2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律模擬試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)相關(guān)法律模擬試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為自知道稅務(wù)機關(guān)具體行政行為之日起60日內(nèi)。2.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對個人處以50元以下罰款的情況。3.稅務(wù)行政強制措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款等，但凍結(jié)存款不屬于強制措施范疇。4.稅務(wù)訴訟的被告必須是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。5.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍僅限于直接損失，不包括間接損失。6.稅務(wù)行政行為的合法性要件包括法定依據(jù)和法定程序。7.稅務(wù)行政合同的雙方當(dāng)事人均具有平等的法律地位。8.稅務(wù)行政爭議的調(diào)解必須由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人親自主持。9.稅務(wù)行政強制執(zhí)行必須由法律規(guī)定的行政機關(guān)實施。10.稅務(wù)行政程序中的聽證程序適用于所有行政處罰案件。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定B.稅務(wù)機關(guān)不予審批減稅申請C.稅務(wù)機關(guān)強制執(zhí)行稅款D.稅務(wù)機關(guān)變更納稅人的經(jīng)營場所2.稅務(wù)行政處罰的簡易程序中，執(zhí)法人員可以當(dāng)場作出處罰決定的情況是（）。A.對個人處以1000元罰款B.對企業(yè)處以2000元罰款C.對個人處以50元以下罰款D.對企業(yè)處以5000元罰款3.稅務(wù)行政強制措施中，下列哪項屬于限制人身自由的措施？（）A.查封財產(chǎn)B.凍結(jié)存款C.限制出境D.扣押貨物4.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)的上級機關(guān)C.稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法人員D.納稅人委托的律師5.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償方式不包括（）。A.賠禮道歉B.恢復(fù)原狀C.賠償損失D.轉(zhuǎn)移財產(chǎn)6.稅務(wù)行政行為的合法性要件中，不包括（）。A.主體合法B.內(nèi)容合法C.程序合法D.目的合法7.稅務(wù)行政合同中，雙方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系是（）。A.不平等的B.平等的C.限制性的D.任意性的8.稅務(wù)行政爭議的調(diào)解程序中，調(diào)解書經(jīng)雙方簽字后即具有法律效力的是（）。A.必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B.無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C.必須經(jīng)過法院批準(zhǔn)D.必須經(jīng)過上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)9.稅務(wù)行政強制執(zhí)行中，下列哪項不屬于可以采取的措施？（）A.拍賣財產(chǎn)B.強制劃撥存款C.強制提取保證金D.強制執(zhí)行合同10.稅務(wù)行政程序中的聽證程序適用于（）。A.所有行政處罰案件B.僅重大行政處罰案件C.僅自由裁量權(quán)較大的案件D.僅涉及重大財產(chǎn)權(quán)的案件三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）。A.書面審理B.聽證審理C.現(xiàn)場審理D.調(diào)解審理2.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.停業(yè)整頓C.沒收違法所得D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)3.稅務(wù)行政強制措施的實施條件包括（）。A.必須有法律依據(jù)B.必須符合法定程序C.必須由法定機關(guān)實施D.必須事先告知當(dāng)事人4.稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括（）。A.有具體的訴訟請求B.有明確的被告C.有充分的證據(jù)D.屬于人民法院受理范圍5.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍包括（）。A.直接損失B.間接損失C.精神損害D.合理支出6.稅務(wù)行政行為的合法性要件包括（）。A.主體合法B.內(nèi)容合法C.程序合法D.目的合法7.稅務(wù)行政合同的特征包括（）。A.雙方當(dāng)事人具有平等的法律地位B.以設(shè)立、變更或終止行政關(guān)系為目的C.必須采用書面形式D.可以通過協(xié)商變更內(nèi)容8.稅務(wù)行政爭議的解決方式包括（）。A.行政復(fù)議B.行政訴訟C.調(diào)解D.和解9.稅務(wù)行政強制執(zhí)行的實施程序包括（）。A.事先告知當(dāng)事人B.依法采取強制措施C.作出執(zhí)行決定D.申請人民法院強制執(zhí)行10.稅務(wù)行政程序中的聽證程序的內(nèi)容包括（）。A.聽證主持人B.聽證時間C.聽證地點D.聽證內(nèi)容四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)因未按規(guī)定申報納稅，被稅務(wù)機關(guān)罰款10萬元。企業(yè)不服，向稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。復(fù)議機關(guān)經(jīng)審理后，認(rèn)為罰款金額過高，遂決定將罰款金額調(diào)整為5萬元。企業(yè)仍不服，向人民法院提起行政訴訟。問題：1.該企業(yè)是否可以申請行政復(fù)議？為什么？2.復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定是否合法？為什么？3.企業(yè)是否可以提起行政訴訟？法院應(yīng)如何處理？案例二：某稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅款時，查封了納稅人的貨物。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的查封行為違法，遂向稅務(wù)機關(guān)提出異議。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審查后，認(rèn)為查封行為合法，但同意解除部分查封。問題：1.稅務(wù)機關(guān)的查封行為是否合法？為什么？2.納稅人是否可以申請行政復(fù)議？3.如果納稅人提起行政訴訟，法院應(yīng)如何判決？案例三：某稅務(wù)機關(guān)與某企業(yè)簽訂了一份稅務(wù)行政合同，約定由稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)提供稅收咨詢服務(wù)。企業(yè)支付了咨詢費后，稅務(wù)機關(guān)未履行合同義務(wù)。企業(yè)遂向稅務(wù)機關(guān)提出投訴。問題：1.該合同是否屬于稅務(wù)行政合同？為什么？2.企業(yè)可以采取哪些措施維護自身權(quán)益？3.如果企業(yè)提起行政訴訟，法院應(yīng)如何處理？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系。2.論述稅務(wù)行政強制措施的法律規(guī)制要點。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×解析：3.凍結(jié)存款屬于稅務(wù)行政強制措施的一種。8.調(diào)解書經(jīng)雙方簽字后即具有法律效力，無需稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。10.聽證程序僅適用于重大行政處罰案件或自由裁量權(quán)較大的案件，并非所有案件。二、單選題1.D2.C3.C4.A5.D6.D7.B8.B9.D10.B解析：2.簡易程序適用于對個人處以50元以下罰款的情況。3.限制出境屬于限制人身自由的措施。8.調(diào)解書經(jīng)雙方簽字后即具有法律效力，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。10.聽證程序適用于僅重大行政處罰案件或自由裁量權(quán)較大的案件。三、多選題1.A,B,C2.A,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：1.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括書面審理、聽證審理和現(xiàn)場審理。5.稅務(wù)行政賠償?shù)馁r償范圍包括直接損失和間接損失，不包括精神損害和合理支出。7.稅務(wù)行政合同的特征包括雙方當(dāng)事人具有平等的法律地位、以設(shè)立、變更或終止行政關(guān)系為目的，以及可以通過協(xié)商變更內(nèi)容。四、案例分析案例一：1.可以。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議。2.合法。復(fù)議機關(guān)有權(quán)對罰款金額進行調(diào)整，以保障相對人的合法權(quán)益。3.可以。企業(yè)對復(fù)議決定仍不服的，可以提起行政訴訟。法院應(yīng)依法審理，并作出判決。案例二：1.合法。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法查封納稅人的貨物以保障稅款執(zhí)行。2.可以。納稅人對查封行為不服的，可以申請行政復(fù)議。3.法院應(yīng)依法審查，如果查封行為違法，應(yīng)判決稅務(wù)機關(guān)解除查封。案例三：1.是。該合同以設(shè)立、變更或終止行政關(guān)系為目的，屬于稅務(wù)行政合同。2.企業(yè)可以申請行政復(fù)議、提起行政訴訟或要求稅務(wù)機關(guān)履行合同義務(wù)。3.法院應(yīng)依法審查，如果稅務(wù)機關(guān)未履行合同義務(wù)，應(yīng)判決稅務(wù)機關(guān)履行合同。五、論述題1.論述稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別與聯(lián)系。稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)行政爭議的法律途徑，但兩者存在區(qū)別與聯(lián)系。區(qū)別：-性質(zhì)不同：稅務(wù)行政復(fù)議是行政機關(guān)內(nèi)部的層級監(jiān)督，而稅務(wù)行政訴訟是人民法院的司法審查。-程序不同：稅務(wù)行政復(fù)議程序相對簡單，而稅務(wù)行政訴訟程序更為嚴(yán)格。-效力不同：稅務(wù)行政復(fù)議決定具有終局性，而稅務(wù)行政訴訟判決具有最終法律效力。聯(lián)系：-都屬于稅務(wù)行政爭議的解決途徑，旨在維護相對人的合法權(quán)益。-稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的前置程序，但并