2026年稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用題庫：為企業(yè)節(jié)省更多成本一、單選題（每題2分，共10題）說明：下列每題只有一個(gè)正確答案。1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費(fèi)用投入為800萬元，其上年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例適用15%。若該企業(yè)符合100%加計(jì)扣除政策條件，則其可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.120萬元B.80萬元C.1200萬元D.60萬元2.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其符合小型微利企業(yè)所得稅減免政策。若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則該企業(yè)可減免的企業(yè)所得稅為多少？A.6萬元B.7.5萬元C.10萬元D.12.5萬元3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)2026年度符合增值稅即征即退政策，其實(shí)際繳納的增值稅為200萬元，若政策規(guī)定其可享受70%的即征即退，則其可退回的增值稅金額為多少？A.140萬元B.100萬元C.60萬元D.50萬元4.某企業(yè)2026年度購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額為500萬元，若政策規(guī)定可按投資額的10%抵免企業(yè)所得稅，則其可抵免的企業(yè)所得稅金額為多少？A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.500萬元5.某西部地區(qū)企業(yè)2026年度符合西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅所得額為200萬元，若政策規(guī)定減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元6.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出300萬元，其上年度廣告費(fèi)扣除限額為150萬元（按當(dāng)年銷售收入的15%計(jì)算），則其本年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？A.150萬元B.300萬元C.0萬元D.150萬元（扣除限額部分）+150萬元（跨期結(jié)轉(zhuǎn)）7.某企業(yè)2026年度購置符合條件的安全技術(shù)防范設(shè)備，投資額為200萬元，若政策規(guī)定可按投資額的10%抵免增值稅，則其可退回的增值稅金額為多少？A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元8.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其符合100%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.75萬元B.90萬元C.100萬元D.120萬元9.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的職工教育經(jīng)費(fèi)支出50萬元，其上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的金額為20萬元，若政策規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，則其本年度可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.70萬元10.某企業(yè)2026年度符合小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策，其實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為100萬元，若政策規(guī)定可減半征收，則其可減免的金額為多少？A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元二、多選題（每題3分，共10題）說明：下列每題有多個(gè)正確答案。1.某企業(yè)2026年度符合固定資產(chǎn)加速折舊政策，其購置的符合條件的技術(shù)改造設(shè)備可享受縮短折舊年限的優(yōu)惠。以下哪些設(shè)備可適用該政策？A.機(jī)器設(shè)備B.運(yùn)輸工具C.房屋建筑物D.符合條件的軟件2.某企業(yè)2026年度符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額為200萬元，若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元3.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用支出600萬元，其上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的金額為100萬元，若政策規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可100%加計(jì)扣除，則其本年度可享受的稅收優(yōu)惠金額為多少？A.70萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元4.某企業(yè)2026年度符合小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，其實(shí)際應(yīng)納稅所得額為50萬元，若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.6.25萬元B.12.5萬元C.18.75萬元D.25萬元5.某企業(yè)2026年度購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額為300萬元，若政策規(guī)定可按投資額的10%抵免企業(yè)所得稅，則其可抵免的企業(yè)所得稅金額為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元6.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出400萬元，其上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的金額為100萬元，若政策規(guī)定廣告費(fèi)扣除比例為15%，則其本年度可稅前扣除的廣告費(fèi)為多少？A.60萬元B.80萬元C.100萬元D.120萬元7.某企業(yè)2026年度符合西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅所得額為150萬元，若政策規(guī)定減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.22.5萬元B.25萬元C.27.5萬元D.30萬元8.某企業(yè)2026年度符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額為200萬元，若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.25萬元B.30萬元C.35萬元D.40萬元9.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的職工教育經(jīng)費(fèi)支出80萬元，其上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的金額為30萬元，若政策規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，則其本年度可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為多少？A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.90萬元10.某企業(yè)2026年度符合小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策，其實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅合計(jì)為150萬元，若政策規(guī)定可減半征收，則其可減免的金額為多少？A.75萬元B.80萬元C.85萬元D.90萬元三、計(jì)算題（每題5分，共5題）說明：請列出計(jì)算步驟，并給出最終答案。1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其研發(fā)費(fèi)用支出為800萬元，若政策規(guī)定可100%加計(jì)扣除，且年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其符合小型微利企業(yè)所得稅減免政策。若政策規(guī)定年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？3.某企業(yè)2026年度購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額為600萬元，若政策規(guī)定可按投資額的10%抵免企業(yè)所得稅，且該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則其可抵免的企業(yè)所得稅金額為多少？4.某企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出500萬元，其上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度的金額為200萬元，若政策規(guī)定廣告費(fèi)扣除比例為15%，且該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則其本年度可稅前扣除的廣告費(fèi)及其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？5.某企業(yè)2026年度符合西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其應(yīng)納稅所得額為400萬元，若政策規(guī)定減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，且該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元，則其是否符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠條件？若符合，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：A解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，即800萬元×100%=800萬元，但實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為其應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的部分，即800萬元×15%=120萬元。2.答案：B解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即50萬元×12.5%=6.25萬元；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即（50萬元-100萬元）×50%=0萬元。合計(jì)減免6.25萬元，但實(shí)際政策可能為簡化計(jì)算，按12.5%統(tǒng)一減免，故為7.5萬元。3.答案：A解析：增值稅即征即退70%，即200萬元×70%=140萬元。4.答案：A解析：環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%，即500萬元×10%=50萬元。5.答案：C解析：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅減按15%，即200萬元×15%=30萬元。6.答案：A解析：廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售收入的15%，即300萬元×15%=45萬元，但實(shí)際可扣除150萬元（上年度結(jié)轉(zhuǎn)部分），故本年度可扣除45萬元，剩余105萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年度。7.答案：A解析：安全技術(shù)防范設(shè)備投資額的10%，即200萬元×10%=20萬元。8.答案：A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，即300萬元×100%=300萬元，但實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為其應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的部分，即300萬元×25%=75萬元。9.答案：B解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，即（50萬元+20萬元）×8%=64萬元，但實(shí)際可扣除50萬元（本年度發(fā)生部分），剩余14萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年度。10.答案：A解析：“六稅兩費(fèi)”減半征收，即100萬元×50%=50萬元。二、多選題答案與解析1.答案：ABD解析：固定資產(chǎn)加速折舊適用于機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、符合條件的軟件等，但不包括房屋建筑物。2.答案：AC解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，即100萬元×15%=15萬元；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅，即（200萬元-100萬元）×20%=20萬元。合計(jì)減免35萬元，但實(shí)際政策可能為簡化計(jì)算，按15%統(tǒng)一減免，故為30萬元。3.答案：BC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，即（600萬元+100萬元）×100%=700萬元，但實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為其應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的部分，即700萬元×25%=175萬元。4.答案：AB解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%稅率征收企業(yè)所得稅，即50萬元×25%=12.5萬元。5.答案：AC解析：環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%，即300萬元×10%=30萬元。6.答案：BD解析：廣告費(fèi)扣除比例為15%，即（400萬元+100萬元）×15%=75萬元，但實(shí)際可扣除60萬元（本年度發(fā)生部分），剩余15萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年度。7.答案：AD解析：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅減按15%，即400萬元×15%=60萬元，但實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100萬元，故不符合該優(yōu)惠政策。8.答案：BC解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，即100萬元×15%=15萬元；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅，即（200萬元-100萬元）×20%=20萬元。合計(jì)減免35萬元，但實(shí)際政策可能為簡化計(jì)算，按15%統(tǒng)一減免，故為30萬元。9.答案：AB解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除比例為8%，即（80萬元+30萬元）×8%=98萬元，但實(shí)際可扣除60萬元（本年度發(fā)生部分），剩余38萬元結(jié)轉(zhuǎn)下年度。10.答案：AC解析：“六稅兩費(fèi)”減半征收，即150萬元×50%=75萬元。三、計(jì)算題答案與解析1.答案：75萬元解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，即300萬元×100%=300萬元，但實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為其應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的部分，即300萬元×25%=75萬元。2.答案：10萬元解析：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，即80萬元×12.5%=10萬元。3.答案：15萬元解析：環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%，即600萬元×10%=60萬元，但實(shí)際可享受的稅收優(yōu)惠金額為其應(yīng)納稅所得額對