2026年會(huì)計(jì)視角下的稅務(wù)稽查經(jīng)典案例分析題庫一、不定項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）題1（2分）某制造業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）位于上海，2025年12月銷售產(chǎn)品一批，含稅價(jià)1,000萬元，開具增值稅專用發(fā)票。因客戶有退貨意向，企業(yè)開具紅字專用發(fā)票抵減銷售額200萬元。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬元，已抵扣。若2026年3月稽查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)未及時(shí)申報(bào)紅字發(fā)票，且無法提供退貨憑證，稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理？A.補(bǔ)繳增值稅50萬元，加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)繳增值稅50萬元，不得加收滯納金C.不補(bǔ)繳增值稅，但需罰款D.補(bǔ)繳增值稅80萬元，加收滯納金題2（2分）某餐飲企業(yè)（小規(guī)模納稅人）位于廣東，2025年全年應(yīng)稅銷售額200萬元，已按3%的征收率申報(bào)繳納增值稅?；槿藛T在2026年5月檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)部分業(yè)務(wù)未入賬，實(shí)際銷售額達(dá)250萬元。稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理？A.補(bǔ)繳增值稅45萬元，加收滯納金B(yǎng).補(bǔ)繳增值稅15萬元，加收滯納金C.補(bǔ)繳增值稅75萬元，加收滯納金D.免除補(bǔ)繳，但需罰款題3（2分）某科技企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)）位于深圳，2025年研發(fā)費(fèi)用投入1,000萬元，符合稅前加計(jì)扣除政策。但在2026年稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將部分非研發(fā)性質(zhì)支出計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，虛增加計(jì)扣除額200萬元。稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理？A.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元，補(bǔ)繳所得稅50萬元B.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元，不補(bǔ)繳所得稅C.不調(diào)減應(yīng)納稅所得額，但罰款D.調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元，補(bǔ)繳所得稅25萬元題4（2分）某外貿(mào)企業(yè)（位于天津）2025年出口貨物銷售額1,000萬美元，免抵退稅額150萬美元?；槿藛T在2026年發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)虛構(gòu)出口單據(jù)騙取退稅100萬美元。稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理？A.追繳騙取的退稅100萬美元，加收罰款B.追繳騙取的退稅100萬美元，不予罰款C.追繳騙取的退稅50萬美元，加收罰款D.不追繳騙取的退稅，但罰款題5（2分）某房地產(chǎn)企業(yè)（位于杭州）2025年銷售商品房收入5,000萬元，已按5%的稅率繳納土地增值稅。稽查人員在2026年檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)隱瞞土地成本300萬元。稅務(wù)稽查人員應(yīng)如何處理？A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬元，補(bǔ)繳土地增值稅90萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬元，補(bǔ)繳土地增值稅120萬元C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元，補(bǔ)繳土地增值稅60萬元D.不調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但罰款二、案例分析題（每題10分，共5題）題6（10分）背景：某醫(yī)藥企業(yè)（位于北京）2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售藥品收入1,000萬元，開具增值稅專用發(fā)票；2.支付廣告費(fèi)200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，但未取得廣告服務(wù)清單；3.將部分自產(chǎn)藥品用于職工福利，成本80萬元，未作賬務(wù)處理；4.支付關(guān)聯(lián)公司咨詢費(fèi)100萬元，未提供合理定價(jià)依據(jù)。問題：稅務(wù)稽查人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，請分別說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及可能的法律責(zé)任。題7（10分）背景：某連鎖超市（位于上海）2025年經(jīng)營數(shù)據(jù)如下：1.銷售商品收入2,000萬元，其中現(xiàn)金銷售1,500萬元，未開具發(fā)票；2.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，金額300萬元，但部分貨物丟失，未履行銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出義務(wù)；3.支付員工工資500萬元，但未代扣代繳個(gè)人所得稅。問題：稅務(wù)稽查人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，請分別說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及可能的法律責(zé)任。題8（10分）背景：某咨詢服務(wù)公司（位于廣東）2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.提供咨詢服務(wù)收入500萬元，收取預(yù)收款200萬元，未及時(shí)申報(bào)納稅；2.支付員工社保費(fèi)用100萬元，但未足額繳納；3.將部分咨詢服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)移至境外關(guān)聯(lián)公司，未進(jìn)行稅務(wù)處理。問題：稅務(wù)稽查人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，請分別說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及可能的法律責(zé)任。題9（10分）背景：某建筑企業(yè)（位于江蘇）2025年承接工程項(xiàng)目收入1,000萬元，合同約定預(yù)收款300萬元，實(shí)際收款400萬元。企業(yè)未按合同約定申報(bào)預(yù)繳增值稅。此外，該企業(yè)將部分工程款支付給個(gè)人，未代扣代繳個(gè)人所得稅。問題：稅務(wù)稽查人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，請分別說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及可能的法律責(zé)任。題10（10分）背景：某文化企業(yè)（位于浙江）2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.出售版權(quán)收入200萬元，未申報(bào)繳納增值稅；2.支付稿酬50萬元，未代扣代繳個(gè)人所得稅；3.將部分收入用于捐贈(zèng)，未進(jìn)行稅前扣除。問題：稅務(wù)稽查人員檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)上述問題，請分別說明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及可能的法律責(zé)任。答案及解析不定項(xiàng)選擇題答案：1.A2.C3.A4.A5.B案例分析題答案：題6（10分）1.銷售藥品收入：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳增值稅（1,000萬元/1.13×13%）=117.39萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。2.廣告費(fèi)：-稅務(wù)處理：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（200萬元×9%）=18萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若提供虛假資料，可能被罰款。3.職工福利：-稅務(wù)處理：視同銷售，補(bǔ)繳增值稅（80萬元/1.13×13%）=9.39萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。4.關(guān)聯(lián)公司咨詢費(fèi)：-稅務(wù)處理：需提供合理定價(jià)依據(jù)，若無法提供，稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定價(jià)格并補(bǔ)繳稅款；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成避稅，可能被罰款。題7（10分）1.未開發(fā)票銷售：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳增值稅（1,500萬元/1.13×13%）=175.44萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。2.貨物丟失未轉(zhuǎn)出：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳銷項(xiàng)稅額（300萬元×13%）=39萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。3.未代扣代繳個(gè)稅：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（500萬元×30%）=150萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若故意不扣繳，可能被罰款。題8（10分）1.預(yù)收款未申報(bào)：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳增值稅（200萬元/1.13×13%）=23.01萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。2.未足額繳納社保：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳社保費(fèi)用及滯納金；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳費(fèi)用及滯納金，若構(gòu)成逃費(fèi)，可能被罰款。3.轉(zhuǎn)移收入至境外：-稅務(wù)處理：需補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及增值稅；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成避稅，可能被罰款。題9（10分）1.未按合同預(yù)繳增值稅：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳預(yù)繳增值稅（400萬元/1.13×13%）=46.04萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。2.支付個(gè)人工程款未代扣個(gè)稅：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（400萬元×30%）=120萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若故意不扣繳，可能被罰款。題10（10分）1.出售版權(quán)未申報(bào)：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳增值稅（200萬元/1.13×13%）=23.01萬元；-法律責(zé)任：補(bǔ)繳稅款及滯納金，若構(gòu)成偷稅，可能被罰款。2.未代扣代繳個(gè)稅：-稅務(wù)處理：補(bǔ)繳個(gè)人