財(cái)務(wù)內(nèi)審制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)定，以及公司內(nèi)部加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、防控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程的迫切需求制定。旨在明確財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的管理框架、職責(zé)分工、運(yùn)行機(jī)制及保障措施，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、透明性與高效性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升治理水平。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。公司所有涉及資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，均須遵循本制度規(guī)定。財(cái)務(wù)內(nèi)審工作覆蓋預(yù)算編制與執(zhí)行、收支管理、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理、內(nèi)控評(píng)價(jià)等全流程，并延伸至關(guān)聯(lián)交易、資金拆借、資產(chǎn)處置等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)含義：（一）“財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理”指公司內(nèi)部審計(jì)部門針對(duì)財(cái)務(wù)領(lǐng)域特定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開(kāi)展的常態(tài)化監(jiān)督、專項(xiàng)檢查與整改推動(dòng)工作，包括但不限于資金審批合規(guī)性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)保值增值效果等專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)。（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指因內(nèi)部控制缺陷、業(yè)務(wù)操作違規(guī)、外部環(huán)境變化等因素，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)受損或合規(guī)處罰的風(fēng)險(xiǎn)，如資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指公司財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及內(nèi)部制度要求，確保決策程序合法、記錄真實(shí)、報(bào)告準(zhǔn)確、責(zé)任明晰的狀態(tài)。第四條財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：審計(jì)范圍覆蓋公司所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及關(guān)鍵崗位，確保無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各部門在財(cái)務(wù)內(nèi)審工作中的職責(zé)，確保管理鏈條閉環(huán)。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)施差異化管理。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題推動(dòng)制度完善與流程優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)管理效能提升。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)統(tǒng)籌決策與資源保障責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織協(xié)調(diào)與考核督導(dǎo)。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“委員會(huì)”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任委員，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任委員，財(cái)務(wù)、內(nèi)控、審計(jì)、法務(wù)等部門負(fù)責(zé)人及下屬單位代表組成。委員會(huì)主要履行以下職能：（一）審議財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃與年度計(jì)劃；（二）統(tǒng)籌重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的處置與決策審批；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)專項(xiàng)管理成效，提出改進(jìn)要求。第七條設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“辦公室”），由內(nèi)部審計(jì)部牽頭，負(fù)責(zé)具體工作實(shí)施。辦公室主要職責(zé)包括：（一）制定年度審計(jì)計(jì)劃與標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)；（二）收集、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，提出預(yù)警與建議；（三）跟蹤整改落實(shí)情況，評(píng)估管理成效。第八條明確三類主體職責(zé)分工：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部）：負(fù)責(zé)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)審制度體系，牽頭開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，監(jiān)督審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改。（二）專責(zé)部門（內(nèi)部審計(jì)部）：負(fù)責(zé)獨(dú)立開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行深度調(diào)查，推動(dòng)制度優(yōu)化。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負(fù)責(zé)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)內(nèi)控責(zé)任落實(shí)，配合審計(jì)工作，建立并維護(hù)業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，實(shí)施日常自查。第九條基層執(zhí)行崗位員工應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，熟知并執(zhí)行財(cái)務(wù)操作規(guī)范；（二）發(fā)現(xiàn)異常交易或潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，及時(shí)向直接上級(jí)或辦公室報(bào)告；（三）對(duì)經(jīng)審計(jì)指出的問(wèn)題，按期完成整改任務(wù)并反饋結(jié)果。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條預(yù)算管理與執(zhí)行審計(jì)：財(cái)務(wù)內(nèi)審需重點(diǎn)審查預(yù)算編制的科學(xué)性、執(zhí)行偏差的合理性、超預(yù)算項(xiàng)目的合規(guī)性，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算支出或虛假調(diào)整。禁止性行為包括：未經(jīng)審批擅自調(diào)整預(yù)算、通過(guò)關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金等。重點(diǎn)防控預(yù)算執(zhí)行中的資源閑置與分配不均風(fēng)險(xiǎn)。第十一條資金收付與審批審計(jì)：規(guī)范資金審批權(quán)限，大額資金支付須經(jīng)集體決策。禁止關(guān)聯(lián)交易、虛列支出、挪用資金等行為。財(cái)務(wù)內(nèi)審需核查資金流向、票據(jù)合規(guī)性及銀行賬戶管理情況，防控資金沉淀與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第十二條會(huì)計(jì)核算與信息披露審計(jì)：確保會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確、賬實(shí)相符、報(bào)表編制及時(shí)合規(guī)。禁止提前確認(rèn)收入、隱藏成本等舞弊行為。重點(diǎn)監(jiān)控收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值計(jì)提等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，防范信息失真風(fēng)險(xiǎn)。第十三條稅務(wù)管理與合規(guī)審計(jì)：審查發(fā)票管理、稅金申報(bào)的合規(guī)性，防范偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)。禁止虛開(kāi)發(fā)票、騙取退稅等違法行為。財(cái)務(wù)內(nèi)審需同步關(guān)注稅收政策變化，推動(dòng)稅務(wù)成本優(yōu)化。第十四條資產(chǎn)管理與減值審計(jì)：核查固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的權(quán)屬、折舊計(jì)提、處置流程，禁止違規(guī)處置或賬外資產(chǎn)。重點(diǎn)防控資產(chǎn)閑置貶值與毀損風(fēng)險(xiǎn)。第十五條關(guān)聯(lián)交易與利益沖突審計(jì)：審查關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性、決策回避機(jī)制有效性，禁止非關(guān)聯(lián)方通過(guò)關(guān)聯(lián)交易輸送利益。財(cái)務(wù)內(nèi)審需建立交易清單動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。第十六條成本費(fèi)用與績(jī)效考核審計(jì)：審查成本分?jǐn)偤侠硇?、費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性，禁止虛列人員套取費(fèi)用。重點(diǎn)監(jiān)控與管理層業(yè)績(jī)掛鉤的費(fèi)用支出，防范資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。第十七條內(nèi)部控制與流程優(yōu)化審計(jì)：評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性，推動(dòng)流程再造。禁止因流程冗余導(dǎo)致效率低下或風(fēng)險(xiǎn)積聚。財(cái)務(wù)內(nèi)審需建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，確保閉環(huán)管理。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：辦公室每年根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整、行業(yè)準(zhǔn)則變化及公司業(yè)務(wù)發(fā)展，修訂財(cái)務(wù)內(nèi)審制度，經(jīng)委員會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。重大變化即時(shí)啟動(dòng)修訂程序。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度由辦公室牽頭，聯(lián)合各部門開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常模式，分級(jí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門整改，重大風(fēng)險(xiǎn)提交委員會(huì)決策。第二十條合規(guī)審查機(jī)制：財(cái)務(wù)內(nèi)審嵌入資金支付、合同簽訂、項(xiàng)目立項(xiàng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。專責(zé)部門對(duì)重大事項(xiàng)出具合規(guī)意見(jiàn)書，作為決策前置條件。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)處置：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門限期整改，重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，必要時(shí)由委員會(huì)協(xié)調(diào)資源協(xié)同處置，并向上級(jí)單位報(bào)告。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制：明確違規(guī)情形與處罰標(biāo)準(zhǔn)，輕者通報(bào)批評(píng)，重者取消評(píng)優(yōu)資格并降級(jí)處理。對(duì)造成重大損失的，依法依規(guī)追究法律責(zé)任，處罰結(jié)果與績(jī)效考核聯(lián)動(dòng)。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年由委員會(huì)組織對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理成效進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合整改完成率、風(fēng)險(xiǎn)下降率等指標(biāo)，優(yōu)化審計(jì)策略與制度設(shè)計(jì)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障：各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部需明確分管領(lǐng)域的財(cái)務(wù)內(nèi)審責(zé)任，親自部署風(fēng)險(xiǎn)防控工作。辦公室建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任清單，納入年度考核。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制：將財(cái)務(wù)內(nèi)審專項(xiàng)管理納入部門年度考核，完成目標(biāo)予以獎(jiǎng)勵(lì)，未達(dá)標(biāo)扣除績(jī)效。對(duì)問(wèn)題整改不力的部門，取消下年度資源傾斜。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：每半年組織管理層合規(guī)履職培訓(xùn)，每年開(kāi)展全員財(cái)務(wù)操作規(guī)范培訓(xùn)。建立案例庫(kù)，通過(guò)內(nèi)部刊物、晨會(huì)等渠道強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。第二十七條信息化支撐：依托ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模塊，自動(dòng)預(yù)警異常交易。辦公室與IT部門協(xié)同，推動(dòng)審計(jì)數(shù)字化。第二十八條文化建設(shè)：發(fā)布《財(cái)務(wù)內(nèi)審合規(guī)手冊(cè)》，要求全員簽署承諾書。設(shè)立合規(guī)光榮榜，弘揚(yáng)誠(chéng)信文化，營(yíng)造“人人管內(nèi)控”氛圍。第二十九條報(bào)告制度：每月形成風(fēng)