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財務(wù)審批審核制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則,同時參照集團(tuán)母公司關(guān)于財務(wù)風(fēng)險防控的總體要求,結(jié)合本公司實際運營管理需求,旨在規(guī)范財務(wù)審批行為,強(qiáng)化資金使用監(jiān)管,防控財務(wù)專項風(fēng)險,提升企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平。制度制定的核心目的在于通過明確審批權(quán)限、優(yōu)化流程設(shè)計、健全監(jiān)督機(jī)制,實現(xiàn)財務(wù)審批工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、精細(xì)化,為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供制度保障。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工,涵蓋所有涉及資金支付、預(yù)算管理、資產(chǎn)處置、財務(wù)報告等財務(wù)審批場景。具體適用范圍包括但不限于:采購付款審批、費用報銷審批、投資決策審批、擔(dān)保業(yè)務(wù)審批、關(guān)聯(lián)交易審批、資金調(diào)度審批、稅務(wù)申報審批等關(guān)鍵財務(wù)活動。所有相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定,確保審批流程合法合規(guī)、高效透明。第三條本制度中的核心術(shù)語定義如下:(一)“XX專項管理”是指公司圍繞財務(wù)審批管理建立的系統(tǒng)性制度體系,涵蓋審批權(quán)限設(shè)定、流程控制、風(fēng)險識別、監(jiān)督考核等全鏈條管理措施,旨在實現(xiàn)財務(wù)審批工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化與精細(xì)化。(二)“XX風(fēng)險”是指企業(yè)在財務(wù)審批過程中可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、資金風(fēng)險等,包括但不限于審批權(quán)限濫用、審批程序缺失、信息不對稱導(dǎo)致的決策失誤、違反財經(jīng)紀(jì)律等情形。(三)“XX合規(guī)”是指財務(wù)審批行為嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部規(guī)章制度,確保審批活動在權(quán)限范圍內(nèi)、按流程執(zhí)行、以數(shù)據(jù)為依據(jù)、經(jīng)授權(quán)確認(rèn)。第四條財務(wù)審批審核工作的核心原則包括:(一)全面覆蓋原則:財務(wù)審批范圍覆蓋所有資金活動與財務(wù)決策,確保無死角、無遺漏。(二)責(zé)任到人原則:明確各層級審批主體的職責(zé)權(quán)限,實行簽字負(fù)責(zé)制,避免責(zé)任推諉。(三)風(fēng)險導(dǎo)向原則:優(yōu)先防控重大財務(wù)風(fēng)險,對高風(fēng)險審批事項實行更嚴(yán)格的審核層級。(四)持續(xù)改進(jìn)原則:根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動態(tài)優(yōu)化審批流程,完善風(fēng)險防控措施。(五)合法合規(guī)原則:審批活動必須符合財經(jīng)紀(jì)律要求,不得違反公平公正原則。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)審批審核工作負(fù)總責(zé),對審批行為的合規(guī)性、風(fēng)險防控有效性承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管財務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人,具體負(fù)責(zé)審批制度的建設(shè)、監(jiān)督與執(zhí)行。第六條公司設(shè)立財務(wù)審批審核領(lǐng)導(dǎo)小組,作為專項工作的決策與統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長,分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長,財務(wù)、審計、法務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能:(一)統(tǒng)籌制定、修訂財務(wù)審批審核制度,審議重大審批事項。(二)協(xié)調(diào)跨部門財務(wù)審批爭議,解決審批流程中的重大問題。(三)審定年度財務(wù)審批風(fēng)險評估結(jié)果及應(yīng)對方案。(四)監(jiān)督考核各層級審批主體的履職情況,對違規(guī)行為提出處理意見。第七條公司財務(wù)部門作為財務(wù)審批審核工作的牽頭部門,承擔(dān)以下職責(zé):(一)負(fù)責(zé)制定、解釋財務(wù)審批審核制度及操作細(xì)則。(二)建立和維護(hù)財務(wù)審批權(quán)限清單、審批流程圖等制度文件。(三)組織財務(wù)審批人員的專業(yè)培訓(xùn)與合規(guī)宣貫。(四)定期開展財務(wù)審批風(fēng)險排查,向領(lǐng)導(dǎo)小組提交評估報告。第八條公司審計部門作為財務(wù)審批審核工作的專責(zé)部門,承擔(dān)以下職責(zé):(一)獨立對財務(wù)審批流程的合規(guī)性、有效性開展專項審計。(二)審核重大審批事項的資料完整性、決策合理性。(三)對審批過程中的異常行為進(jìn)行核查,提出整改建議。(四)建立財務(wù)審批“黑名單”制度,跟蹤高風(fēng)險審批主體。第九條公司各部門、下屬單位作為財務(wù)審批審核工作的業(yè)務(wù)部門,承擔(dān)以下職責(zé):(一)落實本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財務(wù)審批要求,確保審批依據(jù)充分。(二)配合財務(wù)部門完成審批權(quán)限的動態(tài)調(diào)整與備案。(三)開展部門內(nèi)部審批人員的操作考核,強(qiáng)化合規(guī)意識。(四)及時上報審批流程中的系統(tǒng)性問題及風(fēng)險隱患。第十條公司基層執(zhí)行崗位(如財務(wù)出納、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員)作為財務(wù)審批審核工作的執(zhí)行主體,承擔(dān)以下職責(zé):(一)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限指引,不得越權(quán)審批或代簽。(二)確保審批資料真實完整,對提交材料的合規(guī)性負(fù)責(zé)。(三)對審批流程中的疑問及時向上級反饋,不得隱匿問題。(四)簽署崗位合規(guī)承諾書,明確個人責(zé)任范圍。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條采購付款審批環(huán)節(jié)須嚴(yán)格遵循“預(yù)算先行、比價最優(yōu)、合同綁定、三單匹配”原則。采購金額XX萬元(含)以上的項目需經(jīng)采購部門初審、財務(wù)部門復(fù)審、分管領(lǐng)導(dǎo)審批,金額XX萬元以上的重大采購需提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。禁止未經(jīng)比價直接確定供應(yīng)商、超預(yù)算無理由追加資金等行為。重點防控供應(yīng)商虛假報價、利益輸送等風(fēng)險。第十二條費用報銷審批環(huán)節(jié)必須堅持“實報實銷、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)列支、附件齊全”要求。日常費用報銷需逐級審批至部門負(fù)責(zé)人,大額費用(XX萬元)需經(jīng)財務(wù)部門專項審核。禁止虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取費用、超標(biāo)準(zhǔn)報銷招待費等行為。重點防控發(fā)票真?zhèn)?、虛開發(fā)票等風(fēng)險。第十三條投資決策審批環(huán)節(jié)需執(zhí)行“項目評估、風(fēng)險評估、權(quán)限分級”制度。單筆投資金額XX萬元以上的項目須編制投資分析報告,經(jīng)財務(wù)部門合規(guī)審核、審計部門專項評估后,按金額分級報批至董事會或領(lǐng)導(dǎo)小組。禁止未經(jīng)評估盲目投資、違規(guī)使用募集資金等行為。重點防控投資決策失誤、資金鏈斷裂風(fēng)險。第十四條擔(dān)保業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)須嚴(yán)格審查被擔(dān)保方的信用資質(zhì)、償債能力。擔(dān)保金額XX萬元以上的需由法務(wù)部門出具合規(guī)意見,經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。禁止為關(guān)聯(lián)方提供無擔(dān)保條件的隱性擔(dān)保。重點防控?fù)?dān)保代償風(fēng)險、信用資質(zhì)造假風(fēng)險。第十五條關(guān)聯(lián)交易審批環(huán)節(jié)必須遵循“回避原則、公允定價、審批分離”要求。關(guān)聯(lián)交易需由交易部門提交交易必要性說明,財務(wù)部門審核定價公允性,審計部門獨立核查交易真實性后,按金額分級審批。禁止利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移利潤、規(guī)避審批程序。重點防控利益輸送、財務(wù)造假風(fēng)險。第十六條資金調(diào)度審批環(huán)節(jié)實行“限額管理、集中授權(quán)、實時監(jiān)控”制度。大額資金調(diào)撥需經(jīng)財務(wù)部門合規(guī)性審查、資金使用部門用途說明、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。禁止擅自改變資金用途、多頭開戶套取流動性。重點防控資金挪用、流動性風(fēng)險。第十七條稅務(wù)申報審批環(huán)節(jié)需確?!岸惙ǚ?、申報及時、資料完整”。季度預(yù)繳稅額XX萬元以上的需經(jīng)財務(wù)部門專項審核,重大稅務(wù)事項需提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。禁止偷稅漏稅、虛假申報抵扣進(jìn)項稅。重點防控稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險、罰款風(fēng)險。第十八條財務(wù)報告審批環(huán)節(jié)實行“分級審核、責(zé)任簽字”制度。月度報告需經(jīng)財務(wù)部門內(nèi)部復(fù)核、分管領(lǐng)導(dǎo)審閱,年度報告需提交審計部門審計、領(lǐng)導(dǎo)小組審定。禁止編造虛假數(shù)據(jù)、隱瞞重大財務(wù)信息。重點防控信息披露不合規(guī)風(fēng)險、審計意見風(fēng)險。第四章專項管理運行機(jī)制第十九條制度動態(tài)更新機(jī)制:公司每年X月組織財務(wù)審批審核制度的全面評估,根據(jù)國家政策變化、監(jiān)管要求調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及時修訂制度細(xì)則。重大制度調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后印發(fā)實施。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制:公司每季度開展財務(wù)審批專項風(fēng)險排查,對金額異常、流程違規(guī)、頻次異常的審批事項建立預(yù)警清單,由審計部門分級發(fā)布預(yù)警通知,相關(guān)責(zé)任主體限期整改。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制:將財務(wù)審批合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵節(jié)點,包括采購合同簽訂前、費用報銷提交前、資金撥付前等環(huán)節(jié)。確立“未經(jīng)合規(guī)審查不得實施”原則,對審查不合格事項一律退回整改。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制:對一般風(fēng)險實行部門自查整改,重大風(fēng)險由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立專項工作組,明確責(zé)任單位、整改時限,重大風(fēng)險事件需上報至公司主要負(fù)責(zé)人。建立風(fēng)險事件臺賬,實行閉環(huán)管理。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制:對審批違規(guī)行為實行分級處罰,包括通報批評、績效扣減、崗位調(diào)整、紀(jì)律處分等。涉及違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理,實行責(zé)任倒查制度,追究相關(guān)責(zé)任主體的連帶責(zé)任。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制:每年X月組織財務(wù)審批審核工作的有效性評估,由審計部門牽頭,財務(wù)、業(yè)務(wù)部門配合,對制度缺陷、執(zhí)行漏洞提出優(yōu)化建議,形成年度評估報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障:明確公司主要負(fù)責(zé)人對財務(wù)審批審核工作的推進(jìn)責(zé)任,分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)日常監(jiān)督,各層級管理人員的職責(zé)通過簽批清單、責(zé)任書等形式予以明確。第二十六條考核激勵機(jī)制:將財務(wù)審批合規(guī)情況納入部門年度績效考核指標(biāo),合規(guī)達(dá)標(biāo)的部門予以評優(yōu)獎勵,存在重大違規(guī)的實行“一票否決”。個人審批責(zé)任履行情況與績效直接掛鉤。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制:分層級開展財務(wù)審批合規(guī)培訓(xùn),管理層重點培訓(xùn)履職要求,基層員工重點培訓(xùn)操作規(guī)范。每年X月組織全員合規(guī)知識測試,測試結(jié)果作為年度考核參考。第二十八條信息化支撐:通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)審批全流程線上化,嵌入風(fēng)險校驗規(guī)則,實現(xiàn)審批節(jié)點自動流轉(zhuǎn)、風(fēng)險實時監(jiān)控。建立審批數(shù)據(jù)接口,自動對接財務(wù)報表、資金系統(tǒng)。第二十九條文化建設(shè):編制財務(wù)審批合規(guī)手冊,通過內(nèi)網(wǎng)發(fā)布、晨會宣導(dǎo)等方式強(qiáng)化合規(guī)意識。組織簽訂《財務(wù)審批合規(guī)承諾書》,將承諾書納入員工檔案管理。第三十條報告制度:各層級責(zé)任主體每月提交財務(wù)審批專項報告,內(nèi)容包括:審批事項統(tǒng)計、風(fēng)險處置情況、制度執(zhí)行問題。審計部
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