PAGE制造業(yè)財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各生產(chǎn)車間、部門、子公司等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行成本核算與控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險。6.管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)成本核算、費用報銷審核等工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。管理財務(wù)檔案，確保會計資料完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）記賬方法采用借貸記賬法，以“借”“貸”為記賬符號，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時到位，合理使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算控制原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。3.資金支付應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后辦理支付手續(xù)。4.加強資金安全管理，確保資金收付安全，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。3.加強對資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證真實、有效、安全。五、成本費用管理制度（一）成本核算對象根據(jù)公司生產(chǎn)特點和管理要求，確定成本核算對象為各生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的勞務(wù)。（二）成本項目設(shè)置成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。（三）成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。（四）成本控制1.建立成本控制體系，制定成本控制目標(biāo)和措施。2.加強對原材料采購、生產(chǎn)過程、庫存管理等環(huán)節(jié)的成本控制，降低成本費用。3.定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。（五）費用報銷管理1.制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各項費用的報銷范圍、審批權(quán)限和報銷憑證要求。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后報銷。3.加強對費用報銷的審核，確保費用支出真實、合法、合理。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)預(yù)算，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司負(fù)責(zé)人審批后辦理購置手續(xù)。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評估，確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。七、應(yīng)收賬款管理制度（一）應(yīng)收賬款管理職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和分析，提供應(yīng)收賬款賬齡分析表等信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。（二）應(yīng)收賬款信用政策1.制定應(yīng)收賬款信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。2.根據(jù)客戶信用狀況和經(jīng)營情況，合理確定客戶信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。（三）應(yīng)收賬款催收1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時催收應(yīng)收賬款，對逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。2.財務(wù)部門定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收計劃。3.對長期拖欠賬款的客戶，應(yīng)采取法律手段進(jìn)行追討。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實申報納稅事項，繳納稅款，不得偷稅、漏稅、逃稅。（二）稅務(wù)籌劃1.結(jié)合公司實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。九、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時整理財務(wù)檔案，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，編制目錄，確保檔案整齊、規(guī)范。（三）財務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案安全。2.財務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）財務(wù)檔案查閱與借閱1