納稅實(shí)務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為不超過（）萬元。A.50B.80C.500D.10002.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.白酒B.電動(dòng)汽車C.卷煙D.高檔化妝品3.企業(yè)所得稅稅前可扣除的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的（）。A.8%B.14%C.2%D.2.5%4.個(gè)人所得稅綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年（）元。A.36000B.60000C.96000D.1200005.納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，增值稅申報(bào)期限為次月（）日內(nèi)。A.5B.10C.15D.206.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.租金收入B.國(guó)債利息收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入7.下列應(yīng)稅服務(wù)中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.物流輔助服務(wù)B.交通運(yùn)輸服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)8.個(gè)人取得的下列所得中，屬于工資薪金所得的是（）。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.加班補(bǔ)貼D.股息紅利所得9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.3%B.12%C.15%D.20%10.稅收保全措施適用于（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.所有納稅人二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物的稅額D.非正常損失的購進(jìn)貨物的稅額2.下列屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.高檔手表B.高爾夫球及球具C.木制一次性筷子D.調(diào)味料酒3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.行政事業(yè)性收費(fèi)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品6.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的說法，正確的有（）。A.銷售貨物適用3%征收率B.銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)可選擇差額計(jì)稅，適用5%征收率D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用3%征收率7.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C.公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤(rùn)總額12%的部分D.合理的工資薪金支出8.下列個(gè)人所得中，需要辦理年度匯算清繳的有（）。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請(qǐng)退稅9.下列屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（）。A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目10.納稅申報(bào)方式包括（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)三、判斷題（共10題，每題2分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律適用3%的征收率。（）2.個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳的辦理時(shí)間為次年3月1日至6月30日。（）3.卷煙和白酒消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。（）4.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（）6.企業(yè)所得稅居民企業(yè)僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）7.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）8.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)前的主要稅收優(yōu)惠政策。2.企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循哪些基本原則？3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除具體包含哪些項(xiàng)目？4.常見的納稅申報(bào)方式有哪些？五、討論題（共4題，每題5分）1.試討論如何區(qū)分增值稅混合銷售行為和兼營(yíng)行為，并舉例說明。2.結(jié)合納稅實(shí)務(wù)，討論小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的合理利用。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅年度匯算清繳的重要意義。4.討論發(fā)票虛開的危害及企業(yè)的防范措施。---參考答案一、單項(xiàng)選擇題答案1.C2.B3.B4.B5.C6.B7.B8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題答案1.AB2.ABC3.AB4.ABCD5.AB6.ABC7.ABC8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、簡(jiǎn)答題答案1.目前主要優(yōu)惠：月銷售額10萬元（季30萬元）以下免征增值稅；適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收；可申領(lǐng)開具增值稅專用發(fā)票。2.需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)性、確定性、合理性原則，即支出要真實(shí)、合理，與收入直接相關(guān)，符合扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)，符合條件者可按標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。4.常見方式：直接申報(bào)（辦稅廳申報(bào)）、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)（網(wǎng)上/APP申報(bào)）、簡(jiǎn)易申報(bào)（定期定額戶適用）。五、討論題答案1.混合銷售是一項(xiàng)銷售行為既涉貨物又涉服務(wù)，從主業(yè)計(jì)稅，如家電賣空調(diào)帶安裝，按貨物征稅；兼營(yíng)是同時(shí)從事不同稅率應(yīng)稅行為，分別核算計(jì)稅，如酒店同時(shí)提供住宿和餐飲，分別計(jì)稅。2.企業(yè)需控制應(yīng)納稅所得額≤300萬、從業(yè)人數(shù)≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬，符合小型微利標(biāo)準(zhǔn)，享受應(yīng)納稅所得額分段減免