工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)材料清單工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是驗(yàn)證項(xiàng)目投資合規(guī)性、真實(shí)性與效益性的核心環(huán)節(jié)，審計(jì)材料的完整性、準(zhǔn)確性直接決定審計(jì)結(jié)論的可靠性。一份清晰的材料清單，可幫助建設(shè)單位、施工方等主體高效梳理資料，為審計(jì)工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。以下從項(xiàng)目基礎(chǔ)、工程建設(shè)、財(cái)務(wù)造價(jià)、輔助資料四大維度，梳理竣工決算審計(jì)所需核心材料及準(zhǔn)備要點(diǎn)。一、項(xiàng)目基礎(chǔ)類資料：把控合規(guī)性源頭項(xiàng)目基礎(chǔ)資料是審計(jì)“合法性”核查的核心依據(jù)，需重點(diǎn)關(guān)注審批程序、招投標(biāo)合規(guī)性及管理體系有效性。1.項(xiàng)目審批文件立項(xiàng)與設(shè)計(jì)批復(fù)：立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告及批復(fù)、初步設(shè)計(jì)（含概算）及批復(fù)文件，需核查建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與批復(fù)的一致性。規(guī)劃與施工許可：建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證，驗(yàn)證項(xiàng)目建設(shè)的行政許可合規(guī)性。2.招投標(biāo)與合同資料招投標(biāo)文件：招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書，審計(jì)招投標(biāo)程序是否符合《招標(biāo)投標(biāo)法》要求（如資質(zhì)審查、評(píng)標(biāo)公正性等）。合同及補(bǔ)充協(xié)議：施工合同（含施工范圍、工期、價(jià)款約定方式）、監(jiān)理合同、設(shè)備材料采購合同及補(bǔ)充協(xié)議，需核對(duì)合同條款與招投標(biāo)文件的銜接性，關(guān)注“陰陽合同”“違約條款”等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.項(xiàng)目管理文件管理體系文件：項(xiàng)目法人組建文件、管理機(jī)構(gòu)職責(zé)分工、工程變更/簽證/驗(yàn)收等內(nèi)控制度，審計(jì)項(xiàng)目管理流程的規(guī)范性，判斷內(nèi)控制度對(duì)造價(jià)、質(zhì)量的管控效果。二、工程建設(shè)實(shí)施類資料：還原施工全流程工程實(shí)施資料是審計(jì)“真實(shí)性”核查的關(guān)鍵，需通過施工記錄、驗(yàn)收文件還原建設(shè)過程，驗(yàn)證工程量、變更簽證的合理性。1.圖紙與設(shè)計(jì)變更施工圖紙：全套建筑、結(jié)構(gòu)、安裝等專業(yè)施工圖紙，作為工程量計(jì)算的基礎(chǔ)依據(jù)。設(shè)計(jì)變更與圖紙會(huì)審：設(shè)計(jì)變更通知（附變更原因、工程量/造價(jià)變化說明）、圖紙會(huì)審記錄，審計(jì)變更的必要性（如是否因設(shè)計(jì)缺陷、現(xiàn)場條件變化導(dǎo)致），及造價(jià)調(diào)整的合規(guī)性。2.簽證與隱蔽工程資料現(xiàn)場簽證單：需建設(shè)、施工、監(jiān)理三方簽字蓋章，注明簽證事由、時(shí)間、工程量計(jì)算依據(jù)（如現(xiàn)場實(shí)測數(shù)據(jù)、影像資料），防止“虛假簽證”“重復(fù)簽證”。隱蔽工程驗(yàn)收：隱蔽工程驗(yàn)收記錄（附影像資料、檢測報(bào)告），證明隱蔽工程質(zhì)量及工程量真實(shí)性（如地基處理、管線預(yù)埋等）。3.驗(yàn)收與日志資料工程驗(yàn)收文件：分部分項(xiàng)驗(yàn)收記錄、單位工程竣工驗(yàn)收報(bào)告、竣工驗(yàn)收備案表，及消防、環(huán)保、人防等專項(xiàng)驗(yàn)收文件，審計(jì)工程質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)收程序是否合規(guī)。施工與監(jiān)理日志：施工日志（記錄每日施工內(nèi)容、人員、材料機(jī)械使用）、監(jiān)理日志（記錄質(zhì)量檢查、問題整改），輔助審計(jì)人員還原施工過程，核實(shí)工期、工程量及變更簽證的真實(shí)性。三、財(cái)務(wù)與造價(jià)類資料：聚焦投資準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)與造價(jià)資料是審計(jì)“效益性”核查的核心，需通過資金流向、結(jié)算數(shù)據(jù)驗(yàn)證投資的合理性與經(jīng)濟(jì)性。1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料資金來源證明：財(cái)政撥款文件、銀行貸款合同、自籌資金證明，審計(jì)資金到位率及使用合規(guī)性（如是否挪用、截留）。會(huì)計(jì)憑證與賬簿：記賬憑證（附發(fā)票、付款憑證、進(jìn)度款支付申請）、總賬/明細(xì)賬/日記賬、銀行對(duì)賬單，核查成本列支的真實(shí)性（如是否存在虛列支出、無票列支）。2.工程結(jié)算資料結(jié)算書與審核報(bào)告：施工單位報(bào)送的工程結(jié)算書（含工程量計(jì)算書、計(jì)價(jià)表、主材價(jià)格證明）、造價(jià)咨詢單位的結(jié)算審核報(bào)告（若有），審計(jì)結(jié)算造價(jià)的準(zhǔn)確性（工程量計(jì)算、定額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）。甲供材/設(shè)備資料：甲供材（設(shè)備）采購合同、出入庫記錄、結(jié)算單，核對(duì)甲供材用量與工程實(shí)際耗用量的差異，防止“超供浪費(fèi)”或“挪用倒賣”。3.設(shè)備材料資料設(shè)備資料：主要設(shè)備（如電梯、電氣設(shè)備）的采購合同、出廠合格證、檢驗(yàn)報(bào)告、安裝調(diào)試記錄，審計(jì)設(shè)備質(zhì)量合規(guī)性及價(jià)格合理性。材料資料：主要建筑材料（如鋼筋、混凝土）的質(zhì)量證明、進(jìn)場檢驗(yàn)報(bào)告、采購發(fā)票，驗(yàn)證材料質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求，價(jià)格是否偏離市場行情。四、其他輔助類資料：延伸審計(jì)維度輔助資料根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)（如政府投資、社會(huì)資本項(xiàng)目）、行業(yè)特點(diǎn)（如市政、工業(yè)、房建）補(bǔ)充，拓展審計(jì)的深度與廣度。1.環(huán)境與征地資料環(huán)評(píng)與批復(fù)：環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)（若涉及敏感區(qū)或特殊工藝），審計(jì)環(huán)保措施落實(shí)情況及費(fèi)用列支合規(guī)性。征地拆遷資料：征地批復(fù)、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、補(bǔ)償款支付憑證、被拆遷戶清單（隱去隱私信息，保留匯總數(shù)據(jù)），審計(jì)征地程序合規(guī)性及補(bǔ)償費(fèi)用合理性。2.績效與運(yùn)營資料績效目標(biāo)資料：項(xiàng)目績效自評(píng)報(bào)告、社會(huì)效益/經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（如產(chǎn)能、收入、節(jié)能指標(biāo)），審計(jì)項(xiàng)目投資的效益性，判斷是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。材料準(zhǔn)備注意事項(xiàng)1.真實(shí)性與完整性：所有資料需如實(shí)提供，不得偽造、篡改；缺失資料需及時(shí)補(bǔ)正（如補(bǔ)簽簽證、完善驗(yàn)收記錄）。2.規(guī)范性與關(guān)聯(lián)性：資料需簽字蓋章齊全，邏輯關(guān)聯(lián)清晰（如合同與結(jié)算金額、簽證與變更造價(jià)需對(duì)應(yīng)）。3.差異化補(bǔ)充：不同項(xiàng)目（如EPC項(xiàng)目、PPP項(xiàng)目）需根據(jù)審計(jì)要求補(bǔ)充特色資料（如EPC合同的設(shè)計(jì)施工一體化條款、PPP項(xiàng)目的物有所值評(píng)價(jià)報(bào)