納稅評估考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于納稅評估主要工作內(nèi)容的是（）。A.綜合運用各類對比分析方法篩選評估對象B.對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務約談、調(diào)查核實等方法進行處理C.為納稅人提供全面的稅務代理服務D.維護更新稅源管理數(shù)據(jù)2.納稅評估工作中，稅務機關對納稅人當期涉稅指標與歷史指標的縱向比較屬于（）。A.橫向比較B.縱向比較C.指標分析D.數(shù)據(jù)核對3.納稅評估中使用的收入類評估分析指標不包括（）。A.主營業(yè)務收入變動率B.其他業(yè)務收入變動率C.投入產(chǎn)出比D.營業(yè)收入變動率4.以下哪種情況不屬于納稅評估的異常情況（）。A.銷售額與稅負率均正常波動B.稅負率遠低于同行業(yè)平均水平C.銷售額突然大幅下降D.成本費用率明顯高于同行業(yè)5.納稅評估約談中，納稅人可以委托（）進行約談。A.朋友B.員工C.稅務代理人D.供應商6.稅務機關在納稅評估時，對評估對象分析后認為問題復雜需深入調(diào)查的，應進行（）。A.稅務約談B.實地調(diào)查核實C.評估處理D.移送稽查7.評估人員對納稅人申報納稅資料進行審核分析時，可參考的外部信息不包括（）。A.行業(yè)協(xié)會發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)B.財政部門公布的經(jīng)濟數(shù)據(jù)C.企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)報表D.海關提供的進出口信息8.某企業(yè)增值稅稅負率明顯低于同行業(yè)平均水平，評估人員首先應采取的措施是（）。A.直接移送稽查部門B.要求企業(yè)補繳稅款C.對企業(yè)進行稅務約談D.實地檢查企業(yè)倉庫9.納稅評估的期限通常以（）為主。A.當期納稅申報情況B.上一年度納稅情況C.近三年納稅情況D.企業(yè)開業(yè)以來納稅情況10.納稅評估中分析企業(yè)存貨周轉率時，若周轉率過低，可能存在（）問題。A.隱瞞收入B.虛增成本C.存貨積壓D.以上都有可能多項選擇題（每題2分，共10題）1.納稅評估的主要依據(jù)和數(shù)據(jù)來源包括（）。A.納稅人報送的各類納稅資料B.稅務機關掌握的稅收征管數(shù)據(jù)C.政府相關部門發(fā)布的外部信息D.企業(yè)財務報表2.稅務機關在納稅評估過程中可以使用的評估分析方法有（）。A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.結構分析法3.以下屬于納稅評估中常見的成本類評估分析指標的有（）。A.單位產(chǎn)成品原材料耗用率B.主營業(yè)務成本變動率C.成本費用利潤率D.存貨周轉率4.納稅評估約談中，稅務人員可以就（）問題向納稅人詢問。A.納稅申報數(shù)據(jù)異常的原因B.成本費用核算情況C.發(fā)票使用情況D.企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃5.納稅評估結果的處理方式有（）。A.自查補稅B.稅務約談后自行改正C.移送稅務稽查D.評估無問題作歸檔處理6.評估人員在實地調(diào)查核實時，可以采取的方法有（）。A.查閱企業(yè)賬冊憑證B.詢問企業(yè)相關人員C.實地查看企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所D.檢查企業(yè)銀行賬戶7.納稅評估的作用有（）。A.強化稅源管理B.提高納稅申報質(zhì)量C.降低稅收征管成本D.增強納稅人納稅意識8.以下關于納稅評估與稅務稽查的說法，正確的有（）。A.納稅評估主要是對納稅人納稅情況的一般性審核，稅務稽查是對稅收違法案件的查處B.納稅評估可以使用約談等手段，稅務稽查一般不采用C.兩者工作目的不同D.納稅評估結果一般不涉及行政處罰，稅務稽查可能涉及9.納稅評估中，對企業(yè)銷售毛利率進行分析時，若毛利率異常，可能的原因有（）。A.虛增收入B.虛增成本C.隱瞞收入D.成本核算錯誤10.納稅評估工作的原則有（）。A.強化管理、優(yōu)化服務B.分類實施、因地制宜C.人機結合、簡便易行D.及時處理、注重實效判斷題（每題2分，共10題）1.納稅評估只能針對企業(yè)納稅人，不能對個體工商戶進行評估。（）2.納稅評估中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，應直接移送司法機關處理。（）3.納稅人在稅務約談中可以不提供相關證據(jù)資料。（）4.稅務機關在納稅評估時可以要求納稅人提供與納稅有關的合同、協(xié)議等資料。（）5.納稅評估主要依據(jù)納稅人自行申報的資料，不考慮外部信息。（）6.評估人員實地調(diào)查核實時，必須有兩名以上稅務人員參加。（）7.納稅評估處理結果不會影響納稅人的信用等級。（）8.對于納稅評估中發(fā)現(xiàn)的一般問題，納稅人可以不進行整改。（）9.若企業(yè)各項納稅指標均正常，則無需進行納稅評估。（）10.稅務機關可以根據(jù)納稅評估情況調(diào)整納稅人的稅收定額。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述納稅評估的概念。納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。2.納稅評估中常用的指標分析方法有哪些？常用方法有比較分析法，對比不同數(shù)據(jù)；比率分析法，計算各類比率；趨勢分析法，分析數(shù)據(jù)變化趨勢；結構分析法，分析各部分占比。3.納稅評估結果的處理方式有哪幾種？一是評估無問題，作歸檔處理；二是納稅人自查補稅；三是通過稅務約談，納稅人自行改正；四是發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙稅等問題，移送稅務稽查。4.稅務機關在納稅評估時可收集的信息有哪些？可收集納稅人報送的納稅資料、財務報表，稅務機關掌握的征管數(shù)據(jù)，還包括行業(yè)協(xié)會、海關、財政等部門發(fā)布的外部經(jīng)濟信息。討論題（每題5分，共4題）1.討論納稅評估對提高納稅人納稅遵從度的作用。納稅評估能及時發(fā)現(xiàn)納稅人納稅申報中的問題，通過約談、輔導等方式讓其了解稅法，主動糾正錯誤，補繳稅款。這有助于增強納稅人納稅意識，規(guī)范納稅行為，從而提高納稅遵從度。2.分析納稅評估與優(yōu)化納稅服務的關系。納稅評估能發(fā)現(xiàn)納稅人納稅問題，通過輔導和溝通，幫助其準確納稅。這既強化了征管，又讓納稅人感受到稅務機關的關懷，有利于優(yōu)化納稅服務，構建和諧征納關系。3.談談在納稅評估中如何運用信息化手段提高工作效率。利用信息化系統(tǒng)可自動收集、整理和分析大量納稅人數(shù)據(jù)，快速篩選評估對象。還能實現(xiàn)信息共享，方便評估人員獲取多方數(shù)據(jù)，進行全面分析，減少人工操作，提高效率。4.討論當納稅評估結果與納稅人意見不一致時應如何處理。應進一步溝通，讓納稅人充分闡述理由并提供證據(jù)。稅務人員復查評估過程和數(shù)據(jù)，如有錯誤及時糾正。若仍存分歧，可組織專家論證，依照法律法規(guī)和事實處理。答案單項選擇題答案1.C2.B3.C4.A5.C6.B7.C8.C9.A10.D多項選擇題答案1.