內(nèi)部審計(jì)考試題及答案

試題部分一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是（）A.查處舞弊B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制C.促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)D.出具審計(jì)報(bào)告2.內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的核心是（）A.人員獨(dú)立B.機(jī)構(gòu)獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立3.以下審計(jì)證據(jù)中可靠性最強(qiáng)的是（）A.內(nèi)部會(huì)計(jì)記錄B.外部第三方提供的函證回函C.內(nèi)部人員的口頭陳述D.管理層聲明書(shū)4.內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的首要目的是（）A.識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域B.確定審計(jì)范圍C.制定審計(jì)計(jì)劃D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制5.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)最理想的直接領(lǐng)導(dǎo)主體是（）A.總經(jīng)理B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)D.監(jiān)事會(huì)6.對(duì)金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)通常采用的抽樣方法是（）A.隨機(jī)抽樣B.分層抽樣C.整群抽樣D.判斷抽樣7.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是（）A.審計(jì)范圍B.審計(jì)時(shí)間C.審計(jì)人員D.審計(jì)重點(diǎn)8.內(nèi)部控制的五大要素中，屬于基礎(chǔ)要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通9.后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)是（）A.原審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改情況B.新的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域C.內(nèi)部控制的有效性D.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性10.舞弊審計(jì)的核心重點(diǎn)是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)B.侵占資產(chǎn)行為C.管理層舞弊D.內(nèi)部控制缺陷二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能C.咨詢(xún)職能D.鑒證職能2.審計(jì)證據(jù)的基本特性包括（）A.充分性B.可靠性C.相關(guān)性D.時(shí)效性3.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)有（）A.經(jīng)營(yíng)效率和效果B.財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.法律法規(guī)遵循性D.企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)4.內(nèi)部審計(jì)的基本程序包括（）A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)報(bào)告階段D.后續(xù)審計(jì)階段5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容有（）A.審計(jì)概況B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)建議6.企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括（）A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)7.內(nèi)部審計(jì)人員需遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括（）A.獨(dú)立性B.客觀性C.保密性D.專(zhuān)業(yè)勝任能力8.審計(jì)抽樣適用于以下哪些審計(jì)業(yè)務(wù)（）A.大規(guī)模的交易業(yè)務(wù)B.高風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)C.重復(fù)性的常規(guī)業(yè)務(wù)D.少量的特殊業(yè)務(wù)9.后續(xù)審計(jì)的主要步驟包括（）A.評(píng)估整改計(jì)劃的合理性B.檢查整改措施的落實(shí)情況C.驗(yàn)證整改效果D.編寫(xiě)后續(xù)審計(jì)報(bào)告10.企業(yè)常見(jiàn)的舞弊類(lèi)型有（）A.侵占資產(chǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊C.賄賂與回扣D.內(nèi)幕交易三、判斷題（共10題，每題2分，共20分，正確打√，錯(cuò)誤打×）1.內(nèi)部審計(jì)只需關(guān)注業(yè)務(wù)合規(guī)性，不需要保持獨(dú)立性。（）2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）3.內(nèi)部控制可以完全杜絕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅需提交給企業(yè)管理層即可。（）5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估只需每年進(jìn)行一次。（）6.內(nèi)部審計(jì)可以合理利用外部審計(jì)的工作成果，提高審計(jì)效率。（）7.舞弊行為只能在事后通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，無(wú)法事前防范。（）8.內(nèi)部審計(jì)工作底稿需要按照規(guī)定的期限妥善保存。（）9.后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的可選程序，不是必須的。（）10.內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。（）四、簡(jiǎn)答題（共4題，每題5分，共20分，答案不超過(guò)150字）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五大核心要素。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容框架。4.簡(jiǎn)述舞弊審計(jì)的基本程序。五、討論題（共4題，每題5分，共20分，答案不超過(guò)150字）1.如何提升內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？2.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮哪些作用？3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力建設(shè)？4.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)如何實(shí)現(xiàn)有效協(xié)作？---答案部分一、單項(xiàng)選擇題答案1.C2.B3.B4.A5.C6.B7.D8.A9.A10.C二、多項(xiàng)選擇題答案1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√四、簡(jiǎn)答題答案1.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，通過(guò)審查評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性與有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議，最終促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)部監(jiān)督與咨詢(xún)活動(dòng)。2.內(nèi)部控制五大核心要素：①控制環(huán)境（組織基調(diào)）；②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（識(shí)別分析風(fēng)險(xiǎn)）；③控制活動(dòng)（制定防范措施）；④信息與溝通（信息傳遞共享）；⑤內(nèi)部監(jiān)督（持續(xù)監(jiān)控評(píng)價(jià)）。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要框架：①審計(jì)概況（范圍、目的、方法）；②審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問(wèn)題及事實(shí)依據(jù)）；③審計(jì)結(jié)論（問(wèn)題影響與判斷）；④審計(jì)建議（整改方向）；⑤被審計(jì)單位意見(jiàn)（如有）。4.舞弊審計(jì)基本程序：①評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)（識(shí)別誘因與機(jī)會(huì)）；②制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃；③實(shí)施針對(duì)性程序（數(shù)據(jù)分析、訪談）；④獲取舞弊證據(jù)；⑤報(bào)告發(fā)現(xiàn)并提出防范建議。五、討論題答案1.提升獨(dú)立性：①機(jī)構(gòu)獨(dú)立，直接向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)；②人員獨(dú)立，任免、薪酬不受被審計(jì)部門(mén)干預(yù)；③工作獨(dú)立，審計(jì)全流程自主決策，不受外部壓力影響。2.風(fēng)險(xiǎn)管理作用：①協(xié)助識(shí)別評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；②評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性；③監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施落實(shí)；④提出風(fēng)險(xiǎn)防控改進(jìn)建議；⑤培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。3.專(zhuān)業(yè)能力建設(shè)：①定期開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)（