PAGE黃二燒烤財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范黃二燒烤的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于黃二燒烤及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和信息披露，為公司決策提供及時有效的財務(wù)支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析工作。審核各項費用支出，確保其符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。負(fù)責(zé)會計檔案的保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、會計核算1.會計政策與會計估計采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。對于會計估計變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和披露，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。2.會計科目設(shè)置根據(jù)公司經(jīng)營特點和財務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保記錄真實、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)具備合法性、真實性、完整性等要求。按照會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地登記各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報表質(zhì)量。及時向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)報表，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保公司資金需求。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間安排。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保籌資活動合法合規(guī)。對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金及時、足額到位，并按照規(guī)定用途使用。2.資金使用建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制各項費用支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點，確保賬款相符。加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，確保現(xiàn)金收付的真實性和合法性。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，加強(qiáng)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并及時向財務(wù)部門備案。定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。每月至少與銀行核對一次賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行存款憑證和密碼等重要信息，防止銀行存款被盜用或挪用。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定，對貨幣資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保其安全完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，確保應(yīng)收賬款及時足額收回。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取法律手段進(jìn)行追討。存貨加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整和賬實相符。建立存貨盤點制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點。盤點結(jié)果應(yīng)及時與財務(wù)賬目核對，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。根據(jù)市場需求和公司經(jīng)營情況，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司經(jīng)營需要，處置合理合規(guī)。六、成本費用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。對經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括原材料成本、人工成本、水電費等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。2.費用控制制定費用管理制度，明確各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。所有費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對各項費用的日?？刂疲瑖?yán)格控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等費用支出。對于超支的費用項目，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行整改。定期對費用支出情況進(jìn)行分析，找出費用控制中存在的問題，采取有效措施降低費用水平。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.銷售收入管理銷售部門應(yīng)按照公司制定的銷售政策和價格體系進(jìn)行銷售活動，確保銷售收入的真實性和合法性。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄銷售收入，核對銷售發(fā)票與銷售合同等相關(guān)憑證，確保銷售收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對銷售收入的應(yīng)收賬款管理，及時催收貨款，確保銷售收入及時足額收回。八、利潤分配1.利潤分配原則按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定提取。向股東分配利潤。公司應(yīng)按照股東的持股比例進(jìn)行利潤分配。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進(jìn)行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.稅款繳納按照規(guī)定期限足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營實際情況和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。十、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末編制下一年度的財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司的各項收入、成本、費用、利潤等方面。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財務(wù)部匯總。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門提交的預(yù)算草案，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測情況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請、審批，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。十一、財務(wù)分析與財務(wù)報告1.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過財務(wù)分析，找出公司經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，確保分析結(jié)果準(zhǔn)確、客觀、有針對性。2.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，向公司管理層、股東和相關(guān)部門披露公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保報告數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和審計，確保報告質(zhì)量。及時向公司管理層和股東報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，確保財務(wù)信息的透明度。十二、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計1.財務(wù)監(jiān)督建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。接受公司內(nèi)部其他部門和外部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時整改存在的問題。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨