PAGE惠州市社會組織財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范惠州市社會組織的財務行為，加強財務管理，保障社會組織的健康發(fā)展，確保社會組織的財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護社會組織及其成員的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于在惠州市依法登記注冊的各類社會組織，包括社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會等。（三）基本原則1.合法性原則：社會組織的財務活動必須遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映社會組織的財務狀況和收支情況。3.完整性原則：社會組織應當全面核算各項收入和支出，不得隱瞞或遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，確保財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，不得拖延或積壓，以便為社會組織的決策提供及時、有效的財務信息。6.公開性原則：社會組織應當按照規(guī)定定期公開財務信息，接受社會監(jiān)督。7.?？顚Ｓ迷瓌t：對于有特定用途的資金，應當嚴格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務管理體制（一）決策機構社會組織的理事會或董事會等決策機構負責審議財務預算、決算、重大財務事項等，對財務管理工作進行監(jiān)督和指導。（二）財務管理部門社會組織應設立獨立的財務管理部門或配備專職財務人員，負責日常財務核算、財務管理和財務報告等工作。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德。（三）財務審批權限1.明確社會組織內(nèi)部各級人員的財務審批權限，一般分為日常費用審批、重大支出審批等。2.日常費用審批應根據(jù)金額大小設定不同層級的審批人，確保審批流程規(guī)范、高效。3.重大支出審批應經(jīng)過理事會或董事會等決策機構審議通過，必要時需報相關主管部門備案。三、預算管理（一）預算編制1.社會組織應根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。3.收入預算應包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、服務收入等；支出預算應包括人員費用、辦公費用、項目費用、固定資產(chǎn)購置等。4.預算編制過程中應充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.社會組織應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支按照預算安排進行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.當社會組織的工作計劃、發(fā)展目標、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，或因不可抗力等因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應編制調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行結果，找出差異原因，提出改進措施。2.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤。四、收入管理（一）會費收入1.按照章程規(guī)定的會費標準收取會費，確保會費收取的合規(guī)性和合理性。2.將會費收入及時足額入賬，不得截留、挪用。3.在會費收取過程中，應向會員開具合法有效的票據(jù)。（二）捐贈收入1.建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。2.對捐贈收入進行分類核算，明確捐贈用途和管理要求。3.及時向捐贈人開具捐贈票據(jù)，并按照規(guī)定進行捐贈信息公開。4.加強對捐贈資金的管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?，不得擅自改變捐贈用途。（三）政府資助收入1.積極爭取政府資助，按照政府資助項目的要求和規(guī)定，合理使用資助資金。2.對政府資助收入進行單獨核算，確保資金使用符合資助項目的目標和要求。3.及時向政府部門報送項目實施情況和資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。（四）服務收入1.按照市場定價原則，合理確定服務收費標準。2.提供服務應簽訂服務合同，明確服務內(nèi)容、收費標準、付款方式等條款。3.及時確認服務收入，確保收入的真實性和完整性。（五）其他收入1.對社會組織的其他收入，如利息收入、租金收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。2.確保其他收入的合法性和合規(guī)性，及時足額入賬。五、支出管理（一）人員費用1.按照國家有關規(guī)定和社會組織的薪酬制度，合理確定人員工資、獎金、福利等支出標準。2.確保人員費用支出的合規(guī)性和合理性，不得超標準發(fā)放。3.加強對人員費用的核算和管理，及時準確記錄各項人員費用支出。（二）辦公費用1.制定辦公費用預算，嚴格控制辦公費用支出。2.規(guī)范辦公費用報銷流程，對辦公用品購置、水電費、通訊費等支出進行嚴格審核。3.提倡節(jié)約辦公，降低辦公成本。（三）項目費用1.按照項目預算和項目合同要求，合理安排項目費用支出。2.對項目費用進行單獨核算，確保?？顚Ｓ谩?.加強對項目費用的審核和監(jiān)督，防止項目資金被挪用、擠占。（四）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)社會組織的實際需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入單位預算管理。3.對購置的固定資產(chǎn)進行登記入賬，加強固定資產(chǎn)的日常管理和維護。（五）其他支出1.對社會組織的其他支出，如業(yè)務招待費、差旅費等，應按照相關規(guī)定進行控制和管理。2.嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保其他支出的合規(guī)性和合理性。六、成本費用核算（一）成本費用核算原則1.社會組織應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項業(yè)務活動的成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與相應的業(yè)務活動相匹配。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)社會組織的業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對直接成本費用，應直接計入相關業(yè)務活動成本；對間接成本費用，應按照合理的分配方法分攤計入相關業(yè)務活動成本。（三）成本費用分析與控制1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施。2.建立成本費用控制機制，加強對成本費用的預算控制、過程控制和事后控制，確保成本費用目標的實現(xiàn)。七、財務報告（一）財務報告種類1.社會組織應定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.年度財務報告應包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表、財務情況說明書等。（二）財務報告編制要求1.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.財務報告編制過程中應進行必要的審計和審核，確保財務報告的質(zhì)量。（三）財務報告報送與公開1.按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送登記管理機關、業(yè)務主管單位等相關部門。2.定期在社會組織網(wǎng)站或其他公開渠道公開財務報告，接受社會監(jiān)督。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社會組織應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構或人員應定期對社會組織的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受登記管理機關、業(yè)務主管單位、財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查。2.積極配合注冊會計師事務所等中介機構對社會組織進行審計，及時披露審計結果。（三）社會監(jiān)督1.按照規(guī)定公開財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。2.對社會公眾提出的質(zhì)疑和意見，應及時進行回應和處理。九、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全和完整。核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理：按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，加強銀行賬戶管理。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準確無誤。3.應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，定期對應收賬款進行賬齡分析，對可能形成壞賬的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置審批，納入單位預算管理。購置的固定資產(chǎn)應符合社會組織的實際需要和發(fā)展規(guī)劃。2.固定資產(chǎn)入賬：對購置取得、自行建造、接受捐贈等方式取得的固定資產(chǎn)，應及時辦理入賬手續(xù)，進行固定資產(chǎn)登記。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關規(guī)定和社會組織的固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期收支。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對社會組織擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行確認和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關規(guī)定和社會組織的無形資產(chǎn)攤銷政策，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置：對轉(zhuǎn)讓、出售、對外投資等處置無形資產(chǎn)的行為，應按照規(guī)定的程序進行審批和核算。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈損益應計入當期收支。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理1.對財務檔案進行分類整理，按照時間順序、類別等進行編號和裝訂。2.確保財務檔案的完整性和準確性，不得遺漏或損壞重要資料。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全。2.按照規(guī)定的