2025國庫知識競賽題庫及參考答案一、單項選擇題1.根據(jù)《中華人民共和國國家金庫條例》，我國國庫實行（）。A.銀行制B.委托制C.獨立制D.混合制答案：B2.中央國庫業(yè)務(wù)由（）經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)由（）經(jīng)理。A.國家開發(fā)銀行；地方商業(yè)銀行B.中國人民銀行；中國人民銀行分支機構(gòu)C.中國工商銀行；地方城市商業(yè)銀行D.中國銀行；地方農(nóng)村信用合作社答案：B3.下列屬于中央固定收入的是（）。A.增值稅（地方分享部分）B.企業(yè)所得稅（地方分享部分）C.關(guān)稅D.房產(chǎn)稅答案：C4.預(yù)算收入的收納方式不包括（）。A.就地繳庫B.集中繳庫C.自收匯繳D.轉(zhuǎn)移支付繳庫答案：D5.國庫退庫原則上應(yīng)通過（）辦理，特殊情況需退付現(xiàn)金的，需報（）批準。A.銀行轉(zhuǎn)賬；財政部門B.現(xiàn)金支付；稅務(wù)部門C.銀行轉(zhuǎn)賬；人民銀行D.現(xiàn)金支付；上級國庫答案：A6.國債發(fā)行方式中，（）是指通過公開招標方式確定國債承銷商和發(fā)行條件。A.承購包銷B.公開招標C.定向發(fā)售D.隨買方式答案：B7.國庫集中收付制度下，預(yù)算單位使用資金時，需通過（）向國庫單一賬戶體系發(fā)出支付指令。A.財政部門B.商業(yè)銀行C.稅務(wù)機關(guān)D.審計部門答案：A8.國庫會計核算的基本方法不包括（）。A.設(shè)置會計科目B.登記賬簿C.編制預(yù)算D.填制和審核憑證答案：C9.地方政府專項債券的償還資金來源主要是（）。A.一般公共預(yù)算收入B.政府性基金預(yù)算收入C.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入D.社會保險基金預(yù)算收入答案：B10.國庫資金風險管理的核心是（）。A.確保資金安全B.提高資金使用效率C.優(yōu)化資源配置D.推動預(yù)算執(zhí)行答案：A11.根據(jù)《國庫資金風險管理辦法》，國庫部門應(yīng)（）對重要空白憑證、有價證券進行賬實核對。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：C12.下列不屬于國庫會計要素的是（）。A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.收入答案：C13.國債利息計算方式中，（）是指按票面利率定期支付利息，到期償還本金。A.貼現(xiàn)國債B.附息國債C.零息國債D.永續(xù)國債答案：B14.預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)中，若屬預(yù)算級次錯誤，應(yīng)使用（）辦理更正。A.收入退還書B.更正通知書C.調(diào)庫通知書D.繳款書答案：B15.國庫現(xiàn)金管理的主要操作工具不包括（）。A.商業(yè)銀行定期存款B.買回國債C.國債回購D.股票投資答案：D16.地方國庫現(xiàn)金管理試點中，單一期次商業(yè)銀行定期存款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.1年D.2年答案：C17.國庫統(tǒng)計分析的主要內(nèi)容不包括（）。A.預(yù)算收支執(zhí)行分析B.國債市場運行分析C.宏觀經(jīng)濟政策效果評估D.企業(yè)財務(wù)報表審計答案：D18.國庫集中支付分為（）。A.財政直接支付和財政授權(quán)支付B.銀行直接支付和銀行授權(quán)支付C.現(xiàn)金支付和轉(zhuǎn)賬支付D.預(yù)算內(nèi)支付和預(yù)算外支付答案：A19.下列屬于國庫會計憑證基本要素的是（）。A.單位公章B.會計主管簽章C.納稅人識別號D.股票代碼答案：B20.國債承銷團成員出現(xiàn)嚴重違規(guī)行為時，財政部可（）其承銷資格。A.暫?；蛉∠鸅.臨時凍結(jié)C.罰款后保留D.口頭警告答案：A二、多項選擇題1.國庫的基本職責包括（）。A.辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分和留解B.辦理國家預(yù)算支出的撥付C.向上級國庫和同級財政機關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況D.協(xié)助財政、稅務(wù)機關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟收入的單位及時向國家繳納應(yīng)繳款項答案：ABCD2.預(yù)算收入的劃分方式包括（）。A.中央固定收入B.地方固定收入C.中央與地方共享收入D.轉(zhuǎn)移支付收入答案：ABC3.國庫退庫的適用范圍包括（）。A.技術(shù)性差錯退庫B.結(jié)算性退庫C.政策調(diào)整退庫D.罰沒收入退庫答案：ABC4.國債的主要功能有（）。A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行D.提供金融工具答案：ABCD5.國庫集中收付制度的特點包括（）。A.所有財政資金集中在國庫單一賬戶B.收入直接繳入國庫或財政專戶C.支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者D.預(yù)算單位自行開設(shè)銀行賬戶答案：ABC6.國庫會計檔案包括（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務(wù)報告D.操作日志答案：ABCD7.地方政府債券的發(fā)行方式包括（）。A.公開招標B.承銷C.定向承銷D.私募發(fā)行答案：ABC8.國庫資金風險的主要類型有（）。A.操作風險B.道德風險C.系統(tǒng)風險D.法律風險答案：ABCD9.國庫統(tǒng)計分析指標體系包括（）。A.預(yù)算收入類指標B.預(yù)算支出類指標C.國債類指標D.國庫資金運行類指標答案：ABCD10.國庫信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）。A.國庫管理信息系統(tǒng)（TIMS）B.國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）C.財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）D.商業(yè)銀行代理國庫系統(tǒng)答案：ABC11.預(yù)算收入繳庫憑證的基本要素包括（）。A.收款單位（國庫）名稱及國庫代碼B.繳款單位（人）名稱、賬號、開戶銀行C.預(yù)算級次、預(yù)算科目、收款國庫D.金額、繳庫日期答案：ABCD12.國債承銷團成員應(yīng)履行的義務(wù)包括（）。A.按時足額繳納國債發(fā)行款B.做好國債宣傳和分銷工作C.及時向財政部報告國債發(fā)行情況D.接受財政部的監(jiān)督檢查答案：ABCD13.國庫現(xiàn)金管理的原則包括（）。A.安全性B.流動性C.收益性D.公益性答案：ABC14.國庫與財政部門的對賬內(nèi)容包括（）。A.預(yù)算收入總額B.預(yù)算支出總額C.預(yù)算結(jié)余D.國債發(fā)行與兌付答案：ABCD15.下列屬于國庫業(yè)務(wù)電子化處理優(yōu)勢的是（）。A.提高業(yè)務(wù)處理效率B.減少人工操作誤差C.實現(xiàn)信息實時共享D.完全替代人工審核答案：ABC三、判斷題1.國庫是國家金庫的簡稱，是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出撥付的專門機構(gòu)。（）答案：√2.我國國庫實行“一級財政一級國庫”體制，共設(shè)五級國庫。（）答案：√（注：中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級）3.預(yù)算收入的收納可采取現(xiàn)金繳庫方式，但需由繳款單位或個人直接將現(xiàn)金繳入國庫。（）答案：×（注：現(xiàn)金繳庫需通過商業(yè)銀行代收后匯繳國庫）4.國庫退庫可以直接從預(yù)算收入中退付，無需經(jīng)過財政部門審批。（）答案：×（注：退庫必須經(jīng)財政部門或其授權(quán)的機構(gòu)批準）5.地方政府一般債券納入政府性基金預(yù)算管理，專項債券納入一般公共預(yù)算管理。（）答案：×（注：一般債券納入一般公共預(yù)算，專項債券納入政府性基金預(yù)算）6.國庫會計核算以人民幣為記賬本位幣，以收付實現(xiàn)制為記賬基礎(chǔ)。（）答案：√7.國債承銷團成員可以將承銷的國債用于質(zhì)押貸款，但不得進行賣空操作。（）答案：√8.國庫集中支付中，財政授權(quán)支付是指由財政部門直接向收款人支付款項。（）答案：×（注：財政直接支付由財政部門支付，授權(quán)支付由預(yù)算單位自行支付）9.國庫資金風險管理應(yīng)遵循“人防為主、技防為輔”的原則。（）答案：×（注：應(yīng)堅持“人防與技防并重”）10.國庫統(tǒng)計分析報告應(yīng)注重數(shù)據(jù)解讀，無需結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢。（）答案：×（注：需結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢分析收支趨勢）11.地方國庫現(xiàn)金管理可以投資股票、基金等高風險金融產(chǎn)品。（）答案：×（注：僅限低風險、高流動性工具）12.國庫與稅務(wù)部門的對賬應(yīng)包括預(yù)算收入的級次、科目、金額等內(nèi)容。（）答案：√13.重要空白憑證應(yīng)專人管理，做到“證賬分管、證印分管”。（）答案：√14.國債利息收入免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。（）答案：√15.國庫會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限最短為5年。（）答案：×（注：最短為10年）四、簡答題1.簡述國庫的“五項職能”。答案：國庫的“五項職能”包括：一是財政資金運行的“執(zhí)行者”，辦理預(yù)算收支業(yè)務(wù)；二是預(yù)算執(zhí)行的“促進者”，監(jiān)督預(yù)算收支合規(guī)性；三是財政政策與貨幣政策的“協(xié)調(diào)者”，參與宏觀經(jīng)濟調(diào)控；四是公共財政管理的“支撐者”，支持國庫集中收付等改革；五是國家預(yù)算執(zhí)行的“監(jiān)督者”，防范國庫資金風險。2.預(yù)算收入退庫的基本條件有哪些？答案：預(yù)算收入退庫需滿足：（1）符合國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定；（2）退庫事項屬于技術(shù)性差錯、結(jié)算性退付、政策調(diào)整退庫等法定范圍；（3）退庫申請經(jīng)財政部門或其授權(quán)的征收機關(guān)審批；（4）退庫資金通過轉(zhuǎn)賬辦理（特殊情況現(xiàn)金退庫需單獨批準）；（5）退庫金額不得超過已入庫金額。3.國庫集中收付制度的核心內(nèi)容是什么？答案：核心內(nèi)容是建立國庫單一賬戶體系，所有財政收入直接繳入國庫或財政專戶，所有財政支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實現(xiàn)財政資金全過程監(jiān)控，提高資金使用效率和透明度。4.國債發(fā)行對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在哪些方面？答案：（1）融資功能：為政府籌集資金，支持公共支出；（2）調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量：通過國債發(fā)行與回購，影響市場流動性；（3）利率引導(dǎo)：國債收益率作為市場基準利率，影響其他金融產(chǎn)品定價；（4）資產(chǎn)配置：為投資者提供安全資產(chǎn)，優(yōu)化金融市場結(jié)構(gòu)。5.國庫會計核算的基本要求有哪些？答案：（1）真實準確：以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實；（2）及時高效：按規(guī)定時間處理業(yè)務(wù)，保證資金及時到賬；（3）規(guī)范統(tǒng)一：執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度和操作流程；（4）安全完整：嚴格保管會計檔案，防范資金風險。6.地方政府債券發(fā)行需要遵循哪些原則？答案：（1）限額管理：發(fā)行規(guī)模不得超過國務(wù)院批準的地方政府債務(wù)限額；（2）預(yù)算約束：一般債券納入一般公共預(yù)算，專項債券納入政府性基金預(yù)算；（3）市場化發(fā)行：通過公開招標或承銷方式發(fā)行，體現(xiàn)市場定價；（4）風險控制：加強債券資金使用監(jiān)管，確保償還能力。7.國庫資金風險防控的主要措施有哪些？答案：（1）制度防控：完善國庫業(yè)務(wù)制度，明確操作流程和崗位職責；（2）流程防控：實行業(yè)務(wù)經(jīng)辦、復(fù)核、主管三級審核，分離不相容崗位；（3）系統(tǒng)防控：利用國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）等信息化手段，自動校驗業(yè)務(wù)要素；（4）監(jiān)督防控：定期開展內(nèi)部檢查、外部審計和風險評估。8.財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）的主要功能是什么？答案：TIPS是財政、稅務(wù)、國庫、銀行間的電子信息共享系統(tǒng)，主要功能包括：（1）實現(xiàn)稅收收入電子繳庫，替代紙質(zhì)繳款書；（2）支持實時扣稅、批量扣稅、銀行端查詢繳稅等多種繳庫方式；（3）自動對賬，減少人工操作誤差；（4）提供稅收收入實時監(jiān)控和統(tǒng)計分析功能。9.國庫現(xiàn)金管理的主要目標是什么？答案：（1）在確保國庫資金安全和支付需求的前提下，提高資金使用效益；（2）平衡國庫資金的流動性與收益性，降低資金閑置成本；（3）配合貨幣政策操作，促進貨幣市場平穩(wěn)運行；（4）為財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)提供操作工具。10.國庫與財政部門對賬的主要內(nèi)容和頻率是什么？答案：對賬內(nèi)容包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余、國債發(fā)行與兌付、地方政府債券收支等。對賬頻率分為：（1）每日：核對當日收支總額；（2）月度：核對全月收支明細及科目、級次；（3）年度：核對全年收支決算及結(jié)余，形成正式對賬簽證。五、案例分析題案例1：2024年3月，某縣國庫收到一筆增值稅收入500萬元，經(jīng)核對發(fā)現(xiàn)征收機關(guān)誤將中央與地方共享比例（50:50）填寫為（60:40），導(dǎo)致地方多留50萬元。請分析應(yīng)如何處理該筆收入更正業(yè)務(wù)。答案：（1）由征收機關(guān)（稅務(wù)局）填制《更正通知書》，說明錯誤原因（級次比例錯誤）、原繳款書信息（金額、日期、預(yù)算科目）、正確共享比例（50:50）及需調(diào)整的金額（地方多留50萬元應(yīng)上劃中央）；（2）國庫審核《更正通知書》要素是否齊全、內(nèi)容是否合理，確認無誤后，通過國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）做更正處理；（3）調(diào)整中央與地方共享收入分成，將地方多留的50萬元從地方級預(yù)算收入中扣減，補入中央級預(yù)算收入；（4）更新相關(guān)會計賬簿，確保賬實一致，并將更正結(jié)果反饋征收機關(guān)和財政部門。案例2：某企業(yè)因計算錯誤，2024年1月多繳企業(yè)所得稅80萬元，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請退庫。稅務(wù)機關(guān)審核后出具《收入退還書》，國庫在審核時發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2023年曾因偷稅被處罰，且退庫申請未附原繳款書復(fù)印件。請分析國庫應(yīng)如何處理該退庫業(yè)務(wù)。答案：（1）國庫應(yīng)拒絕辦理該退庫業(yè)務(wù)，理由如下：①根據(jù)《國庫資金風險管理辦法》，對有稅收違法記錄的企業(yè)，需重點審核退庫合理性；②退庫申請缺少原繳款書復(fù)印件，無法驗證多繳事實；③《收入退還書》需由財政部門或其授權(quán)的征收機關(guān)審批，稅務(wù)機關(guān)雖出具但需確認是否經(jīng)財政部門備案；（2）國庫應(yīng)退回《收入退還書》，要求企業(yè)補充原繳款書復(fù)印件，并由稅務(wù)機關(guān)重新核查多繳依據(jù)，經(jīng)財政部門審批后重新提交；（3）國庫在重新審核時，需核對原繳款信息、退庫金額與多繳金額是否一致，確保退庫合規(guī)。案例3：2024年6月，某省開展地方國庫現(xiàn)金管理，擬將50億元國庫閑置資金以定期存款形式存放商業(yè)銀行。請分析操作中需注意哪些風險點及防控措施。答案：風險點及措施：（1）信用風險：商業(yè)銀行可能出現(xiàn)違約。防控措施：選擇信用評級高、資產(chǎn)質(zhì)量好的商業(yè)銀行，設(shè)定單一銀行存款比例上限（一般不超過該銀行資本凈額的10%）；（2）流動性風險：存款期限過長影響國庫支付。措施：控制存款期限（最長1年），分散到期日；（3）操作風險：協(xié)議簽訂或資金劃付錯誤。措施：嚴格按國庫現(xiàn)金管