PAGE天津市慈善協(xié)會財務(wù)制度總則1.目的與宗旨本財務(wù)制度旨在規(guī)范天津市慈善協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障協(xié)會各項慈善活動的順利開展，確保慈善資金的安全、合理使用，維護(hù)捐贈者的合法權(quán)益，促進(jìn)協(xié)會健康可持續(xù)發(fā)展，更好地踐行慈善宗旨，為社會公益事業(yè)貢獻(xiàn)力量。2.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會實(shí)際情況制定。3.適用范圍本制度適用于天津市慈善協(xié)會及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各專項基金管理機(jī)構(gòu)。4.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督，確保捐贈者和社會公眾了解慈善資金的使用情況。?？顚Ｓ迷瓌t：各項慈善資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金按規(guī)定用途使用。勤儉節(jié)約原則：合理安排使用資金，厲行節(jié)約，降低運(yùn)行成本，提高資金使用效益。財務(wù)管理職責(zé)1.理事會職責(zé)審議批準(zhǔn)協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。監(jiān)督協(xié)會財務(wù)工作，對重大財務(wù)事項作出決策。審核協(xié)會財務(wù)制度的制定、修訂和執(zhí)行情況。2.會長職責(zé)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會財務(wù)工作，確保財務(wù)工作符合協(xié)會宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略。對協(xié)會財務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)，督促財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。審批重大財務(wù)支出事項。3.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督工作。編制年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期向理事會和會長匯報財務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。管理協(xié)會財務(wù)檔案，妥善保管各類財務(wù)資料。配合相關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。4.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)費(fèi)合理使用。按照財務(wù)制度規(guī)定，及時辦理經(jīng)費(fèi)報銷等財務(wù)手續(xù)，提供真實(shí)、有效的財務(wù)票據(jù)和資料。預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，合理編制預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，充分考慮各種收入來源；支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項支出。2.預(yù)算編制方法財務(wù)部門應(yīng)于每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算草案，各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合協(xié)會實(shí)際情況，提出年度預(yù)算草案，報理事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整協(xié)會預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報理事會審議批準(zhǔn)。收入管理1.捐贈收入接受社會各界的現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等捐贈，應(yīng)開具合法有效的捐贈票據(jù)，并及時入賬。加強(qiáng)對捐贈收入的管理，建立健全捐贈收入臺賬，詳細(xì)記錄捐贈者信息、捐贈金額、捐贈時間、捐贈用途等內(nèi)容。對于定向捐贈，應(yīng)按照捐贈者指定的用途使用資金，確保?？顚Ｓ?；對于非定向捐贈，應(yīng)按照協(xié)會宗旨和業(yè)務(wù)范圍合理安排使用。2.政府資助收入積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府相關(guān)規(guī)定和要求，及時辦理資金申請、審批等手續(xù)。對政府資助收入進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保資金使用合規(guī)合法。3.其他收入包括利息收入、投資收益、會員會費(fèi)等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，納入?yún)f(xié)會財務(wù)管理。加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)，收入金額真實(shí)、準(zhǔn)確。支出管理1.支出范圍協(xié)會支出主要包括慈善項目支出、行政辦公支出、人員薪酬支出、固定資產(chǎn)購置支出等。慈善項目支出應(yīng)嚴(yán)格按照項目預(yù)算和捐贈協(xié)議執(zhí)行，確保項目資金用于慈善活動的開展；行政辦公支出應(yīng)合理控制，厲行節(jié)約；人員薪酬支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會薪酬制度執(zhí)行；固定資產(chǎn)購置支出應(yīng)按照相關(guān)審批程序辦理。2.支出審批程序各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核，再由分管會長審批；重大支出事項需經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)，財務(wù)部門方可予以報銷。3.費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項費(fèi)用的報銷額度和審批流程。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可報銷。4.專項資金支出專項資金應(yīng)專款專用，設(shè)立專門賬戶進(jìn)行核算，確保資金使用安全、規(guī)范。專項資金支出應(yīng)按照項目實(shí)施計劃和預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，定期對項目資金使用情況進(jìn)行檢查和評估。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)。銀行存款管理應(yīng)加強(qiáng)賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，建立健全應(yīng)收款項管理制度，對逾期未收回的款項應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，購置后應(yīng)及時進(jìn)行驗收、入賬，并按照規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和保護(hù)。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算，確保無形資產(chǎn)價值得到合理反映。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告和年度財務(wù)決算報告。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會財務(wù)狀況、收支情況和資金使用效果，為理事會和管理層決策提供依據(jù)。年度財務(wù)決算報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并向社會公開披露。2.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，對協(xié)會財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為協(xié)會財務(wù)管理和決策提供參考。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對協(xié)會財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)收支進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，接受協(xié)會內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查。2.外部審計協(xié)會應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。積極配合審計部門的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料，對審計提出的問題及時進(jìn)行整改，并將整改情況向理事會報告。3.信息公開協(xié)會應(yīng)按照規(guī)定及時公開財務(wù)信息，包括年度財務(wù)預(yù)算、決算報告、財務(wù)審計報告等，接受社會監(jiān)督。通過協(xié)會官方網(wǎng)站、媒體等渠道，向社會公眾公開財務(wù)信息，提高協(xié)會財務(wù)透明度。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)印章、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與保管財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，妥善保管財務(wù)檔案，按照檔案管理規(guī)定