會計(jì)實(shí)操文庫1/3記賬實(shí)操-已注銷的公司無法收回的預(yù)付賬務(wù)分錄實(shí)例SOP一、確認(rèn)預(yù)付賬款無法收回的前提當(dāng)合作公司已辦理注銷登記，且通過多種途徑（如聯(lián)系原股東、查詢企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、法律途徑等）確認(rèn)該公司已無實(shí)際經(jīng)營主體和償債能力，預(yù)付賬款確實(shí)無法收回時，需進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。在此過程中，需收集充分的證明材料，包括但不限于：合作公司的注銷證明（從市場監(jiān)督管理部門獲?。?、與該公司的預(yù)付賬款合同或協(xié)議、付款憑證（銀行轉(zhuǎn)賬回單等）、溝通記錄（如郵件、函件等證明已嘗試追討）等，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。二、賬務(wù)處理分錄實(shí)例初始預(yù)付賬款業(yè)務(wù)背景：甲公司于2024年1月向乙公司預(yù)付采購原材料款項(xiàng)30萬元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，雙方約定2024年3月交貨。賬務(wù)分錄：借：預(yù)付賬款-乙公司300,000貸：銀行存款300,000說明：預(yù)付賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)先支付的款項(xiàng)，此時按實(shí)際支付金額計(jì)入“預(yù)付賬款”科目。需附采購合同，明確預(yù)付金額、交貨時間等條款，以及銀行付款回單。確認(rèn)預(yù)付賬款無法收回背景：2024年4月，甲公司發(fā)現(xiàn)乙公司未按約定交貨，經(jīng)查詢得知乙公司已于2024年3月辦理注銷登記，且無剩余資產(chǎn)可供清償債務(wù)，該30萬元預(yù)付賬款確認(rèn)無法收回。賬務(wù)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備（若已計(jì)提）300,000貸：預(yù)付賬款-乙公司300,000若未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：信用減值損失300,000貸：預(yù)付賬款-乙公司300,000說明：對于無法收回的預(yù)付賬款，若之前已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，沖減壞賬準(zhǔn)備；若未計(jì)提，直接將損失計(jì)入“信用減值損失”。需附乙公司注銷證明、追討無果的說明材料等，證明預(yù)付賬款無法收回的事實(shí)。年末結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)損益背景：年末，甲公司將本年度因乙公司注銷無法收回預(yù)付賬款產(chǎn)生的信用減值損失結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。賬務(wù)分錄：借：本年利潤300,000貸：信用減值損失300,000說明：年末將“信用減值損失”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”，影響當(dāng)期損益。需附損益結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)表，清晰列出結(jié)轉(zhuǎn)的科目及金額。三、后續(xù)管理與備查資料歸檔：將與該筆預(yù)付賬款相關(guān)的所有資料（合同、付款憑證、注銷證明、追討記錄等）整理歸檔，以備稅務(wù)檢查和內(nèi)部審計(jì)使用。稅務(wù)處理：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的壞賬損失，符合條件的可在企業(yè)所得稅稅前扣除。需按稅務(wù)部門要求準(zhǔn)備相關(guān)資料（如專項(xiàng)申報(bào)及說明等），確保稅前扣除合規(guī)。內(nèi)部審批：對于無法收回的預(yù)付賬款，