PAGE黑龍江經(jīng)管站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范黑龍江經(jīng)管站（以下簡稱“經(jīng)管站”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)管站各項工作的順利開展，確保國有資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于黑龍江經(jīng)管站及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。5.監(jiān)督制衡原則：實行財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，確保財務(wù)管理工作的公正性和透明度。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)和組織經(jīng)管站的財務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策。2.審批重大財務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算，對經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)報告。2.組織會計核算，辦理各項資金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確及時。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，建立健全財務(wù)管理制度和流程。4.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的登記、核算、評估和管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。5.配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用經(jīng)費，控制費用支出。3.及時向財務(wù)部門提供有關(guān)財務(wù)信息和資料，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)核算和管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工作需要，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合經(jīng)管站的發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃和業(yè)務(wù)特點，綜合考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度收支增減因素等，進(jìn)行詳細(xì)測算和分析。3.各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)管站的總體預(yù)算要求，編制本部門的經(jīng)費預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算草案，編制經(jīng)管站年度財務(wù)預(yù)算草案，提交經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是經(jīng)管站組織財務(wù)收支活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報財政部門備案。（三）預(yù)算考核1.經(jīng)管站應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、經(jīng)費控制情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)管站的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款時間確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入，對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事業(yè)收入，應(yīng)按照業(yè)務(wù)完成進(jìn)度確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入，對于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的經(jīng)營收入，應(yīng)按照經(jīng)營活動完成進(jìn)度確認(rèn)收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認(rèn)收入。（三）收入管理1.經(jīng)管站應(yīng)加強對收入的管理，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定組織收入，確保收入的合法性和真實性。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。3.經(jīng)管站應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期進(jìn)行核對和清理。五、支出管理（一）支出范圍經(jīng)管站的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.經(jīng)管站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出的合理性、合法性和真實性。（三）支出控制1.經(jīng)管站應(yīng)加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制費用支出，確保各項支出符合預(yù)算要求。2.對于大額支出、專項支出等，應(yīng)進(jìn)行重點監(jiān)控和跟蹤管理，確保資金使用效益。3.經(jīng)管站應(yīng)建立支出臺賬，詳細(xì)記錄支出項目、金額、時間、審批人等信息，定期進(jìn)行核對和分析。（四）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照審批程序進(jìn)行報銷。2.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。3.報銷款項應(yīng)按照規(guī)定的方式支付，不得現(xiàn)金支付或違規(guī)轉(zhuǎn)賬。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類經(jīng)管站的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工作需要，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的質(zhì)量和效益。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的資產(chǎn)購置不得實施。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，對經(jīng)管站的資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.經(jīng)管站應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全與完整。（四）資產(chǎn)處置1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和工作需要，對閑置、報廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的效益最大化。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和備案，未經(jīng)審批和備案的資產(chǎn)處置不得實施。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類經(jīng)管站負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債控制1.經(jīng)管站應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.經(jīng)管站應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強對負(fù)債的核算和管理，確保負(fù)債信息的真實、準(zhǔn)確、完整。3.經(jīng)管站應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行借款，嚴(yán)格控制借款用途和借款期限，確保借款資金的安全與有效使用。（三）債務(wù)償還1.經(jīng)管站應(yīng)按照借款合同約定，按時足額償還債務(wù)本息，不得逾期拖欠。2.經(jīng)管站應(yīng)建立債務(wù)償還計劃，合理安排資金，確保債務(wù)償還的順利進(jìn)行。3.經(jīng)管站應(yīng)加強對債務(wù)償還情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.經(jīng)管站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)管站的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。3.經(jīng)管站應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，向財政部門、主管部門等報送財務(wù)報告，并接受其監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)分析1.經(jīng)管站應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對經(jīng)管站的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，并提出改進(jìn)建議和措施。3.經(jīng)管站應(yīng)建立財務(wù)分析報告制度，定期撰寫財務(wù)分析報告，提交經(jīng)管站領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。九、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.經(jīng)管站應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由經(jīng)管站財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施，定期對經(jīng)管站的財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.外部監(jiān)督由財政部門、審計部門等負(fù)責(zé)組織實施，經(jīng)管站應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）內(nèi)部控制1.經(jīng)管站應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)包括預(yù)算控制、收入控制、支出控制、資產(chǎn)控制、負(fù)債控制等。2.經(jīng)