財(cái)務(wù)審核審批崗位分工制度第一章總則第一條為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)審核審批工作，加強(qiáng)資金管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司相關(guān)管理制度，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，特制定本制度。本制度旨在明確財(cái)務(wù)審核審批崗位的職責(zé)分工，完善內(nèi)部控制流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、安全性與效率性，為公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供制度保障。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有涉及資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)購(gòu)置、投資決策等財(cái)務(wù)審核審批業(yè)務(wù)，包括但不限于采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷、資金撥付、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等場(chǎng)景。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)的定義如下：（一）“財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理”指公司通過(guò)建立崗位分工機(jī)制、規(guī)范審批流程、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)審核審批工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、精細(xì)化管理。（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指因崗位職責(zé)不清、審批不嚴(yán)、流程缺失等管理問(wèn)題導(dǎo)致的資金流失、舞弊行為、合規(guī)處罰等潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）“合規(guī)管理”指公司財(cái)務(wù)審核審批活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)行為的合法性、合理性。第四條財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：所有財(cái)務(wù)審核審批業(yè)務(wù)均納入制度管控范圍，確保無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯、可考核。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：定期評(píng)估制度有效性，優(yōu)化流程漏洞，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展變化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理第一責(zé)任人，對(duì)專項(xiàng)管理工作的全面性、合規(guī)性負(fù)總責(zé)；分管財(cái)務(wù)、審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)為公司財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、監(jiān)督落實(shí)。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，審議重大審批事項(xiàng)，監(jiān)督制度執(zhí)行，定期評(píng)估管理成效。第七條財(cái)務(wù)審核審批專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常事務(wù)協(xié)調(diào)、信息匯總、制度宣貫等工作。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)，制定、修訂財(cái)務(wù)審核審批流程，明確各崗位職責(zé)分工。（二）組織開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。（三）監(jiān)督各部門、下屬單位專項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況，定期開(kāi)展考核。（四）組織專項(xiàng)管理培訓(xùn)與宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察部）職責(zé)：（一）審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)審核審批流程的合規(guī)性、有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，提出優(yōu)化建議。（二）紀(jì)檢監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)審批過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行查處，維護(hù)制度權(quán)威性。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)審核審批要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保業(yè)務(wù)資料真實(shí)完整。（三）配合財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改問(wèn)題。第十一條基層執(zhí)行崗（如出納、報(bào)銷審核員）職責(zé)：（一）恪守崗位職責(zé)，按審批權(quán)限審核業(yè)務(wù)資料，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（二）對(duì)審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)上報(bào)。（三）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，明確違約責(zé)任。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條采購(gòu)付款環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商選擇應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則，履行盡職調(diào)查，建立合格供應(yīng)商名錄。采購(gòu)流程應(yīng)嚴(yán)格遵循招標(biāo)、比選、單一來(lái)源等規(guī)定，確保價(jià)格合理。付款審批須按權(quán)限分級(jí)審批，大額支付需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。（二）禁止行為：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送、規(guī)避招標(biāo)、虛假采購(gòu)等行為。（三）重點(diǎn)防控：供應(yīng)商資質(zhì)審核、合同關(guān)鍵條款審核、付款節(jié)點(diǎn)管控。第十三條費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷憑證須真實(shí)、完整，符合公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁虛列、冒領(lǐng)。審批流程應(yīng)按金額分級(jí)授權(quán)，大額報(bào)銷需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。（二）禁止行為：嚴(yán)禁超標(biāo)報(bào)銷、虛假發(fā)票、套取資金等行為。（三）重點(diǎn)防控：發(fā)票真?zhèn)魏瞬?、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)符合性、審批權(quán)限履行。第十四條資金撥付環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資金撥付須依據(jù)合同、計(jì)劃執(zhí)行，按權(quán)限分級(jí)審批，大額撥付需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。資金使用應(yīng)跟蹤問(wèn)效，定期開(kāi)展盤點(diǎn)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁超計(jì)劃撥付、挪用資金、違規(guī)擔(dān)保等行為。（三）重點(diǎn)防控：撥付依據(jù)審核、資金流向監(jiān)控、使用情況反饋。第十五條投資決策環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：投資項(xiàng)目需進(jìn)行可行性研究，履行決策程序，按權(quán)限分級(jí)審批。重大投資需經(jīng)董事會(huì)審議。投資資金使用應(yīng)嚴(yán)格管控，定期評(píng)估。（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)評(píng)估盲目投資、虛假披露等行為。（三）重點(diǎn)防控：可行性報(bào)告審核、決策程序履行、資金使用績(jī)效。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)報(bào)告編制須符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，數(shù)據(jù)真實(shí)完整，經(jīng)審計(jì)后方可披露。報(bào)告流程應(yīng)按權(quán)限分級(jí)審批，重大事項(xiàng)需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。（二）禁止行為：嚴(yán)禁篡改數(shù)據(jù)、延遲披露、披露虛假信息等行為。（三）重點(diǎn)防控：數(shù)據(jù)核對(duì)、審計(jì)銜接、報(bào)告審批。第十七條固定資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)購(gòu)置需履行預(yù)算審批、采購(gòu)流程，按權(quán)限分級(jí)審批。資產(chǎn)驗(yàn)收須真實(shí)完整，納入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（二）禁止行為：嚴(yán)禁未經(jīng)審批購(gòu)置、虛增資產(chǎn)等行為。（三）重點(diǎn)防控：預(yù)算符合性、采購(gòu)流程合規(guī)性、驗(yàn)收手續(xù)完整性。第十八條合同管理環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：合同簽訂前需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，關(guān)鍵條款經(jīng)法律、財(cái)務(wù)部門審核。資金支付應(yīng)依據(jù)合同約定，按權(quán)限分級(jí)審批。（二）禁止行為：嚴(yán)禁簽訂不合規(guī)合同、超合同支付等行為。（三）重點(diǎn)防控：合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、關(guān)鍵條款審核、支付依據(jù)合規(guī)性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每年結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整，對(duì)制度進(jìn)行評(píng)估，提出修訂建議。（二）重大制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部、審計(jì)部每季度開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，形成風(fēng)險(xiǎn)清單，按等級(jí)分類管理。（二）重大風(fēng)險(xiǎn)需發(fā)布預(yù)警通知，明確防控措施，責(zé)任部門限期整改。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)審核審批業(yè)務(wù)嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。（二）關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如采購(gòu)招標(biāo)、大額支付）需經(jīng)專責(zé)部門審核，留存審查記錄。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)需領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。（二）風(fēng)險(xiǎn)事件處置應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門、處置流程、上報(bào)要求。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形包括但不限于越權(quán)審批、偽造資料、利益輸送等，按情節(jié)輕重追究責(zé)任。（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核、紀(jì)律處分，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年由領(lǐng)導(dǎo)小組組織專項(xiàng)評(píng)估，考核制度有效性，形成評(píng)估報(bào)告。（二）針對(duì)評(píng)估發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，優(yōu)化流程、完善措施，持續(xù)改進(jìn)管理體系。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：（一）各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)履行推進(jìn)責(zé)任，定期研究專項(xiàng)管理工作。（二）牽頭部門、專責(zé)部門應(yīng)明確分工，協(xié)同推進(jìn)制度落實(shí)。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤。（二）對(duì)合規(guī)管理突出的部門、個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為實(shí)行一票否決。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每年開(kāi)展合規(guī)履職培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（二）一線員工：每季度開(kāi)展操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗。第二十八條信息化支撐：（一）通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審批流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。（二）建立數(shù)據(jù)校驗(yàn)機(jī)制，防范錄入錯(cuò)誤、舞弊行為。第二十九條文化建設(shè)：（一）發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確制度要求、違規(guī)后果。（二）組織簽訂合規(guī)承諾書(shū)，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。