PAGE財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)審核制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)審核工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和審核工作應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和漏洞。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和審核流程。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和有效性，為公司決策提供及時(shí)支持。二、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)，依法納稅。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)算收入、成本和費(fèi)用。遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)保持一致性和連貫性，不得隨意變更。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類項(xiàng)目，確保財(cái)務(wù)核算全面、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)送相關(guān)部門和外部機(jī)構(gòu)。（三）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金來(lái)源穩(wěn)定。對(duì)融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定融資方案，降低融資成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用管理建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.資金結(jié)算管理規(guī)范公司資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。加強(qiáng)與銀行的溝通與合作，及時(shí)掌握銀行結(jié)算政策和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，提高資金結(jié)算效率。（四）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的日常管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)客戶信用評(píng)估和管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等全過(guò)程管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。3.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。按照規(guī)定進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和利用，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。（五）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程和報(bào)銷范圍。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出符合公司預(yù)算和成本控制要求。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行定期分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理費(fèi)用支出行為。（六）利潤(rùn)分配制度1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金。3.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東利益，經(jīng)股東大會(huì)決議，可進(jìn)行利潤(rùn)分配，分配方式包括現(xiàn)金分紅、轉(zhuǎn)增股本等。三、財(cái)務(wù)審核制度（一）審核機(jī)構(gòu)與人員1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)審核小組，成員包括財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)專業(yè)財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（二）審核范圍1.涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、采購(gòu)合同、銷售合同、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組、融資活動(dòng)等進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審核。（三）審核流程1.費(fèi)用報(bào)銷審核流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審批通過(guò)后交給出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.資金支付審核流程資金使用部門提交資金支付申請(qǐng)，注明支付金額、用途、收款單位等信息。部門負(fù)責(zé)人審核資金支付申請(qǐng)的合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，包括資金預(yù)算、支付方式、付款依據(jù)等，審核通過(guò)后簽字。財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，金額較大的資金支付需報(bào)總經(jīng)理審批。出納根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)辦理資金支付手續(xù)。3.合同審核流程業(yè)務(wù)部門簽訂合同前，將合同文本提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核人員對(duì)合同中的財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，包括付款方式、結(jié)算周期、價(jià)格條款、稅務(wù)條款等，確保合同財(cái)務(wù)條款合理、合規(guī)。財(cái)務(wù)審核人員提出審核意見，反饋給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門根據(jù)審核意見對(duì)合同進(jìn)行修改完善后，再次提交財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，合同方可正式簽訂。（四）審核內(nèi)容1.合法性審核審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，發(fā)票是否符合稅務(wù)規(guī)定等。2.真實(shí)性審核核實(shí)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容是否真實(shí)，是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。檢查相關(guān)人員簽字、蓋章是否真實(shí)有效。3.準(zhǔn)確性審核審核財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)科目使用是否正確。核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)是否一致。4.完整性審核檢查財(cái)務(wù)資料是否齊全，相關(guān)審批手續(xù)是否完備。審核財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理是否符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無(wú)遺漏重要環(huán)節(jié)。（五）審核報(bào)告與反饋1.財(cái)務(wù)審核小組對(duì)審核事項(xiàng)進(jìn)行審核后，出具審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括審核事項(xiàng)