PAGE衛(wèi)生局財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程控制。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生局業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置衛(wèi)生局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本局的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本局財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算草案，組織預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整，定期向上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入的核算與管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，杜絕亂收費(fèi)行為。4.負(fù)責(zé)各項(xiàng)支出的審核、核算與管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送工作，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整，保值增值。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案資料的真實(shí)性、完整性和保密性。8.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本局及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制和執(zhí)行，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.各部門(mén)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)提供相關(guān)資料，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.預(yù)算編制應(yīng)明確各項(xiàng)收入和支出的具體項(xiàng)目、金額和用途，按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，并附詳細(xì)的編制說(shuō)明。4.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否完整、項(xiàng)目是否合理、金額是否準(zhǔn)確等，確保預(yù)算符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（三）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計(jì)劃相匹配。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要變更的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)足額確認(rèn)入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)確認(rèn)收入；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)時(shí)間，確認(rèn)收入；上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，確認(rèn)收入。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）收入票據(jù)管理1.衛(wèi)生局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用其他票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并向上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)告。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的監(jiān)督檢查，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改；同時(shí)，接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)積極配合整改落實(shí)。五、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等。（二）支出審批與控制1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序辦理，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（三）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，杜絕鋪張浪費(fèi)行為。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。3.建立健全支出臺(tái)賬制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）支出報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)和相關(guān)證明材料。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程，對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核、審批和報(bào)銷，確保報(bào)銷工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指為完成特定工作任務(wù)或?qū)崿F(xiàn)特定目標(biāo)而設(shè)立的具有專門(mén)用途的資金。專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等程序，確保專項(xiàng)資金的安全和有效使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的核算和管理，定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保專項(xiàng)資金使用效益的最大化。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.衛(wèi)生局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性和合理性。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；對(duì)外投資按照投資成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一組織采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定的程序辦理，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。3.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指對(duì)已使用過(guò)的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或核銷的行為。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開(kāi)、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)或公開(kāi)競(jìng)價(jià)等方式處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用。（五）資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.衛(wèi)生局應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)成立專門(mén)的清查小組，制定清查方案，明確清查范圍、方法和步驟。清查小組應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)實(shí)物，詳細(xì)記錄清查結(jié)果。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表（或收入費(fèi)用表）、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生局的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為局領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析，揭示存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括基本情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，并附相關(guān)數(shù)據(jù)圖表和說(shuō)明。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本局及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.衛(wèi)生局應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)。（三）內(nèi)部審計(jì)1.衛(wèi)生局應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本局及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確