財(cái)務(wù)審批流程規(guī)范化手冊(cè)一、手冊(cè)編制說明為規(guī)范公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審批行為，明確審批職責(zé)與流程，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本手冊(cè)。本手冊(cè)適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)的各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有序、高效運(yùn)行。二、適用范圍與業(yè)務(wù)場(chǎng)景（一）適用范圍本手冊(cè)涵蓋公司所有涉及資金支付的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于：日常費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、項(xiàng)目資金申請(qǐng)、預(yù)付款支付、費(fèi)用分?jǐn)?、備用金申?qǐng)與核銷等。（二）常見業(yè)務(wù)場(chǎng)景日常費(fèi)用報(bào)銷：?jiǎn)T工因公發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，需按流程報(bào)銷。采購(gòu)付款：采購(gòu)部門發(fā)起的物資、服務(wù)采購(gòu)，需完成供應(yīng)商確認(rèn)、訂單審批后申請(qǐng)付款。項(xiàng)目資金申請(qǐng)：新建、擴(kuò)建或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目實(shí)施過程中，需申請(qǐng)項(xiàng)目啟動(dòng)資金、進(jìn)度款或結(jié)算款。預(yù)付款支付：大額采購(gòu)或長(zhǎng)期服務(wù)合同，需按約定支付預(yù)付款，后續(xù)再?zèng)_抵尾款。備用金管理：常駐外勤人員或部門因零星支出需要，可申請(qǐng)定額備用金，定期核銷。三、標(biāo)準(zhǔn)化操作流程詳解財(cái)務(wù)審批流程遵循“誰發(fā)起、誰負(fù)責(zé)”“分級(jí)審批、權(quán)責(zé)對(duì)等”原則，具體步驟如下（以“日常費(fèi)用報(bào)銷”為例，其他場(chǎng)景可參照調(diào)整）：（一）第一步：申請(qǐng)發(fā)起發(fā)起人：由費(fèi)用實(shí)際發(fā)生人（或部門經(jīng)辦人）通過公司OA系統(tǒng)或財(cái)務(wù)系統(tǒng)提交審批申請(qǐng)。提交材料：填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》（需注明費(fèi)用發(fā)生事由、金額、日期、所屬部門等信息）；附合規(guī)原始憑證（如行程單、采購(gòu)小票、費(fèi)用清單等，需注明事由并由經(jīng)辦人簽字）；涉及多人共同發(fā)生的費(fèi)用，需附費(fèi)用分?jǐn)傉f明。系統(tǒng)操作：在審批模塊中選擇對(duì)應(yīng)審批流程，附件后提交至部門負(fù)責(zé)人。（二）第二步：部門審核審核人：費(fèi)用發(fā)生部門負(fù)責(zé)人。審核內(nèi)容：費(fèi)用是否屬于部門預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司費(fèi)用管理制度；費(fèi)用事由是否真實(shí)、合理，是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)；原始憑證是否完整、合規(guī)（如日期、金額、簽字是否齊全）。審核結(jié)果：通過：流轉(zhuǎn)至下一環(huán)節(jié)（財(cái)務(wù)部門）；不通過：退回申請(qǐng)人并注明原因，補(bǔ)充材料后重新提交。（三）第三步：財(cái)務(wù)復(fù)核復(fù)核人：財(cái)務(wù)部門指定專員（按費(fèi)用類型分工）。復(fù)核內(nèi)容：報(bào)銷單填寫是否規(guī)范（金額大小寫是否一致、部門/項(xiàng)目編號(hào)是否準(zhǔn)確等）；原始憑證是否符合稅務(wù)及財(cái)務(wù)制度要求（如票據(jù)抬頭、稅號(hào)是否正確，是否有涂改等）；費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定（如差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)限額等）；預(yù)算余額是否充足，超預(yù)算費(fèi)用是否已履行預(yù)算調(diào)整審批。復(fù)核結(jié)果：符合要求：流轉(zhuǎn)至下一環(huán)節(jié)（按金額分級(jí)審批）；不符合要求：退回申請(qǐng)人并明確修改意見，補(bǔ)充材料后重新提交。（四）第四步：分級(jí)審批根據(jù)費(fèi)用金額，由不同層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批（示例）：費(fèi)用金額審批人5,000元（含）以下部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)經(jīng)理5,001-20,000元部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)經(jīng)理+分管副總20,001-50,000元部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)經(jīng)理+分管副總+總經(jīng)理50,001元以上部門負(fù)責(zé)人+財(cái)務(wù)經(jīng)理+分管副總+總經(jīng)理+董事長(zhǎng)審批要點(diǎn)：審批人需對(duì)費(fèi)用支出的必要性、合理性進(jìn)行最終把關(guān)，并在審批系統(tǒng)中簽署意見。（五）第五步：資金支付執(zhí)行人：財(cái)務(wù)部門出納。操作流程：收到最終審批通過的報(bào)銷單后，核對(duì)審批流程完整性及金額準(zhǔn)確性；通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付款項(xiàng)（現(xiàn)金支付需符合公司備用金管理規(guī)定）；在系統(tǒng)中更新付款狀態(tài)，《資金支付臺(tái)賬》。時(shí)限要求：審批完成后，常規(guī)付款應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成；緊急付款（需注明“急”字）應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)完成。（六）第六步：歸檔管理歸檔人：財(cái)務(wù)部門檔案管理員。歸檔內(nèi)容：審批通過的報(bào)銷單、原始憑證、審批記錄等紙質(zhì)及電子資料。歸檔要求：按月分類整理，標(biāo)注“部門-費(fèi)用類型-日期”，保存期限不少于5年（涉密資料按保密規(guī)定執(zhí)行）。四、常用表單模板及填寫指引（一）費(fèi)用報(bào)銷單模板費(fèi)用報(bào)銷單部門：_________申請(qǐng)人：_________日期：_________費(fèi)用類型：□交通費(fèi)□住宿費(fèi)□辦公費(fèi)□招待費(fèi)□其他_________費(fèi)用事由：______________________________________________金額（小寫）：_________大寫：_________________________預(yù)算項(xiàng)目：_________預(yù)算余額：_________附件清單（原始憑證）：_________張部門負(fù)責(zé)人意見：____________________簽字：_________日期：_________財(cái)務(wù)復(fù)核意見：______________________簽字：_________日期：_________分管副總意見：______________________簽字：_________日期：_________總經(jīng)理意見：________________________簽字：_________日期：_________付款方式：□銀行轉(zhuǎn)賬□現(xiàn)金收款賬戶：____________________填寫指引：費(fèi)用類型需勾選具體項(xiàng)目，多種費(fèi)用類型需分項(xiàng)填寫；費(fèi)用事由需簡(jiǎn)明扼要，說明“為什么發(fā)生、用于何事”；附件需注明張數(shù)，并在報(bào)銷單上粘貼整齊（原始憑證不得折疊）；預(yù)算項(xiàng)目需填寫公司年度預(yù)算中的對(duì)應(yīng)科目名稱。（二）付款申請(qǐng)單模板（適用于采購(gòu)/項(xiàng)目付款）付款申請(qǐng)單供應(yīng)商名稱：_________付款類型：□預(yù)付款□進(jìn)度款□尾款采購(gòu)/項(xiàng)目名稱：______________________________________合同編號(hào)：_________申請(qǐng)金額：_________大寫：_________付款賬戶信息：戶名_________賬號(hào)_________開戶行_________付款事由：______________________________________________附件清單：□合同□訂單□驗(yàn)收單□發(fā)票_________張采購(gòu)/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人意見：__________________簽字：_________日期：_________財(cái)務(wù)復(fù)核意見：________________________簽字：_________日期：_________總經(jīng)理意見：__________________________簽字：_________日期：_________付款狀態(tài)：□已支付□待支付付款日期：_________填寫指引：付款類型需明確，不同類型付款需附對(duì)應(yīng)附件（如預(yù)付款附合同，尾款附驗(yàn)收單）；供應(yīng)商賬戶信息需與合同一致，避免錯(cuò)付；付款事由需注明“合同第X條約定”“項(xiàng)目第X階段款項(xiàng)”等關(guān)鍵信息。（三）審批流程跟蹤表模板審批流程跟蹤表申請(qǐng)單號(hào)：_________業(yè)務(wù)類型：_________提交日期：_________申請(qǐng)人：_________部門：_________申請(qǐng)金額：_________審批環(huán)節(jié)—————-部門審核財(cái)務(wù)復(fù)核分管副總審批總經(jīng)理審批付款執(zhí)行備注：__________________________________________________用途：用于跟蹤審批進(jìn)度，明確各環(huán)節(jié)處理時(shí)限，便于財(cái)務(wù)部門及申請(qǐng)人查詢。五、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）核心執(zhí)行要點(diǎn)材料完整性：所有申請(qǐng)必須附合規(guī)原始憑證，憑證需注明事由、經(jīng)手人簽字，保證“一事一單、一單一據(jù)”。審批時(shí)限：各環(huán)節(jié)審批人需在2個(gè)工作日內(nèi)完成審批（特殊情況需在審批系統(tǒng)中注明原因），避免流程積壓。預(yù)算控制：超預(yù)算費(fèi)用需提前提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過后方可發(fā)起支付，嚴(yán)禁無預(yù)算支出。信息準(zhǔn)確：申請(qǐng)人需保證填寫信息（姓名、部門、金額、賬戶等）真實(shí)準(zhǔn)確，因信息錯(cuò)誤導(dǎo)致的付款延誤或損失由申請(qǐng)人承擔(dān)。（二）常見風(fēng)險(xiǎn)提示虛假報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)禁虛構(gòu)費(fèi)用、偽造憑證，一經(jīng)發(fā)覺將追究相關(guān)人員責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者解除勞動(dòng)合同并追究法律責(zé)任。審批越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：審批人需按權(quán)限審批，不得越權(quán)審批或化整為零規(guī)避審批，違規(guī)審批需承擔(dān)連帶責(zé)任。資金安全風(fēng)險(xiǎn)：收款賬戶信息必須由申請(qǐng)人提供并確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門需核對(duì)賬戶與合同/供應(yīng)商信息一致后付款，避免錯(cuò)付、漏付。檔案管理風(fēng)險(xiǎn)：審批資料需妥善保