PAGE函授管理財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司/組織函授管理工作中的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保函授業(yè)務(wù)的順利開展，提高資金使用效益，保障公司/組織的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部涉及函授管理的所有部門、人員以及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映函授管理業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高函授業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益和社會效益。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，接受外部審計和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職責分工函授管理部門負責根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和教學安排，提出年度函授招生計劃、教學成本預(yù)算等相關(guān)數(shù)據(jù)，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門負責匯總各部門預(yù)算數(shù)據(jù)，結(jié)合公司/組織整體戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.編制依據(jù)參考以往函授業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)，分析業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢?？紤]當年市場需求、招生政策變化、教學資源投入等因素。遵循公司/組織的財務(wù)政策和預(yù)算編制要求。3.編制流程每年[具體時間]前，函授管理部門向財務(wù)部門提交下一年度預(yù)算建議。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進行審核、匯總，形成年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解經(jīng)批準的年度財務(wù)預(yù)算下達后，財務(wù)部門將預(yù)算指標分解到各函授管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。2.執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。各函授管理部門應(yīng)按照分解后的預(yù)算指標，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由函授管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司/組織管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案下達后，財務(wù)部門及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并監(jiān)督執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、收入完成率等考核指標，對各函授管理部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核周期按季度對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，年度進行綜合評價。3.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行相應(yīng)處罰。三、收入管理（一）學費收入1.收費標準根據(jù)國家物價部門相關(guān)規(guī)定和公司/組織成本核算情況，制定合理的函授學費收費標準。收費標準應(yīng)明確不同專業(yè)、不同層次函授課程的學費金額，并向社會公示。2.收費方式采用線上繳費和線下繳費相結(jié)合的方式，方便學員繳納學費。線上繳費可通過公司/組織官方網(wǎng)站、微信公眾號等平臺進行，支持多種支付方式。線下繳費可在指定的繳費地點或通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。3.收入確認財務(wù)部門在收到學員繳納的學費后，按照權(quán)責發(fā)生制原則確認收入。對于一次性收取的學費，在課程開始時分期確認收入；對于按學期或?qū)W年收取的學費，在相應(yīng)期間內(nèi)確認收入。（二）其他收入1.教材銷售收入公司/組織提供的函授教材，按照市場價格向?qū)W員銷售。財務(wù)部門負責核算教材銷售收入，定期與教材庫存進行核對，確保賬實相符。2.培訓(xùn)收入開展與函授相關(guān)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，按照培訓(xùn)項目和收費標準收取培訓(xùn)費用。培訓(xùn)收入的確認和核算參照學費收入相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.其他業(yè)務(wù)收入包括函授業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的咨詢費、服務(wù)費等其他收入。財務(wù)部門應(yīng)準確記錄和核算各項其他業(yè)務(wù)收入，確保收入來源清晰、準確。四、支出管理（一）教學成本支出1.師資費用根據(jù)教學計劃和師資需求，聘請專業(yè)教師授課，并按照約定支付教師課酬。師資費用應(yīng)根據(jù)教師職稱、授課時長等因素合理確定，確保教師待遇公平合理。2.教材費用采購符合教學大綱要求的教材、輔導(dǎo)資料等，確保教材質(zhì)量。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核教材采購發(fā)票，控制教材采購成本，定期對教材庫存進行盤點。3.教學設(shè)備購置與維護費用購置必要的教學設(shè)備，如電腦、投影儀、服務(wù)器等，滿足函授教學需要。對教學設(shè)備進行定期維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，發(fā)生的維護費用及時入賬。4.教學場地租賃費用租賃適合函授教學的場地，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準等條款。按照合同約定及時支付場地租賃費用，確保教學活動順利開展。（二）管理費用支出1.人員薪酬支付函授管理部門工作人員的工資、獎金、福利等薪酬費用。薪酬核算應(yīng)嚴格按照公司/組織薪酬制度執(zhí)行，確保薪酬發(fā)放準確、及時。2.辦公費用購置辦公用品、辦公設(shè)備等，滿足日常辦公需要?？刂妻k公費用支出，建立辦公用品領(lǐng)用制度，定期對辦公費用進行統(tǒng)計分析。3.差旅費因函授業(yè)務(wù)需要，工作人員出差產(chǎn)生的交通、住宿、餐飲等費用。嚴格執(zhí)行公司/組織差旅費報銷制度，規(guī)范報銷流程，控制差旅費支出標準。4.通訊費支付工作人員的通訊費用，按照公司/組織規(guī)定的標準進行報銷。財務(wù)部門應(yīng)審核通訊費報銷憑證，確保費用支出合理合規(guī)。（三）其他支出1.宣傳推廣費用開展函授業(yè)務(wù)宣傳推廣活動，如制作宣傳資料、參加招生展會等，發(fā)生的相關(guān)費用。宣傳推廣費用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排，嚴格審核費用支出憑證，確保宣傳效果與費用支出相匹配。2.稅費支出按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時足額繳納各項稅費。財務(wù)部門應(yīng)準確計算和申報稅費，確保公司/組織依法納稅。3.其他與函授業(yè)務(wù)相關(guān)的合理支出對于在函授管理過程中發(fā)生的其他必要支出，如審計費、咨詢費等，應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行審核和支付。五、費用報銷管理（一）報銷流程1.報銷人填寫報銷單報銷人按照公司/組織費用報銷制度要求，填寫費用報銷單，注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等信息。2.部門負責人審核報銷人所在部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。3.財務(wù)部門審核財務(wù)部門對報銷單及附件進行審核，重點審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，以及費用支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。財務(wù)審核通過后，在報銷單上簽署審核意見。4.審批人審批根據(jù)公司/組織審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)的審批人對報銷事項進行審批。審批人應(yīng)認真審核報銷內(nèi)容，簽署審批意見。5.報銷支付經(jīng)審批同意報銷的，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行報銷支付。（二）報銷標準1.費用類別明確各項費用的報銷標準，如差旅費的住宿標準、交通補貼標準，辦公費用的購置限額等。2.特殊情況處理對于超出報銷標準的特殊情況，需經(jīng)公司/組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可報銷。（三）報銷憑證要求1.發(fā)票要求報銷必須取得合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與報銷事項相符。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，字跡清晰，不得涂改。2.其他憑證：除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等作為報銷憑證的附件，確保報銷事項真實、完整。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置根據(jù)函授業(yè)務(wù)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.資產(chǎn)入賬財務(wù)部門對購置的固定資產(chǎn)及時進行入賬核算，按照規(guī)定確定固定資產(chǎn)的入賬價值。3.資產(chǎn)折舊按照國家財務(wù)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。財務(wù)部門定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務(wù)處理。4.資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）流動資產(chǎn)（庫存教材等）管理1.庫存管理建立庫存教材等流動資產(chǎn)管理制度，明確庫存管理流程和責任。定期對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)量準確、質(zhì)量完好。2.出入庫管理規(guī)范庫存教材等流動資產(chǎn)的出入庫手續(xù)，嚴格執(zhí)行出入庫登記制度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出入庫記錄及時進行賬務(wù)處理，確保庫存賬實相符。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責分離1.崗位設(shè)置根據(jù)函授財務(wù)管理工作需要，設(shè)置財務(wù)主管、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.職責分離會計與出納崗位相互分離，不得由同一人兼任。財務(wù)審批與執(zhí)行崗位相互分離，確保財務(wù)活動的審批和執(zhí)行相互制約。（二）授權(quán)審批制度1.審批流程明確各項財務(wù)支出的審批流程和審批權(quán)限，按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.授權(quán)范圍規(guī)定不同層級管理人員的審批權(quán)限，確保重大財務(wù)事項得到適當?shù)膶徟＃ㄈ┴攧?wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門定期對函授財務(wù)管理工作進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計公司/組織內(nèi)部審計部門定期對函授財務(wù)收支情況進行審計，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和評價。3.外部審計按照國家法律法規(guī)要求，聘請外部審計機構(gòu)對公司/組織年度財務(wù)報表進行審計，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.報告內(nèi)容定期編制函授管理財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表，以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細說明函授業(yè)務(wù)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財務(wù)事項等內(nèi)容。2.編制要求財務(wù)報告應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準則的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)主管審核，報公司/組織管理層審批。（二）財務(wù)分析1.分析指標設(shè)定財務(wù)分析指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率、學費收入增長率等，對函授管理財務(wù)狀況進行分析。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、