PAGE小學(xué)執(zhí)行財務(wù)制度小學(xué)財務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小學(xué)的財務(wù)管理行為，確保學(xué)校財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有章可循。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴格控制支出，確保學(xué)校財務(wù)收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金的最大效能。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)工作組織架構(gòu)1.學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策學(xué)校財務(wù)工作的重大事項，審議學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算等。2.財務(wù)部門：配備專業(yè)財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。3.內(nèi)部審計小組：由學(xué)校相關(guān)人員組成，定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。（二）職責(zé)分工1.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展需要。審核學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。對重大財務(wù)事項進行決策，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的重大問題。2.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算、決算草案，組織實施財務(wù)預(yù)算。進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)學(xué)校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。3.內(nèi)部審計小組職責(zé)制定內(nèi)部審計工作計劃，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行定期或不定期審計。審查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，提出改進意見和建議。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題進行調(diào)查核實，提出處理意見。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。2.真實性原則：預(yù)算編制要以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支，確保預(yù)算科學(xué)合理。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃和收費政策，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校教育教學(xué)工作需要，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別進行編制。人員經(jīng)費根據(jù)國家工資政策和學(xué)校人員編制情況確定；公用經(jīng)費按照相關(guān)標(biāo)準定額計算；項目經(jīng)費根據(jù)學(xué)校重點工作和專項任務(wù)安排。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：學(xué)校財務(wù)部門編制的年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報上級主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。由學(xué)校財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收費政策：按照國家和地方規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準和收費范圍收取費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準或擴大收費范圍。2.規(guī)范收費行為：使用合法合規(guī)的收費票據(jù)，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標(biāo)準、收費依據(jù)等向社會公開，接受學(xué)生家長和社會監(jiān)督。3.加強收入核算：及時、準確地記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。對于財政撥款、上級補助收入等，要按照相關(guān)規(guī)定及時入賬；對于事業(yè)收入，要按照收費管理規(guī)定進行核算。（三）捐贈收入管理1.捐贈接受：學(xué)校接受捐贈要符合法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展需要，簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、方式等。2.捐贈使用：嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。定期向捐贈人反饋捐贈資金使用情況，接受捐贈人的監(jiān)督。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出審批流程1.日常支出：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.大額支出：對于金額較大的支出項目（具體標(biāo)準由學(xué)校根據(jù)實際情況確定），需提前提交學(xué)校財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，經(jīng)審議通過后，按照日常支出審批流程辦理。（三）支出管理要求1.嚴格控制支出：堅持勤儉節(jié)約原則，嚴格控制各項支出，杜絕鋪張浪費。2.規(guī)范支出行為：各項支出要符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定，取得合法有效的原始憑證，報銷手續(xù)齊全。3.加強專項資金管理：對于專項經(jīng)費，要按照項目預(yù)算和合同要求專款專用，單獨核算，確保項目資金使用效益。（四）差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出管理1.差旅費：嚴格執(zhí)行國家和地方關(guān)于差旅費的規(guī)定，規(guī)范差旅費報銷標(biāo)準和審批流程。2.會議費：按照精簡、高效、節(jié)約的原則安排會議，嚴格控制會議規(guī)模和會期，規(guī)范會議費報銷手續(xù)。3.培訓(xùn)費：根據(jù)學(xué)校培訓(xùn)計劃和實際需要安排培訓(xùn)，嚴格控制培訓(xùn)費用支出，規(guī)范培訓(xùn)報銷流程。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)保管：加強資產(chǎn)保管工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對于貴重資產(chǎn)和危險物品，要制定專門的保管措施。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、轉(zhuǎn)讓、捐贈等。2.資產(chǎn)處置程序：由資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)清查小組審核后，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。按照規(guī)定程序進行資產(chǎn)處置，處置收入及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保學(xué)校財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高財務(wù)管理效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋學(xué)校財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)、政策變化和學(xué)校實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與分工：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位分離制度。2.授權(quán)審批控制：明確各級管理人員的審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行審批程序，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、完整、準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)保管與清查，采取必要的安全防護措施，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制預(yù)算執(zhí)行。6.運營分析控制：定期對學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)工作進行量化考核，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)人員要對日常財務(wù)核算、財務(wù)管理等工作進行自我監(jiān)督，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計小組定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門監(jiān)督：主動接受上級主管部門的財務(wù)檢查和監(jiān)督，及時整改存在的問題。2.接受社會監(jiān)督：按照規(guī)定向社會公開學(xué)校財務(wù)信息，接受學(xué)生家長、社會公眾等的監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高學(xué)校財務(wù)管理效率和水平，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)管理。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇合適的財務(wù)軟件：根據(jù)學(xué)校實際情況，選擇功能完善、操作簡便、安全可靠的財務(wù)軟件。2.系統(tǒng)實施與培訓(xùn)：組織財務(wù)人員進行財務(wù)軟件的安裝、調(diào)試和培訓(xùn)，確保財務(wù)人員熟練掌握軟件操作技能。（三）財務(wù)信息化管理要求1.數(shù)據(jù)安全管理：加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全保護，設(shè)置用戶權(quán)限，定期備份數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。2.系統(tǒng)維護與升級：定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)正常運行，功能不斷完善。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)文件、合同協(xié)議等各類財務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期整理：財務(wù)人員定期對財務(wù)檔案進行整理，分類編號，確保檔案資料完整、有序。2.及時歸檔：將整