PAGE社會(huì)福利中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社會(huì)福利中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社會(huì)福利中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本中心實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于社會(huì)福利中心及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則全面涵蓋社會(huì)福利中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。6.公開(kāi)性原則定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.中心主任職責(zé)對(duì)社會(huì)福利中心的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財(cái)務(wù)管理制度，決策重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作與中心整體發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等日常財(cái)務(wù)工作。（2）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支，確保資金安全。（3）負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提出預(yù)算調(diào)整建議。（4）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。（5）配合有關(guān)部門做好審計(jì)、稅務(wù)等工作。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，控制本部門的費(fèi)用支出，提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)相關(guān)資料。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則（1）堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)。（2）結(jié)合社會(huì)福利中心的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入和支出。（3）廣泛征求各部門意見(jiàn)，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制內(nèi)容（1）收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入等各類收入的預(yù)測(cè)。（2）支出預(yù)算分為人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)包括工資、福利等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)等；項(xiàng)目支出根據(jù)不同的服務(wù)項(xiàng)目和工作任務(wù)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序（1）每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（2）各部門按照要求編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成中心年度預(yù)算草案。（4）年度預(yù)算草案經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件（1）國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出項(xiàng)目發(fā)生重大變動(dòng)。（2）社會(huì)福利中心發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（3）不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整程序（1）由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。（3）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。三、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，及時(shí)、足額地取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款的申請(qǐng)、審核和撥付工作順利進(jìn)行。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）捐贈(zèng)收入1.建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為，確保捐贈(zèng)收入的合法性和合規(guī)性。2.設(shè)立專門的捐贈(zèng)賬戶，對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行專戶管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金。3.及時(shí)向捐贈(zèng)人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，做好捐贈(zèng)記錄和信息公開(kāi)工作，維護(hù)捐贈(zèng)人的合法權(quán)益。（三）服務(wù)收入1.根據(jù)社會(huì)福利中心的服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理確定服務(wù)收入。2.加強(qiáng)服務(wù)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，確保收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)透明。3.規(guī)范服務(wù)收入的核算，及時(shí)足額收取服務(wù)費(fèi)用，不得擅自減免或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。（四）其他收入1.對(duì)社會(huì)福利中心取得的其他收入，如利息收入、租金收入等，進(jìn)行規(guī)范管理。2.按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和繳納稅費(fèi)，確保其他收入的合法性和規(guī)范性。四、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性的原則，杜絕不合理支出。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程（1）經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。（2）部門負(fù)責(zé)人審核，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行把關(guān)，并簽字。（3）財(cái)務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及支出是否符合預(yù)算安排，審核通過(guò)后簽字。（4）中心領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。（5）出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過(guò)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼等。2.社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金依法為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，保障職工權(quán)益。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出1.辦公費(fèi)嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，規(guī)范辦公用品的采購(gòu)、領(lǐng)用和管理。2.水電費(fèi)加強(qiáng)水電費(fèi)管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。3.差旅費(fèi)制定差旅費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.會(huì)議費(fèi)規(guī)范會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、次數(shù)和費(fèi)用支出。5.培訓(xùn)費(fèi)合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，提高培訓(xùn)效果，確保培訓(xùn)支出的合理性和有效性。（五）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行管理，確保?？顚Ｓ谩?.建立項(xiàng)目支出跟蹤問(wèn)效機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)估。3.項(xiàng)目完成后，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金（1）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。（2）加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（3）建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（1）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。（2）嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置（1）根據(jù)社會(huì)福利中心的實(shí)際需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。（2）按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。（3）對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置（1）對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。（2）固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)社會(huì)福利中心擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，合理確定攤銷期限和方法。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。3.編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況和結(jié)果，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社會(huì)福利中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)審核后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.中心內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定