PAGE文體旅游局財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范文體旅游局的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障文體旅游事業(yè)的健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于文體旅游局機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項資金。3.加強財務管理，提高資金使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。4.財務信息應真實、準確、完整、及時，接受社會監(jiān)督。二、財務管理職責（一）局領導職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和方針政策，領導本局的財務管理工作。2.對本局的財務預算、決算、重大財務事項等進行決策和審批。3.監(jiān)督檢查本局財務管理工作的執(zhí)行情況，確保財務工作規(guī)范有序。（二）財務部門職責1.負責編制本局年度財務預算、決算草案，組織實施預算執(zhí)行，并定期進行財務分析。2.嚴格執(zhí)行國家財務制度和財經紀律，按照規(guī)定的開支范圍和標準審核各項支出，辦理會計核算業(yè)務。3.負責本局財務資金的管理和核算，確保資金安全、合理使用。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合有關部門做好財務審計、監(jiān)督檢查等工作。（三）其他部門職責1.各部門應根據本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預算建議數，配合財務部門做好預算編制工作。2.嚴格執(zhí)行經批準的預算，控制各項費用支出，確保預算的有效執(zhí)行。3.負責本部門業(yè)務范圍內的經費報銷審核工作，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性負責。三、預算管理（一）預算編制1.財務部門應根據國家有關政策法規(guī)、本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況，編制年度財務預算草案。2.預算編制應堅持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.各部門應在規(guī)定時間內將本部門的預算建議數報財務部門，財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，編制本局年度預算草案，報局領導審批后，提交上級主管部門和財政部門。（二）預算執(zhí)行1.經批準的預算是本局年度財務收支的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門應按照預算進度及時撥付資金，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領導報告預算執(zhí)行情況。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經批準。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等，導致預算收支發(fā)生較大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整應先由各部門提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額，經財務部門審核后，報局領導審批。3.財務部門根據批準的預算調整申請，及時調整預算指標，并相應調整會計核算。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照國家有關規(guī)定和本局財務制度，編制年度財務決算草案。2.決算草案應真實、準確、完整地反映本局年度財務收支情況和財務狀況，包括收入、支出、資產、負債、凈資產等方面的內容。3.決算草案編制完成后，應經局領導審核后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍本局的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和政策收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強對收入的票據管理，確保票據的使用合法合規(guī)。（三）收入核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數據真實、準確、完整。2.各項收入應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆。五、支出管理（一）支出范圍本局的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。3.支出應按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。4.加強對支出的審批管理，確保支出審批程序規(guī)范。（三）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，審批人應在授權范圍內進行審批。2.一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出或超過一定金額的支出，應經局領導集體研究決定。3.支出審批應嚴格審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出合理、合規(guī)。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數據真實、準確、完整。2.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆。（五）費用報銷1.費用報銷應嚴格按照本局的財務制度和審批程序進行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷憑證應包括發(fā)票、收據、報銷單等，發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，收據應加蓋收款單位公章。3.報銷金額較大的支出，應提供相關的合同、協(xié)議等證明材料。六、資產管理（一）資產范圍本局的資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.資產購置應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產前，應進行可行性研究和論證，確保資產購置的必要性和合理性。3.資產購置應簽訂合同或協(xié)議，明確資產的規(guī)格、型號、數量、價格、質量標準等條款。（三）資產驗收1.資產購置完成后，應及時組織驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。2.驗收內容包括資產的數量、規(guī)格、型號、質量、性能等方面，驗收人員應出具驗收報告。（四）資產使用1.各部門應按照規(guī)定的用途使用資產，并做好資產的日常維護和管理工作。2.建立資產使用登記制度，記錄資產的使用情況和維護保養(yǎng)情況。3.資產不得擅自出租、出借、對外投資，確需出租、出借、對外投資的，應按照規(guī)定的程序報經批準。（五）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定的程序進行，包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。2.資產處置前，應進行評估，評估結果作為資產處置的參考依據。3.資產處置收入應及時足額上繳，不得截留、挪用。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對本局的財務收支情況進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應配合財務部門做好內部財務監(jiān)督工作，接受財務部門的監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和有關情況。2.積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報告等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映本局的財務狀況和經營成果，包括資產、負債、凈資產、收入、支出、利潤等方面的內容。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，報局領導和上級主管部門。（二）財務分析1.財務部門應定期對本局的財務狀況和經營成果進行分析，為領導決策提供參考依據。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等方面的內容。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數據進行深入分析和研究，提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計電算化數據等。（二）檔案整理1.會計人員應按照國家有關規(guī)定和本局的財務制度，及時整理會計檔案，確保檔案的完整、準確。2.會計檔案應按照年度、類別、保管期限等進行分類整理，編制會計檔案目錄。（三）檔案保管1.會計檔案應妥善保管，不得隨意銷毀。2.會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲、防盜的地方，確保檔案的安全。（四）檔案查閱1.查閱會計檔案應按照規(guī)定的程序進行，經財務部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱會計檔案應登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內容等信息，查閱人不得在會計檔案上涂改、標記、拆封等。3.查閱會計檔案一般不得帶出檔案室，確需帶出的，應經財務部門負責