PAGE砂石料場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)砂石料場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保砂石料場(chǎng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障砂石料場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本砂石料場(chǎng)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[砂石料場(chǎng)公司名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋砂石料場(chǎng)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)砂石料場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。參與砂石料場(chǎng)的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)砂石料場(chǎng)的良好形象。2.會(huì)計(jì)崗位按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，準(zhǔn)確確認(rèn)收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合砂石料場(chǎng)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變更需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映砂石料場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。（四）財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為砂石料場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比和分析，揭示砂石料場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)砂石料場(chǎng)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東出資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排資金用途，提高資金使用效益。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中的問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)憑證的審核和管理，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒，防止銀行存款被盜用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，并按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行核算。（二）成本費(fèi)用分類(lèi)1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購(gòu)成本、生產(chǎn)設(shè)備折舊、生產(chǎn)工人工資等與砂石料生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：包括銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等與籌資活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取措施加以改進(jìn)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類(lèi)別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照砂石料場(chǎng)的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)審批后實(shí)施。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)算和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行。2.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。七、存貨管理（一）存貨定義與分類(lèi)1.存貨是指砂石料場(chǎng)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，將存貨分為原材料、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料等類(lèi)別。（二）存貨采購(gòu)1.存貨采購(gòu)應(yīng)按照砂石料場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)需求進(jìn)行，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.存貨采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保采購(gòu)的存貨質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.采購(gòu)存貨應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性和有效性。（三）存貨計(jì)價(jià)1.存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本確定存貨的入賬價(jià)值。2.采購(gòu)存貨的成本包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。（四）存貨清查1.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同倉(cāng)儲(chǔ)管理部門(mén)共同進(jìn)行。2.對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整存貨賬目。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款。（二）納稅申報(bào)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送相關(guān)納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的資料，確保申報(bào)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）稅款繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理申請(qǐng)手續(xù)。（四）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低砂石料場(chǎng)的稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國(guó)家稅收政策的變化和砂石料場(chǎng)的實(shí)際情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和編號(hào)方法，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和編號(hào)，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.對(duì)財(cái)務(wù)檔案應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)裝訂，每?jī)?cè)檔案應(yīng)編制目錄，注明檔案內(nèi)容、起止日期、頁(yè)碼等信息。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四