初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)：其他稅收法律制度試題及答案（最新版）

1、不定項(xiàng)選擇2013年某房地產(chǎn)開發(fā)企'也以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開

發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元；寫字樓開發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套

設(shè)施費(fèi)用500（江南博哥）萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（能

夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年寫字樓全部銷售完

畢，取得銷售收入共計(jì)9000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

495萬(wàn)元；繳納印花稅4.5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開

發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。根據(jù)

土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)

用

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單

獨(dú)作為稅金扣除

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10附口除

正確答案：A,B,C

2、判斷題城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納〃三稅〃的單位和個(gè)人，但不

包括外國(guó)企業(yè)和個(gè)人。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指實(shí)際繳納〃三稅〃的單位和個(gè)人，包括

各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，以及個(gè)體

工商戶和其他個(gè)人。自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外

籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

3、單選下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

B.出口貨物不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.以納稅人實(shí)際繳納的〃三稅〃為計(jì)稅依據(jù)

D.銷售貨物或提供勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

正確答案：D

參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅

是附加稅，以納稅人實(shí)際繳納的〃三稅〃稅額為計(jì)稅依據(jù)，而非流轉(zhuǎn)額。

4、不定項(xiàng)選擇2012年甲企業(yè)自有房產(chǎn)14棟，原值共計(jì)13500萬(wàn)元，具體使

用情況如下：（1）3棟在2009年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋，2012年4

月1日起停止使用，房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬(wàn)元。（2）9棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原

值共計(jì)10000萬(wàn)元。（3）2棟用于對(duì)外投資，每棟按月收取固定收入10萬(wàn)元。

由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。

大修理后該房產(chǎn)原值由500萬(wàn)元上升為1000萬(wàn)元，12月1日作為廠房投入本企

業(yè)使用。已知：該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20吼要求：根據(jù)上述資料，

分析回答下列第r3小題。根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，2012年甲企業(yè)

該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

正確答案：C

5、多選某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬(wàn)

元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各稅中，屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)

繳納的稅種有()o

A.契稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.印花稅

D.土地增值稅

正確答案：B,C,D

參考解析：本題考核出售房產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。出售房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅

和土地增值稅，而契稅是對(duì)買受人征收的。

6、多選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()o

A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作

為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

B.對(duì)?以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取

得房屋租金，應(yīng)當(dāng)依法以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.納稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從租計(jì)征方法計(jì)征房產(chǎn)稅

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中

是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人采取融資租賃方式租入房屋的，要按照從價(jià)計(jì)征方法汁征房

產(chǎn)稅。

7、單選下列各項(xiàng)中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是()o

A.納稅人臨時(shí)占用耕地

B.學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.公路線路占用耕地

正確答案：D

參考解析：本題考核耕地占用稅減免稅范圍。納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納

耕地占用稅；學(xué)校占用耕地，免征耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，

按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。公路線路占用耕地，減按每平方米2

元的稅額征收耕地占用稅。

8、不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元。

運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬(wàn)元、1.38萬(wàn)元，向海關(guān)繳

納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口化妝品一批，

支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)

元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)

元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)

元。（3）2010年6月1口，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備

用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅

稅率為10%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目

完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批

準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保

險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,

小轎車消費(fèi)稅稅率為8隊(duì)化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為

20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

進(jìn)口科研設(shè)備應(yīng)補(bǔ)關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.24

B.32

C.48

D.80

止確答案：c

9、多選、下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）o

A.校辦工廠用地

B.民用機(jī)場(chǎng)占地

C.外商投資企業(yè)占地

D.宗教寺廟自用的土地

正確答案：A,B,C

參考解/點(diǎn)據(jù)工地使用稅法的規(guī)定，外商投資企業(yè)也屬于征稅范圍；宗教寺

廟自用的土地免征土地使用稅。

10、判斷題由受托方代收代扣增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代

收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用委托方所在地的枕率。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的確定。由受托方代收代扣增值

稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，其代收代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅適用〃受托方

所在地〃的稅率。

11、單選根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅依據(jù)的是

（）O

A.排氣量

B.整備質(zhì)量

C.凈噸位

D.購(gòu)置價(jià)格

正確答案：B

參考解析：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)。

12、不定項(xiàng)選擇某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司，2012年5月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)

業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)

元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)分別為9萬(wàn)元、1.38萬(wàn)元，向海

關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口化妝品一

批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元、國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金6

萬(wàn)元；支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬(wàn)

元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)

元。（3）2010年6月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備

用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元（關(guān)稅

稅率為10%）,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年：2012年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目

完成后，將已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。（4）經(jīng)批

準(zhǔn)進(jìn)口服裝一批，成交價(jià)格為境外離岸價(jià)格（FOB）2.6萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保

險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)0.4萬(wàn)美元。提示：小轎車關(guān)稅稅率為60%,化妝品關(guān)稅稅率為20%,

小轎車消費(fèi)稅稅率為8%,化妝品消費(fèi)稅稅率為30%,進(jìn)口的服裝關(guān)稅稅率為

20%,匯率1美元=6.8元人民幣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

進(jìn)口服裝應(yīng)納關(guān)稅為（）萬(wàn)元。

A.3.54

B.17.68

C.5.8

D.4.08

正確答案：D

13、不定項(xiàng)選擇位于市區(qū)的某企業(yè)2013年年初共計(jì)占用土地65000平方米，

擁有的房產(chǎn)原值共計(jì)7500萬(wàn)元。其中房產(chǎn)原值為4500萬(wàn)元的辦公樓占地43000

平方米，房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元的廠辦招待所占地4000平方米，房產(chǎn)原值為2200

萬(wàn)元的廠房占地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)

外公共綠化用地2000平方米。2013年6月25日簽訶房屋租賃合同一份，將招

待所從7月1日起出租給其他單位使用，租期12個(gè)月，每月收取租金5萬(wàn)元。

已知：城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額4元/平方米；當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余

值的扣除比例為20機(jī)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)廠房2013

年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

正確答案：A

14、多選下列船舶中，免征噸稅的有()o

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈漁船

D.非機(jī)動(dòng)駁船

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸

位船舶稅率的50%計(jì)征，不得免征。

15、多選下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是()o

A.貿(mào)易性商品

B.個(gè)人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級(jí)化妝品

D.獲贈(zèng)的進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人使用的小汽車

正確答案：A,B,C,D

參考解析：關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商

品；物品是指入境旅客隨聲攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上

的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品。

16、多選下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，說(shuō)法正確的有()o

A.對(duì)?納稅人進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅，不作為教育費(fèi)附加的計(jì)稅依

據(jù)

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%

D.教育費(fèi)附加單獨(dú)繳納，不與〃三稅〃同時(shí)繳納

正確答案：A,C

參考解析：(1)選項(xiàng)B：教育費(fèi)附加〃進(jìn)口不征、出口不退〃；(2)選項(xiàng)D：教

育費(fèi)附加與〃三稅〃同時(shí)繳納。

17、單選車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)()o

A.車船登記證書記載日期的次月

B.行駛證中記載日期的當(dāng)月

C.行駛證中記載日期的次月

D.車船上路行駛的當(dāng)月

正確答案：B

參考解析：本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車船稅暫行條例》的

規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者

行駛證中記載日期的當(dāng)月。

18、單選某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸

已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。

已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納貨源稅為()萬(wàn)元，

A.36

B.61

C.25

D.31

正確答案：D

參考解析：本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工

的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所

耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅二12000X30-10000X5=310000

(元)=31(萬(wàn)元)o

19、單選根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是

()O

A.房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)

計(jì)繳房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)的租金收入是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)物收

入

正確答案：C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資

利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資

收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出

租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。

20、單選根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以整備質(zhì)量為計(jì)稅依據(jù)的是()o

A.載貨汽車

B.摩托車

C.客車

D.拖船

正確答案：A

參考解析：本題考核車船稅稅目的規(guī)定。摩托車、客車按輛為計(jì)稅依據(jù)，拖船

按凈噸位為計(jì)稅依據(jù)飛

21、判斷題對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。()

正確答案：對(duì)

22、判斷題凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核資源稅納稅地點(diǎn)。

23、單選甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份購(gòu)銷合同，丙為鑒定人，丁為甲的擔(dān)保

人。該業(yè)務(wù)中，印花稅的納稅義務(wù)人為（）o

A.甲企業(yè)和乙企業(yè)

B.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)

C.甲企業(yè)、乙企業(yè)和丁企業(yè)

D.甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)

正確答案：A

參考解析：（1）如果一份合同或應(yīng)稅憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人共司簽訂，

簽訂合同或應(yīng)稅憑證的各方都是納稅人，應(yīng)各就其所持合同或應(yīng)稅憑證的計(jì)稅

金額履行納稅義務(wù)：（2）合同當(dāng)事人是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和

個(gè)人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

24、不定項(xiàng)選擇某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生

以下業(yè)務(wù)：（1）全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。（2）6月30日，簽訂房

屋租賃合同一份，將原值500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，

租期為12個(gè)月，月租金為2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，與某

金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價(jià)值300000元的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期5

年，租金共計(jì)400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地

使用稅年稅額為每平方米5元；②當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除

比例為30%,從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12乳③營(yíng)業(yè)

稅稅率為5%；④財(cái)產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0.1樂融資租賃合同適用的

印花稅稅率為0.005機(jī)⑤該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5肌教育費(fèi)附加

的征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。該公司2013年應(yīng)

繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

正確答案：B

25、多選下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有

（）O

A.權(quán)利、許可證照

B.營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿

C.營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿

D.合同類憑證

正確答案：A,C

參考解析：本題考核按件貼花的應(yīng)稅憑證。權(quán)利、許可證照，營(yíng)業(yè)賬簿中的其

他賬簿，均為按件貼花，稅額為每件5元。

26、多選下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）o

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起

D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起

正確答案：卜,D

參考解.家題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)

收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。

27、單選甲乙雙方簽訂一份倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬(wàn)元，

保管費(fèi)用10萬(wàn)元。印花稅稅率為1%。，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為（）元。

A.100

B.200

C.1000

D.5100

正確答案：B

參考解本題考核印花稅的計(jì)算。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管

費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅=100000Xl%oX2=200（元）。

28、判斷題對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)

稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解蘇：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在

出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商

品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

29、判斷題某中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船

稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、

外籍人員（包括港、澳、臺(tái)同胞）的車輛應(yīng)當(dāng)繳納車船稅。

30、單選下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅的表述中，不正確的是（）o

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一的比例稅率

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度

C.車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.車輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局征收

正確答案：C

參考解析：選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)為最終消費(fèi)環(huán)節(jié)；納稅人應(yīng)當(dāng)在向公

安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前，繳納車輛購(gòu)置稅。

31、單選乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明

總承包金額為1200萬(wàn)元；施工期間，乙建筑公司又將其中的安裝工程400萬(wàn)元

分包給丙建筑公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承保合同適用的印

花稅稅率為0.3%。，甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

正確答案：B

參考解析：建筑安裝工程總包合同和分包合同都要貼花，印花稅的納稅人是簽

訂合同的雙方：在本題中，甲企業(yè)、乙建筑公巨和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅二

（1200+400）X0.3%0X2X10000=9600（元）。

32、多選下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）o

A.因其發(fā)明創(chuàng)造，經(jīng)申請(qǐng)依法取得國(guó)家專利機(jī)關(guān)頒發(fā)的專利證書的某人

B.在國(guó)外領(lǐng)受但在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的某人

C.以電子形式簽訂購(gòu)銷合同的當(dāng)事人

D.與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)

正確答案：A,B,C,D

本題解析：按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，印花稅的納稅人可以分為

立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人、各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂

人。（1）選項(xiàng)A屬于權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人；（2）選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅憑證的

使用人；（3）選項(xiàng)C：以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人也屬于印花稅

的納稅義務(wù)人；（4）選項(xiàng)D：與銀行簽訂借款合同的外商投資企業(yè)也是印花稅

的納稅義務(wù)人。

33、不定項(xiàng)選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)為200。0萬(wàn)元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅1000萬(wàn)元，印花稅10萬(wàn)元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬(wàn)

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬(wàn)元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬(wàn)元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)

目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%,教育費(fèi)附加的征稅比例為3吼要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)可以單獨(dú)扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)的是（）O

A.營(yíng)業(yè)稅

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

正確答案：A,C,D

34、多選下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()o

A.某外商投資企業(yè)的廠房

B.個(gè)人出租的住房

C.某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。個(gè)人出租的住房、企業(yè)的辦

公用房、外商投資企業(yè)的廠房均屬丁經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)

企業(yè)開發(fā)的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。

35、單選根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于煙葉稅納稅人的是

()O

A.在境內(nèi)種植煙葉的單位

B.在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

C.在境內(nèi)加工煙葉的單位

D.在境內(nèi)銷售煙葉的單位

正確答案：B

參考解析：煙葉稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位。

36、判斷題船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日。

()

正確答案：對(duì)

37、單選船舶噸稅的納稅人是指()o

A.應(yīng)稅船舶的負(fù)責(zé)人

B.應(yīng)稅船舶的使用人

C.應(yīng)稅船舶的購(gòu)買人

D.應(yīng)稅船舶的代理人

正確答案：A

參考解析：本題考核船舶噸稅的納稅人。對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)港口

的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。

38、單選下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C.以房地產(chǎn)出租

D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案：D

參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的

實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

39、多選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有()。

A.房屋贈(zèng)與

B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

C.以土地使用權(quán)作價(jià)投資

D.以土地使用權(quán)抵押

正確答案：A,C

參考解析：(1)選項(xiàng)B：土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的

轉(zhuǎn)移；(2)選項(xiàng)C：以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，視同轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)繳納

契稅；(3)選項(xiàng)D：土地、房屋權(quán)屬的抵押，不屬于契稅的征稅范圍。

40、不定項(xiàng)選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公

樓支付地價(jià)款320萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)480方元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬(wàn)

元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同

市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬(wàn)元。已知：(1)當(dāng)

地省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9機(jī)(2)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%,教育費(fèi)附加征收率為3%；(3)土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率速)速算扣除系數(shù)(%)

1不超過(guò)5晚的部分300

2超過(guò)5晚至1。吃的部分405

3超過(guò)10晚至2。映的部分5015

4超過(guò)2G0%的部分6035

求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

壁房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的相關(guān)稅金為()萬(wàn)

元。

A.9

B.90

C.99

D.108

正確答案：C

41、單選根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是()o

A.對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，不征收印花稅

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅

C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅

D.法律、會(huì)計(jì)方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不征收印花稅

正確答案：A

參考解析：對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證應(yīng)按規(guī)定征收印花稅。

42、單選按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用()o

A,礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：B

參考解析：本題考核資源稅額的特殊規(guī)定。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)

品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。

43、單選下列屬丁契稅納稅義務(wù)人的是()o

A.土地、房屋抵債的抵債方

B.房屋贈(zèng)與中的受贈(zèng)方

C.房屋贈(zèng)與中的贈(zèng)與方

D.土地、房屋投資的投資方

正確答案：B

參考解析：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)ACD均為轉(zhuǎn)讓方。

44、判斷題根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施

的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值。()

正確答案：對(duì)

45、多選下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅人的有()o

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的收貨人

C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

D.個(gè)人郵遞物品的收件人

正確答案：A,C,D

參考解析：(1)選項(xiàng)AB：進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人為關(guān)稅納稅

人；(2)選項(xiàng)CD：入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有人，各種運(yùn)輸工具上

服務(wù)人員入境時(shí)攜帶自用物品的持有人，饋贈(zèng)物品以及其他方式入境個(gè)人物品

的所有人，以及個(gè)人郵遞物品的收件人，均屬于物品的關(guān)稅納稅人。

46、單選根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地

使用稅計(jì)稅依據(jù)的是()o

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實(shí)際占用的土地面積

正確答案：D

參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)

際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

47、不定項(xiàng)選擇甲公司(增值稅一般納稅人)2013年8月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)

務(wù)：（1）經(jīng)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車20輛，成交價(jià)格為400萬(wàn)元（其中包括向

境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金40萬(wàn)元），在成交價(jià)格之外另支付給賣方代理

人的傭金為50萬(wàn)元。此外，該批小轎車運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)

輸費(fèi)用70萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用20萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得完稅憑

證。（2）甲公司委托乙運(yùn)輸公司（非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)）將小轎車從海關(guān)運(yùn)

回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了乙公司開具的運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月售出18

輛，取得不含稅銷售額1600萬(wàn)元。剩余2輛作為固定資產(chǎn)自用。已知：該批小

轎車適用的關(guān)稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為25%、車輛購(gòu)置

稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲公司應(yīng)繳納車輛

購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.10.67

C.12.46

D.106.70

正確答案：B

48、不定項(xiàng)選擇某建筑安裝公司2013年3月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）為客

戶提供裝飾勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬(wàn)元、管理費(fèi)5萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)10萬(wàn)

元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為20萬(wàn)元。（2）將自建的一棟住宅樓銷售

給本公司職工，取得銷售收入8000萬(wàn)元。該住宅樓的建筑成本為5000萬(wàn)元，

當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。已知：建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅

率為3樂銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅

率為7%,教育費(fèi)附加的征收比率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小

題。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.17.78

B.57.93

C.57.78

D.58.43

正確答案：B

49、不定項(xiàng)選擇

某房地產(chǎn)公司2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，當(dāng)

年收到全部款項(xiàng)，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫字樓經(jīng)方兌務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目

為：開發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150

萬(wàn)元（能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），相關(guān)稅金990萬(wàn)元。（2）采用

直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷售商品房，當(dāng)

月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）（3）將空置商品房

出租取得租金收入20萬(wàn)元。已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定，開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%,土

地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表：

增值額與扣除項(xiàng)目金額的稅率速算扣除

級(jí)數(shù)

比率⑶系數(shù)3)

1不超過(guò)5晚的部分300

2超過(guò)5晚至1。隴的部分405

3超過(guò)晚至2。晚的部分5015

4超過(guò)200%的部分6035

要求：根據(jù)上述資料，分析

回答下列(1)?(4)小題。

該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬(wàn)元。

A.11140

B.10150

C.9540

D.8140

正確答案：A

50、單選根據(jù)規(guī)定，下列貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是()o

A.啤酒

B.攝像機(jī)

C.小汽車

D.電腦

正確答案：A

參考解析：本題考核關(guān)稅的稅率種類。選項(xiàng)B實(shí)行從價(jià)加從量的復(fù)合稅率。選

項(xiàng)CD實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法。

51、多選下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中正確的有

()O

A.納稅義務(wù)人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用

稅

C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證書之日

起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：A,B,D

參考解析：納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更手續(xù)、簽發(fā)權(quán)屬證

書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

52、單選下列項(xiàng)目中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是()o

A.農(nóng)村的土地

B.縣城的國(guó)家所有、集體所有的土地

C.工礦區(qū)的國(guó)家所有、集體所有的土地

D.市區(qū)的國(guó)家所有和集體所有的土地

正確答案：A

參考解本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍。土地使用稅征收范圍不包括農(nóng)

村的土地。

53、多選下列各項(xiàng)中，適用定額稅率的有()o

A.船舶噸稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：卜,B,C,D

54、多通力據(jù)3疝占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用

稅的有()o

A.建設(shè)鐵路線路占用耕地

B.建設(shè)學(xué)校占用耕地

C.建設(shè)公路線路占用耕地

D.建設(shè)軍事設(shè)施占用耕地

正確答案：A,C

參考解析：選項(xiàng)BD：軍事設(shè)施以及學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征

耕地占用稅。

55、單選企業(yè)下列營(yíng)業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()o

A.自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬箭

B.內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C.工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

D.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿

正確答案：D

參考解析：本題考核印花稅中營(yíng)業(yè)賬簿的征收范圍。企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂、

工會(huì)組織以及自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于〃營(yíng)業(yè)賬簿〃稅目的適用范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的

營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

56、單選卜列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是()o

A.遺產(chǎn)處分房地產(chǎn)

B.以房產(chǎn)做抵押向銀行貨款

C.出售房屋

D.出租房屋

正確答案：C

參考解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A、B、D均不屬于土地增值

稅的征稅范圍。

57、單選城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，關(guān)于該〃

實(shí)際占用土地面積〃的確定，下列表述正確的是()。

A.凡由縣級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

B.尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定

的土地面積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積為準(zhǔn)，一經(jīng)申報(bào)

不得調(diào)整

D.尚未核發(fā)上地使用證書的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地勘驗(yàn)后核定的工地面積為準(zhǔn)

正確答案：B

參考解析：選項(xiàng)A,凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定

的土地面積為準(zhǔn)；選項(xiàng)C、D,尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)當(dāng)由納稅人據(jù)實(shí)申

報(bào)土地面積，并據(jù)以繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

58、單選某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，貨物成交價(jià)格為95萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境

內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元。已知，該貨物適用的關(guān)稅稅率為

20%o根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.18

B.20

C.22

D.24

正確答案：B

參考解析：應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅二(95+5)X20%=20(萬(wàn)元)。

59、判斷題凡準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，均應(yīng)由海關(guān)征收

進(jìn)口關(guān)稅或出口關(guān)稅。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核關(guān)稅的課稅對(duì)象。

60、多選下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅憑證的有()o

A.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本

B.無(wú)息、貼息貸款合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核印花稅的免稅規(guī)定。選項(xiàng)D屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

61、單選下列各項(xiàng)中屬于資源稅納稅人的是()o

A.生產(chǎn)天然氣的油田

B.出口天然氣的石化公司

C.銷售天然氣的天然氣公司

D.使用天然氣的用戶

正確答案：A

參考解析：本題考核資源稅的納稅人。資源稅的納稅人是開采資源的單位和個(gè)

人，本題中只有油田是實(shí)施開采的。

62、判斷題土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)中的各種形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵

押等，均屬于契稅的征稅范圍。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)還有其他一些不同

的形式，如典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等，這些均不屬于契稅的征稅范圍。

63、判斷題銀行及其他金融組織和借款人（包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借

款合同，應(yīng)繳納印花稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人（不包

括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。

64、不定項(xiàng)選擇某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2012年10月將一

座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。（1）合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)為20000萬(wàn)元，

該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅1000萬(wàn)元，印花稅10萬(wàn)元。（2）該企業(yè)為取得

土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金為3000萬(wàn)

元。（3）投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬(wàn)元，其中包括〃三通一平〃等支出500

萬(wàn)元。（4）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)

目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：該企業(yè)所在省人民

政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%,教育費(fèi)附加的征稅比例為3也要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

正確答案：A

65、判斷題土地增值稅納稅人是自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住

所在地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅：當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與

其居住所在地不一致時(shí)，則在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解蘇：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。土地增值稅納稅人是自然人的，

當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時(shí)，則在居住所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

納稅；當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過(guò)戶手續(xù)所在

地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

66、多選根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要

求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）o

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建

筑面積的比例在85%以上

D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建

筑面積的比例雖未超過(guò)85樂但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

正確答案：B,C,D

參考解加：或項(xiàng)'A：取得銷售(預(yù)售)許可證滿〃3年〃仍未銷售完畢的，主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)才可以要求納稅人進(jìn)行上地增值稅清算。

67、判斷題境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但

不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。()

正確答案：錯(cuò)

參考解蘇：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企

業(yè)、外籍人員。

68、判斷題納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納

車輛購(gòu)置稅。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車

輛購(gòu)置稅。

69、判斷題納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其

經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地。()

正確答案：錯(cuò)

參考解加：本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地

增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)

坐落地。

70、判斷題印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同

稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅

額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。()

正確答案：對(duì)

參考解析：本題考核印花稅的特殊計(jì)稅規(guī)定。

71、多選根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有()o

A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案：A,B,C

參考解析：選項(xiàng)D：煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納

稅。

72、不定項(xiàng)選擇

位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公

樓支付地價(jià)款320萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元、建筑安裝工程費(fèi)480方元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬(wàn)

元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同

市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬(wàn)元。已知：(1)當(dāng)

地省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9%；(2)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為

7%,教育費(fèi)附加征收率為3%；(3)土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率稅率(%)速算扣除系數(shù)(*)

1不超過(guò)5株的都分300

2超過(guò)5晚至晚的部分405

3超過(guò)晚至20晚的部分5015

4超過(guò)200%的等分6035

求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該國(guó)地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為()

萬(wàn)元。

A.99

B.89.1

C.88.2

D.88

正確答案：B

73、單選根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m

用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅的是()o

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建自用住宅

C.市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠

D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案：B

參考解析：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住

宅，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)減半征收耕地占用稅。

74、判斷題同一種類應(yīng)納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，在最長(zhǎng)不超

過(guò)3個(gè)月匯總計(jì)算納稅。()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核印花稅的納稅期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的匯總計(jì)算納稅限期，

最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月。

75、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是()o

A.城鎮(zhèn)職工第二次購(gòu)買公有住房

B.某人購(gòu)置一套住房

C.某軍事單位購(gòu)置一處房屋用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)

D.取得荒山土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)

正確答案：C

參考解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買

公有住房的，免征契稅；國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土

地、房屋用丁辦公、教學(xué)、醫(yī)疔、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；納稅人承受

荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契

稅。

76、多選下列車輛中，以整備質(zhì)量每噸為車船稅計(jì)稅單位的有（）o

A.摩托車

B.客貨兩用車

C.低速載貨汽車

D.專用作業(yè)車

正確答案：B,C,D

參考解析：選項(xiàng)A：以每輛為計(jì)稅單位。

77、多選下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有（）o

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案：A,B,C

參考解析：本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移

土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：（1）國(guó)有土地使用權(quán)出讓；

（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換；（3）房屋買賣；（4）房屋贈(zèng)

與；（5）房屋交換。

78、多選根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算土地增值額時(shí)可以扣除

的項(xiàng)目包括（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

正確答案：A,B,C,D

參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括5

項(xiàng)，題中選項(xiàng)均在其中。

79、單選某科技公司向本單位有突出貢獻(xiàn)的設(shè)計(jì)人員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)

格60萬(wàn)元。該設(shè)計(jì)人員隨后以80萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用

稅率為4%,該設(shè)計(jì)人員應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.3.2

止確答案：c

參考解加：本題考核契稅的計(jì)算。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征

稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由丁契稅是屬丁買

方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。該設(shè)計(jì)人員應(yīng)納契稅=60X4%=2.4(萬(wàn)

元)。

80、判斷題經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途

的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，但不用補(bǔ)繳己經(jīng)減征、免征的稅款。

()

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核契稅的征收管理。經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變

有關(guān)土地、房屋的用途的，不再屬于減征、免征契稅范圍，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減

征、免征的稅款。

81、判斷題進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物

的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征收關(guān)稅。()

正確答案：對(duì)

82、單選某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土

地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分

攤銀行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣

除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值

稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和〃其他扣除項(xiàng)目〃的金額為()萬(wàn)元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案：D

參考解析：本題考核土地增值稅的費(fèi)用扣除。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，

凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和

房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為

10000X10%=1000(萬(wàn)元)；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和

房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000X2C%=2000

(萬(wàn)元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和〃其他扣除項(xiàng)目〃=1000+2000=3000(萬(wàn)

元)。

83、多選下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()o

A.納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

B.納稅人偷漏〃三稅〃而加收的滯納金

C.納稅人因偷稅應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅稅額

D.納稅人偷漏〃三稅〃而進(jìn)行的罰款

正確答案：A,C

參考解析：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)納稅人違反〃三稅〃規(guī)定，被處以補(bǔ)

稅和罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的稅款進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。但納稅人

違反〃三稅〃而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

84、判斷題噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船

舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照

的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶

進(jìn)入境內(nèi)港口的當(dāng)日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)

新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

85、單選在計(jì)算土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓

房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，允許據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用限額扣除

的比例為（）以內(nèi)。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案：B

參考解析：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。不能提供金融機(jī)構(gòu)證明時(shí)，開發(fā)

費(fèi)用按取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

86、單選根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范

圍的是（）o

A.記賬憑證

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.購(gòu)銷合同

D.借款合同

正確答案：A

參考解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅稅目中不包括記賬憑證。

87、不定項(xiàng)選擇某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，當(dāng)年房產(chǎn)使

用情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬(wàn)元的辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)（收取

固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入

50萬(wàn)元；（2）7月1日將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租

給某商場(chǎng)存放貨物，7月1日起計(jì)租，租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元；

（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)自用；（4）年初委托施工單位修建物資倉(cāng)庫(kù)，8月22日

辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬(wàn)元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。己知：當(dāng)?shù)?/p>

規(guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20機(jī)要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列

（1）?（4）小題。下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，表述正確的是（）o

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)

C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

D.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)

繳房產(chǎn)稅

正確答案：A,B,D

88、判斷題個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。（）

正確答案：錯(cuò)

參考解蘇：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅。

而個(gè)人擁有營(yíng)業(yè)用房或出租房產(chǎn)，不屬免稅房產(chǎn)。

89、單選根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人

（）O

A.實(shí)際取得土地、房屋的當(dāng)天

B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

D.實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款的當(dāng)天

正確答案：c

參考解加：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的

當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。