初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)習(xí)題（六）

單位銀行結(jié)算賬戶大題精析

單位銀行結(jié)算賬戶支票

<1）基本存款賬戶：開戶資料、預(yù)<1）支票預(yù)留簽章；

留簽章、核準(zhǔn)制；

（2）支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)。

（2）一般存款賬戶的用途；

（3）賬戶的撤銷。

【大題1?不定項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)1月1日成立,王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲企業(yè)在P銀行

申請(qǐng)開立基本存款賬戶;之后在Q銀行申請(qǐng)開立通常存款賬戶。10月甲企業(yè)因被吊

銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而需撤消基本存款賬戶。

要求：

依照上述資料，不考慮其余原因，分析回答以下小題。

.甲企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶需要提供開戶證實(shí)文件是（）

10

A.法定代表人身份證件

B.政府主管部門批文

C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

D.政府財(cái)政部門批文

【答案】AC

【解析】通常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性單位申請(qǐng)開立基本存款賬戶，需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正

本、稅務(wù)登記證正本（提供了加載法人和其余組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照,無

須提供）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（假如有）、法定代表人身吩證件以及法定代表人授權(quán)書、

代辦人員身份證件（假如委托辦理）。

2.甲企業(yè)開立基本存款賬戶能夠預(yù)留簽章是（）。

A.甲企業(yè)公章和王某署名

B.甲企業(yè)協(xié)議專用章和王某署名

C.甲企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和王某蓋章

D.甲企業(yè)業(yè)務(wù)章加王某蓋章

【答案】AC

【解析】存款人為單位，其預(yù)留簽章為該單位”公章或財(cái)務(wù)專用章"加其法定

代表人（單位責(zé)任人）或其授權(quán)代理人署名"或者"蓋章。

3.甲企業(yè)在Q銀行開立通常存款賬戶，能夠用于（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款償還

C.其余結(jié)算

D.現(xiàn)金支取

【答案】ABC

【解析】（1）通常存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款償還和其余結(jié)算資

金收付;（2）通常存款賬戶能夠辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

4.甲企業(yè)撤消基本存款賬戶需要辦理手續(xù)是（）。

A.先將在Q銀行開立通常存款賬戶撤消

B4各在Q銀行開立通常存款賬戶賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

C.交回各種主要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

D.與開戶銀行查對(duì)強(qiáng)行結(jié)算賬戶存款余額

【答案】ABCD

【解析】Q）選項(xiàng)AB:撤消銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤消通常存款賬戶、專用存

款賬戶、暫時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶

撤消;（2）選項(xiàng)CD:存款人撤消銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行查對(duì)銀行結(jié)算賬戶

存款余額，交回各種主要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行查對(duì)無誤后方可

辦理銷戶手續(xù)。

【大題2?不定項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)成立于5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲企業(yè)財(cái)務(wù)人員張

某持關(guān)于資料到Q銀行開立基本存款賬戶。8月6日，甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批

價(jià)值260萬元貨物，采取支票方式付款。9月12日，甲企業(yè)向P銀行申請(qǐng)貸款，

P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬元。

要求：

依照上述資料，不考慮其余原因，分析回答以下小題。

1.以下各項(xiàng)中,屬于甲企業(yè)到Q銀行開立基本存款賬戶應(yīng)提供證實(shí)文件是

（）。

A.政府主管部門對(duì)該企業(yè)成立批文原件

B.工商部門頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

C.法定代表人身份證實(shí)

D.財(cái)政部門同意開戶證實(shí)

【答案】BC

【解析】通常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性單位申請(qǐng)開立基本存款賬戶，需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照正

本、稅務(wù)登記證正本（提供了加載法人和其余組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照,無

須提供）、組織機(jī)構(gòu)代碼證（假如有）、法定代表人身吩證件以及法定代表人授權(quán)書、

代辦人員身份證件（假如委托辦理）。

2.甲企業(yè)在Q銀行開立基本存款賬戶給予核準(zhǔn)機(jī)構(gòu)是（）。

A.Q銀行

B.當(dāng)?shù)劂y行業(yè)協(xié)會(huì)

C.中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

D.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?/p>

【答案】D

【解析】符合開立核準(zhǔn)類賬戶條件，銀行應(yīng)將存款人開戶申請(qǐng)書、相關(guān)證實(shí)文

件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送"中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理

開戶手續(xù)。

3.甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)支票，其在支票上簽章是（）。

A.甲企業(yè)財(cái)務(wù)專用章加李某署名或蓋章

B.甲企業(yè)業(yè)務(wù)專用章加李某署名或蓋章

C.甲企業(yè)財(cái)務(wù)專用章加張某署名或蓋章

D.甲企業(yè)業(yè)務(wù)專用章加張某署名或蓋章

【答案】A

【解析】支票出票人簽章,出票人為單位，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致

"財(cái)務(wù)專用章或者公章"（排除選項(xiàng)BD）加其"法定代表人或者其授權(quán)代理人"署

名或者蓋章（題目并未交待李某授權(quán)使用張某簽章，排除選項(xiàng)0。

4.以下各項(xiàng)中,甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)支票時(shí)能夠暫不記載是（）。

A.收款人乙企業(yè)

B.付款人Q銀行

C.支票金額260萬元

D.出票人甲企業(yè)簽章

【答案】AC

【解析】支票金額、收款人名稱能夠由出票人金權(quán)補(bǔ)記，在簽發(fā)支票時(shí)能夠暫

不記載。

5.甲企業(yè)從P銀行貸款時(shí)開立銀行結(jié)算賬戶屬于（）。

A.基本存款賬戶

B.通常存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.暫時(shí)存款賬戶

【答案】B

【解析】通常存款賬戶是存款人因借款或其余結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶

銀行以外銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立銀行結(jié)算賬戶。

老考點(diǎn)新思緒

【考題?不定項(xiàng)選擇題】

某汽車銷售企業(yè)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要向開戶強(qiáng)行P銀行申請(qǐng)加入銀行卡特約

商戶，P銀行在對(duì)其提交申請(qǐng)資料審查后，雙方于6月9日訂立銀行卡受理協(xié)議,

約定P銀行按照交易金額L25%、單筆80元封頂標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。

6月12日，客戶王某在甲企業(yè)經(jīng)過P銀行布放POS機(jī)用2張帶有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)

信用卡分別刷卡消費(fèi)80000元和元。

8月，P銀行依照評(píng)級(jí)制度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，認(rèn)定甲企業(yè)為風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高特約商

戶。9月，P銀行發(fā)覺甲企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件，遂采取對(duì)應(yīng)方法。

要求：

依照上述材料，不考慮其余原因,分析回答以下小題。

1.P銀行與甲企業(yè)訂立銀行卡受理協(xié)議，應(yīng)包含內(nèi)容是（）o

A.資金結(jié)算周期

B.開通交易類型

C.收單銀行結(jié)算賬戶設(shè)置與變更

D.可受理銀行卡種類

【答案】ABCD

【解析】收單機(jī)構(gòu)應(yīng)該與特約商戶訂立銀行卡受理協(xié)議，就可受理銀行卡種

類、開通交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

2.甲企業(yè)經(jīng)過POS機(jī)收取王某8元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)是()。

A.8元

B.8X(1-1.25%)=80975(7O)

0(80000-80)+X(1-1.25%)=81895(TL)

D.8-80=81920(元)

【答案】C

【解析】P銀行按照交易金額1.25%、單筆80元封頂標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，

故扣除手續(xù)費(fèi)后實(shí)際到賬金額為(80000-80)+x(l-1.25%)=81895阮)。

3.8月，針對(duì)甲企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高，P銀行有權(quán)采取方法是()。

A.設(shè)置交易限額

B.暫停銀行卡交易

C.延遲結(jié)算

D.建立特約商戶風(fēng)瞼準(zhǔn)備金

【答案】ACD

【解析】建立對(duì)實(shí)體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)

險(xiǎn)等級(jí)較高特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)該對(duì)其開通受理卡種和交易類型進(jìn)行限制，并采

取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢驗(yàn)頻率、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)

備金等方法。

4.甲企業(yè)以下行為中,屬于銀行卡特約商戶風(fēng)險(xiǎn)事件是（）。

A.移機(jī)

B.銀行卡套現(xiàn)

C.留存持卡人賬戶信息

D洗錢

【答案】ABCD

【解析】收單機(jī)構(gòu)發(fā)覺特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機(jī)、留

存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)該對(duì)特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停銀

行卡交易或收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)等方法，并負(fù)擔(dān)因未采取方法造成風(fēng)

險(xiǎn)損失責(zé)任;涉嫌違法犯罪活動(dòng)，應(yīng)該及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。

新考點(diǎn)專題演練

1.網(wǎng)上支付

【例題1?多項(xiàng)選擇題】以下各項(xiàng)中，屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行主要業(yè)務(wù)功效有

()。

A.賬戶信息查詢

B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.外匯買賣業(yè)務(wù)

D.B2B網(wǎng)上支付

【答案】ABC

【解析】B2B(BusinesstoBusiness),是"企業(yè)與企業(yè)之間〃進(jìn)行電子商務(wù)活

動(dòng);個(gè)人網(wǎng)上銀行能夠有B2C(BusinesstoCustome「)網(wǎng)上支付功效。

【例題2?多項(xiàng)選擇款】以下各第三方支付品牌中，能提供擔(dān)保功效有()。

A.財(cái)付通

B.支付寶

C拉卡拉

D快錢

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD:屬于金融型支付企業(yè)提供品牌，不具備擔(dān)保功效。

2.收單業(yè)務(wù)結(jié)算收費(fèi)

【例題?單項(xiàng)選擇題】A銀行在甲商戶布放了POS機(jī)具,雙方訂立銀行卡受理

協(xié)議，約定A銀行按照交易金額1.25%、單筆80元封頂標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)?？?/p>

戶王某持B銀行借記卡在甲商戶刷卡消費(fèi)10000元。依照支付結(jié)算法律制度要

求，甲商戶上述交易實(shí)際到賬金額為（）。

A.10000元

B.10000X（1-1.25%）=9875（TE）

（1.10000-80=9920（元）

D.10000x（l-1.25%-0.35%）=9840（元）

【答案】C

【解析】因?yàn)?。00。乂1.25%=125（元）超出了封頂線80元，A銀行只能按80

元向甲商戶收取收單手續(xù)費(fèi)。所以，甲商戶實(shí)際至U賬金額=10000-80=9920（元）。

3.信用卡

L溢繳款

預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)：類型、限額

信透支消費(fèi)一一免息還款期、最低還款額

用

「0.5%0的0?7倍?0.5%0

卡

透支利率「至少提前45個(gè)自然日

L調(diào)整-

L新利率生效前選擇按原利率還款

L不得收取超限費(fèi)

【例題1?不定項(xiàng)選岑題】

Q寶通是取得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金

結(jié)算服務(wù)支付機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)家居建材，因網(wǎng)店業(yè)務(wù)發(fā)展需要向Q寶通申

請(qǐng)加入其特約商戶，雙方訂立銀行卡受理協(xié)議，約定Q寶通按照交易金額0.5%、

單筆30元封頂標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)，信用卡、借記卡均可受理，交易款項(xiàng)Q寶通

應(yīng)于持卡人相關(guān)支付指令生效日后7天內(nèi)結(jié)算至甲企業(yè)在R銀行開立基本存款賬

戶。

11月初，王某持P銀行發(fā)放信用卡在甲企業(yè)網(wǎng)店經(jīng)過Q寶通支付端口刷卡消

費(fèi)兩次，金額分別為50000元和5000元。

11月底，王某又持該信用卡在P銀行安放于甲企業(yè)實(shí)體店ATM機(jī)上成友透

支取10000元;同時(shí)，在該ATM機(jī)上經(jīng)過現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬通道向其本人賬戶透支轉(zhuǎn)賬

)Co

12月中旬，P銀行經(jīng)過電郵通知王某,因?yàn)槠湫庞们闆r發(fā)生改變，自1月1

日起將提升其信用卡透支利率，由原來日透支利率萬分之四調(diào)整為萬分之四點(diǎn)五。

要求：

依照上述材料，不考慮其余原因，分析回答以下小題。

1.甲企業(yè)和Q寶通在銀行卡受理協(xié)議中以下約定中，符正當(dāng)律要求是（）。

A.按照交易金額0.5%、單筆30元封頂標(biāo)準(zhǔn)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)

B.信用卡、借記卡均可受理

C.交易款項(xiàng)Q寶通應(yīng)于持卡人相關(guān)支付指令生效日后7天內(nèi)結(jié)算

D.交易款項(xiàng)Q寶通結(jié)算至甲企業(yè)在R銀行開立基本存款賬戶

【答案】ABCD

【解析】Q）選項(xiàng)A:收單機(jī)構(gòu)向商戶收取收單服務(wù)費(fèi)，由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)

商確定詳細(xì)費(fèi)率;（2）選項(xiàng)B:可受理銀行卡種類由收單機(jī)構(gòu)和特約商戶在銀行卡受

理協(xié)議中約定;（3）選項(xiàng)CD:收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商

戶收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超出存卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付

款支付指令生效日后30個(gè)自然日,因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算除外。

2.甲企業(yè)經(jīng)過Q寶通提供支付端口收取王某55000元款項(xiàng)，實(shí)際到賬金額應(yīng)

為（）。

A.55000元

B.55000X（1-0.5%）=54725（TL）

C.55000-30=54970（7E）

D.（50000-30）+5000x（1-0.5%）=54945阮）

【答案】D

【解析】Q）甲企業(yè)實(shí)際到賬金額=王某透支消費(fèi)金額-Q寶通收取收單服務(wù)

費(fèi)。（2）按照甲企業(yè)和Q寶通約定，收單服務(wù)費(fèi)為交易金額0.5%、單筆30元封頂;

在本題中，50000x0.5%>30,應(yīng)按30元收取收單服務(wù)費(fèi);而5000x

0.5%=25（元），應(yīng)按25元收取收單服務(wù)費(fèi);甲企業(yè)實(shí)際到賬金額=55000-30-

25=54945（元）。

3.王某以下用卡行為中，能夠享受免息還款期或最低還款額待遇是（）?

A.在Q寶通支付端口透支消費(fèi)50000元

B.在Q寶通支付端口透支消費(fèi)5000元

C在ATM機(jī)上透支取款10000元

D.在ATM機(jī)上透支轉(zhuǎn)賬元

【答案】AB

【解析】貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期或最低還款額待遇，持卡

人透支消費(fèi)享受免息還款息和最低還款額待遇條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確

定。

4.關(guān)于P銀行對(duì)王某提升透支利率行為,以下說法不正確是（）。

A.P銀行不能經(jīng)過電郵通知，而應(yīng)該經(jīng)過王某到柜臺(tái)辦理確認(rèn)手續(xù)

B.調(diào)整之后P銀行對(duì)王某執(zhí)行透支利率不符正當(dāng)律要求

C.P銀行調(diào)整透支利率應(yīng)該最少提前30個(gè)工作日通知王某

D.王某在按照新利率償還全部透支款項(xiàng)后,有權(quán)銷戶

【答案】ABCD

【解析】（1）選項(xiàng)ACD:發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)最少提前"45個(gè)自

然日"按照約定方式（假如電郵為王某和P銀行約定通知方式，能夠電郵通知）通知

持卡人。持卡人有權(quán)"在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之前"選擇銷戶，并按照已訂立協(xié)議塔還

相關(guān)款項(xiàng)。（2）選項(xiàng)B:對(duì)信用卡透支利率實(shí)施上限和下限管理，透支利率上限為

日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五07倍。

【例題2?判斷題】信用卡持卡人經(jīng)過ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每

卡每日累計(jì)不得超出人民幣2萬元。（）

【答案】x

【解析】信用卡持卡人經(jīng)過ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),每卡每日累

計(jì)不得超出人民幣1萬元。

4.代理開戶

【例題1?多項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)因新進(jìn)一批員工向A銀行申請(qǐng)為該批新員工開

立醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人銀行賬戶。依照支付結(jié)算法律制度要求，以下說法正確有（）。

A.應(yīng)該由員工個(gè)人向A銀行申請(qǐng)開立，甲企業(yè)無權(quán)代為開立

B.甲企業(yè)向A銀行提供單位證實(shí)材料、該批員工有效身份證件復(fù)印件或影印

件，能夠代理該批員工開立

C.甲企業(yè)為該批員工開立賬戶后,該賬戶即可用于存取款、轉(zhuǎn)賬支付等用途

D.在員工個(gè)人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等

激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付

【答案】BD

【解析】Q）選項(xiàng)A:存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)俁、

軍保）、公共管理（如公共事