蘭州市稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分蘭州市稅務(wù)師職業(yè)資格考試模擬試卷及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅務(wù)師資格考試的成績(jī)有效期為連續(xù)3年。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。3.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率。4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率采用超額累進(jìn)稅率。5.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用的時(shí)候。6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同或憑證的金額。7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能低于3%。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率。10.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物合同簽訂之日。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.按規(guī)定分期攤銷C.直接計(jì)入資本公積D.視情況計(jì)入遞延收益3.增值稅納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.25%5.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.資源開(kāi)采量B.資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量C.資源開(kāi)采成本D.資源市場(chǎng)價(jià)值6.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都是7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分（）。A.直接計(jì)入當(dāng)期損益B.按規(guī)定分期攤銷C.準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.視情況計(jì)入遞延收益8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.以上都是10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目金額后的余額B.轉(zhuǎn)讓收入C.扣除項(xiàng)目金額D.轉(zhuǎn)讓收入與扣除項(xiàng)目金額的差額三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.增值稅納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.開(kāi)采應(yīng)稅資源的國(guó)有企業(yè)B.開(kāi)采應(yīng)稅資源的集體企業(yè)C.開(kāi)采應(yīng)稅資源的個(gè)體工商戶D.開(kāi)采應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.房屋B.機(jī)器設(shè)備C.運(yùn)輸工具D.存貨7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以享受（）。A.稅率減按1%征收B.稅率減按3%征收C.即征即退D.稅款抵扣8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于免稅所得的有（）。A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠償款C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.居民個(gè)人的工資薪金所得9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的成本費(fèi)用C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用10.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.按件計(jì)稅四、案例分析（每題6分，共18分）案例一某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得含稅收入100萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元。2.提供咨詢服務(wù)取得收入20萬(wàn)元。3.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元。4.支付職工工資30萬(wàn)元，已代扣代繳個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。5.支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2023年8月應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額。案例二某居民個(gè)人2023年取得以下收入：1.工資薪金所得12萬(wàn)元。2.稿酬所得5萬(wàn)元。3.財(cái)產(chǎn)租賃所得3萬(wàn)元。4.國(guó)債利息收入1萬(wàn)元。要求：計(jì)算該居民個(gè)人2023年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的原值為300萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元，已繳納土地增值稅20萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法和相關(guān)規(guī)定。2.論述增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%稅率）4.√5.√6.√7.√8.√9.×（稿酬所得適用比例稅率，但實(shí)際稅負(fù)為20%×70%）10.×（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移之日）二、單選題1.B2.A3.D4.C5.B6.D7.C8.A9.D10.A三、多選題1.ABCD2.BCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.AB9.ABC10.ABD四、案例分析案例一1.增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：-銷項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%=11.84萬(wàn)元-進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元-應(yīng)納增值稅=11.84-6.5=5.34萬(wàn)元2.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：-收入總額=100+20=120萬(wàn)元-成本費(fèi)用=80+10=90萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=120-90=30萬(wàn)元（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)）案例二1.工資薪金所得應(yīng)納稅額：-應(yīng)納稅所得額=12-6,000=6萬(wàn)元-適用稅率20%，速算扣除數(shù)1,410-應(yīng)納稅額=6×20%-1,410=1,090元2.稿酬所得應(yīng)納稅額：-應(yīng)納稅所得額=5×70%=3.5萬(wàn)元-應(yīng)納稅額=3.5×20%=700元3.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額：-應(yīng)納稅所得額=3-1,800/12×2=1萬(wàn)元-應(yīng)納稅額=1×10%=100元4.國(guó)債利息收入免稅。5.應(yīng)納稅額合計(jì)=1,090+700+100=1,890元案例三1.增值額=500-300-50=150萬(wàn)元2.扣除項(xiàng)目金額=300+50+20=370萬(wàn)元3.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額，不繳納土地增值稅。五、論述題1.企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法和相關(guān)規(guī)定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，對(duì)未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。直線法是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，在固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均攤銷。工作量法是指根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)總工作量計(jì)算折舊額。雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊率，然后以每年固定資產(chǎn)凈值乘以折舊率計(jì)算折舊額。年數(shù)總和法是指將固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除預(yù)計(jì)凈殘值后的余額，按照逐年遞減的折舊率計(jì)算折舊額。折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但不得隨意變更。2