PAGE代運營公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范代運營公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及股東的合法權益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于代運營公司及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當按照權責發(fā)生制原則進行，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制、財務分析等工作，為公司決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。3.負責公司資金的籌集、調配和使用，確保資金安全和合理有效運作。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，對項目進行財務評估和風險分析。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和保密性。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務管理制度。負責財務團隊的建設和管理，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效運作。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，對項目進行財務評估和風險分析。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低稅務成本。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應當真實、完整、準確，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應當經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：業(yè)務部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，應當取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時送交財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性和及時性等。對審核無誤的原始憑證，加蓋“審核無誤”印章，并簽字確認。2.記賬憑證編制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應當注明經(jīng)濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管等簽字或蓋章。3.賬簿登記：記賬人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證，按照會計科目分類，逐筆登記賬簿。賬簿應當做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制：會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司管理需要，定期編制財務報表。財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應當做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。5.財務報表審核：財務經(jīng)理對編制完成的財務報表進行審核，審核內容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、完整性、邏輯性等。對審核發(fā)現(xiàn)的問題，及時通知會計人員進行調整和更正。審核無誤的財務報表，加蓋公司公章，并由財務經(jīng)理簽字確認后報送相關部門和人員。（四）財務清查制度1.公司定期進行財務清查，包括資產(chǎn)清查、債權債務清查等。財務清查應當制定清查方案，明確清查范圍、方法、時間和人員等。2.資產(chǎn)清查包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的清查。清查人員應當對清查結果進行詳細記錄，并編制清查報告。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。3.債權債務清查包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等的清查。清查人員應當與對方單位或個人進行核對，確認債權債務的真實性和準確性。對清查中發(fā)現(xiàn)的壞賬、呆賬等情況，應當及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.財務清查結束后，應當編制財務清查報告，報送財務經(jīng)理和公司管理層。財務清查報告應當包括清查范圍、方法、時間、結果、問題及處理建議等內容。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應當按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權益得到保障。債權融資應當簽訂合法有效的借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.公司應當對資金籌集情況進行跟蹤和管理，確保資金及時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，編制月度資金預算。資金預算應當包括收入預算、支出預算、資金結余預算等內容。2.公司按照資金預算安排資金使用，嚴格控制資金支出。資金支出應當按照規(guī)定的審批程序進行，審批人應當對資金支出的真實性、合法性、合理性進行審核。3.公司資金支出分為日常費用支出、項目支出、投資支出等。日常費用支出應當按照公司費用報銷制度進行審批和報銷；項目支出應當按照項目預算和合同約定進行支付；投資支出應當按照投資決策程序進行審批和實施。4.公司應當加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和合理有效運作。（三）資金結算1.公司按照國家結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算等。2.現(xiàn)金結算應當嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行，確?，F(xiàn)金安全。銀行轉賬結算應當通過公司指定的銀行賬戶進行，確保資金流向清晰、準確。3.公司應當加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。銀行賬戶應當由專人負責管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（四）資金安全管理1.公司建立健全資金安全管理制度，加強對資金安全的防范和控制。資金安全管理包括現(xiàn)金安全管理、銀行賬戶安全管理、票據(jù)安全管理等。2.現(xiàn)金應當存放在公司指定的保險柜內，由專人負責保管。保險柜應當安裝防盜報警裝置，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行賬戶應當設置密碼和密鑰，定期更換密碼和密鑰。銀行賬戶預留印鑒應當由專人負責保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.票據(jù)應當由專人負責購買、保管和使用，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、使用、作廢等情況。票據(jù)使用應當嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)安全。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費、福利費等。2.費用報銷應當符合公司經(jīng)營活動的需要，真實、合法、合理。嚴禁虛報、冒領費用。（二）費用報銷審批程序1.費用報銷人應當填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等內容，并附上合法有效的原始憑證。2.費用報銷單應當先由部門負責人審核，審核內容包括費用的真實性、合理性、必要性等。部門負責人審核通過后，簽字確認。3.費用報銷單再由財務人員審核，審核內容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。財務人員審核通過后，簽字確認。4.費用報銷單最后由公司領導審批，審批人應當根據(jù)公司財務制度和相關規(guī)定進行審批。審批通過后，簽字確認。5.費用報銷人持審批通過的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務人員按照規(guī)定的程序進行支付。（三）費用報銷標準1.辦公費：辦公用品、辦公設備等費用應當按照公司采購制度進行采購，憑發(fā)票報銷。2.差旅費：差旅費標準按照公司規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。差旅費報銷應當提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等原始憑證。3.業(yè)務招待費：業(yè)務招待費應當嚴格控制，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。業(yè)務招待費報銷應當提供發(fā)票、招待清單等原始憑證。4.通訊費：通訊費按照公司規(guī)定的標準進行報銷，憑發(fā)票報銷。5.交通費：交通費按照公司規(guī)定的標準進行報銷，憑發(fā)票報銷。6.培訓費：培訓費按照公司規(guī)定的標準進行報銷，憑發(fā)票、培訓通知等原始憑證報銷。7.會議費：會議費按照公司規(guī)定的標準進行報銷，憑發(fā)票、會議通知、會議紀要等原始憑證報銷。8.福利費：福利費按照公司規(guī)定的標準進行提取和使用，憑發(fā)票等原始憑證報銷。（四）費用報銷期限1.費用報銷人應當在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般不得超過一個月。2.對于特殊情況需要延期報銷的，應當經(jīng)財務經(jīng)理批準，并說明原因。六、稅務管理制度（一）稅務登記公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實填寫稅務登記表，提供相關資料。稅務登記內容發(fā)生變化的，應當及時辦理變更稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報內容包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等。2.公司應當建立納稅申報臺賬，詳細記錄納稅申報情況。納稅申報應當由專人負責，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.公司應當按照規(guī)定的期限繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（三）稅務籌劃1.公司應當加強稅務管理，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應當在合法、合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。2.公司應當關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。稅務籌劃方案應當經(jīng)過公司管理層批準，并報稅務機關備案。（四）稅務風險管理1.公司應當建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險管理制度應當包括稅務風險管理目標、稅務風險識別方法、稅務風險評估標準、稅務風險控制措施等內容。2.公司應當定期對稅務風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險問題，應當及時報告公司管理層，并采取有效措施進行處理。七、財務報告與財務分析制度（一）財務報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應當做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應當由財務經(jīng)理審核，審核無誤后加蓋公司公章，并由公司領導簽字確認。3.公司應當按照規(guī)定的期限和方式向股東、債權人、稅務機關等報送財務報告。（二）財務分析1.公司定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較。財務分析報告應當包括分析目的、分析方法、分析結果、問題及建議等內容。3.財務分析報告應當及時報送公司管理層，為公司決策提供參考。公司管理層應當根據(jù)財務分析報告，及時調整經(jīng)營策略和財務決策。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務文件等。（二）財務檔案整理1.財務人員應當按照財務檔案管理要求，對財務檔案進行分類整理。會計憑證應當按照月份和編號順序裝訂成冊，賬簿應當按照年度和科目順序整理歸檔，報表應當按照年度和種類順序整理歸檔。2.財務檔案應當注明檔案名稱、年度、月份、編號、保管期限等信息，并編制檔案目錄。（三）財務檔案保管1.財務檔案應當由專人負責保管，保管地點應當安全、保密。財務檔案保管期限應當按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。2.定期保管的財務檔案，保管期限屆滿后，應當按照規(guī)定的程序進行銷毀。