提升成績的經(jīng)濟法基礎試題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律行為的是（）。A.流星隕落B.臺風登陸C.簽發(fā)支票D.火山爆發(fā)答案：C。法律行為是指以法律關系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。選項A、B、D屬于法律事件，是不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。而簽發(fā)支票是人的有意識的活動，屬于法律行為。2.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》答案：A。行政法規(guī)是由國務院制定并發(fā)布的規(guī)范性文件。選項B、D屬于法律，是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的；選項C屬于部門規(guī)章，是由國務院各部委等制定的。3.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院答案：D。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。4.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是（）。A.支付違約金B(yǎng).罰金C.罰款D.返還財產(chǎn)答案：C。行政責任包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。選項A、D屬于民事責任；選項B屬于刑事責任。5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列人員中，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的是（）。A.總會計師B.單位負責人C.會計核算人員D.單位審計人員答案：B。單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。6.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的是（）。A.年度財務預算B.財務情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A。企業(yè)財務會計報告包括會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書。年度財務預算不屬于企業(yè)財務會計報告組成部分。7.會計檔案的保管期限不包括（）。A.5年B.10年C.30年D.永久答案：A。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶管理的表述中，正確的是（）。A.撤銷基本存款賬戶，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶B.撤銷基本存款賬戶，可以保留未使用的空白支票C.單位的地址發(fā)生變更，不需要通知開戶銀行D.存款人更換單位負責人不需要通知開戶銀行答案：A。撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷，選項A正確；撤銷基本存款賬戶時，應將未使用的空白支票等重要空白票據(jù)及結算憑證交回銀行，選項B錯誤；單位的地址發(fā)生變更、存款人更換單位負責人都應于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，選項C、D錯誤。9.甲公司在本地P銀行開立基本存款賬戶，申請單位銀行卡的憑據(jù)是（）。A.法人授權書B.營業(yè)執(zhí)照C.資信證明D.開戶許可證答案：D。凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款賬戶的單位，應當憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領單位卡。10.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書效力的表述中，正確的是（）。A.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給被背書人B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓C.背書人可以將票據(jù)金額轉(zhuǎn)讓給兩個被背書人D.背書附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力答案：B。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效，選項A、C錯誤；背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，選項D錯誤；出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓，選項B正確。11.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.餐飲服務許可證B.營業(yè)執(zhí)照C.商標注冊證D.不動產(chǎn)權證書答案：A。權利、許可證照包括政府部門發(fā)放的不動產(chǎn)權證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書等，不包括餐飲服務許可證。12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費者個人銷售紅酒D.會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務答案：D。向消費者個人銷售貨物、提供應稅勞務或者發(fā)生應稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項A、C錯誤；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票，選項B錯誤。13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品答案：C。白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，選項A錯誤；電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，選項B錯誤；高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收，選項D錯誤；實木地板在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，選項C正確。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租出的大型機床B.已投入使用的廠房C.以經(jīng)營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦答案：B。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，選項A、C、D錯誤；房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，已投入使用的廠房可以計算折舊扣除，選項B正確。15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助答案：A。年終加薪屬于工資、薪金所得，應繳納個人所得稅；托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。16.2019年10月甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發(fā)企業(yè)當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.（20000+30000）×11%+（200+300）×200×0.005=6000（元）C.20000×11%=2200（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）答案：A。煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅；甲企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙應繳納消費稅，應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率=20000×11%+200×200×0.005=2400（元）。17.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用特定的關稅稅率。該稅率為（）。A.普通稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.最惠國稅率答案：C。特惠稅率適用于原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物。18.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.石灰石C.黃金礦D.柴油答案：D。資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦（如井礦鹽、石灰石等）、金屬礦（如黃金礦等）等。柴油不屬于資源稅征稅范圍。19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非機動駁船計稅依據(jù)的是（）。A.船身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.輛數(shù)答案：C。非機動駁船以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。20.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權給丁企業(yè)C.戊企業(yè)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體將房屋贈與公益事業(yè)D.庚企業(yè)出讓國有土地使用權給辛企業(yè)答案：B。土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。選項A出租廠房不涉及土地使用權和建筑物的轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅；選項C通過非營利的社會團體將房屋贈與公益事業(yè)，不征收土地增值稅；選項D國有土地使用權出讓，不繳納土地增值稅；選項B轉(zhuǎn)讓國有土地使用權應繳納土地增值稅。21.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)生活區(qū)用地B.國家機關自用的土地C.名勝古跡自用的土地D.市政街道公共用地答案：A。國家機關自用的土地、名勝古跡自用的土地、市政街道公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項B、C、D錯誤；企業(yè)生活區(qū)用地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項A正確。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的財產(chǎn)B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款答案：D。稅收保全措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。選項A、C、B屬于稅收強制執(zhí)行措施。23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關的下列具體行政行為不服時，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.代開發(fā)票B.資格認定C.稅款征收D.稅收保全答案：C。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項A、B、D不屬于征稅行為，可以直接申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律關系客體的有（）。A.有價證券B.庫存商品C.提供勞務行為D.智力成果答案：ABCD。法律關系的客體主要包括物（如有價證券、庫存商品）、人身人格、精神產(chǎn)品（如智力成果）、行為（如提供勞務行為）。2.下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.財物的收發(fā)、增減和使用C.債權債務的發(fā)生和結算D.財務成果的計算和處理答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容主要包括：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。3.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：ABCD。銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月；商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日；銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月；支票的提示付款期限自出票日起10日。4.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備答案：ABCD。以上選項均屬于增值稅免稅項目。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售高檔化妝品B.零售金銀首飾C.進口高檔手表D.委托加工白酒答案：ABCD。高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；高檔手表在進口環(huán)節(jié)征收消費稅；白酒在委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費答案：ABCD。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，非廣告性質(zhì)的贊助支出，企業(yè)之間支付的管理費等在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。8.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復合稅率計征進口關稅的有（）。A.啤酒B.放像機C.廣播用錄像機D.攝像機答案：BCD。啤酒實行從量計征關稅；放像機、廣播用錄像機、攝像機實行從價加從量復合稅率計征進口關稅。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權出讓合同B.土地使用權轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.房屋產(chǎn)權證答案：ABCD。土地使用權出讓合同、土地使用權轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅；房屋產(chǎn)權證屬于權利、許可證照應繳納印花稅。10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD。納稅申報方式包括自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）答案：正確。法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。2.原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。（）答案：正確。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應當為付款人墊付資金。（）答案：錯誤。銀行不墊款是支付結算的基本原則之一，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行不負責墊付資金。4.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。5.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：錯誤。個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）答案：正確。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。7.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（）答案：錯誤。購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。8.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（）答案：錯誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。9.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。（）答案：正確。稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。10.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤。行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為24000元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1130000元，同時收取保價費2260元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進職工食堂用貨物的進項稅額8000元B.購進柴油的進項稅額48000元C.購進小轎車的進項稅額24000元D.上期留抵的增值稅稅額6800元答案：BCD。用于集體福利（職工食堂用貨物）的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項A錯誤；購進柴油、小轎車的進項稅額以及上期留抵的增值稅稅額準予抵扣，選項B、C、D正確。2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93493.03（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C。提供貨物運輸服務同時收取的保價費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。銷項稅額=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93493.03（元）。3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。提供貨物裝卸搬運服務以取得的全部價款和價外費用為銷售額，向客戶支付的賠償款不得從銷售額中扣除。應價稅分離后計算銷項稅額，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供貨物倉儲服務收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【資料二】中國公民陳某為國內(nèi)某大學教授。2019年14月有關收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元。該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設陳某轉(zhuǎn)讓住房增值稅征收率為5%；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[945000÷（1+5%）8400005000]×20%=11000（元）B.（945000840000）×20%=21000（元）C.（9450008400005000）×20%=20000（元）D.[945000÷（1+5%）840000]×20%=12000（元）答案：A。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應納稅額=（收入總額財產(chǎn)原值合理費用）×20%。轉(zhuǎn)讓住房收入為含增值稅收入，應先價稅分離，即應納稅額=[945000÷（1+5%）8400005000]×20%=11000（元）。2.計算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（945000840000）÷（1+5%）×5%=500（元）B.945000÷（1+5%）×5%=45000（元）C.945000×5%=47250（元）D.（945000840000）×5%=5250（元）答案：B。個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納稅額=945000÷（1+5%）×5%=45000（元）。3.陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。A.區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元B.獲贈價值390元的手機C.股票轉(zhuǎn)讓所得120000元D.獲得的保險賠款30000元答案：BCD。省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅，區(qū)（縣）級教育方面的獎金應繳納個人所得稅，選項A錯誤；企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品，不征收個人所得稅，選項B正確；個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅，選項C正確；保險賠款免征個人所得稅，選項D正確?！举Y料三】甲公司為居民企業(yè)，主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年度有關經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租設備租金收入20萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息收入2萬