財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)審會(huì)簽制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的總體要求，以及本公司提升財(cái)務(wù)報(bào)賬效率、強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的內(nèi)部管理需求，制定本制度。旨在規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)與舞弊行為，確保資金使用合規(guī)高效，維護(hù)公司合法權(quán)益。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。公司所有涉及費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、資產(chǎn)購(gòu)置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)賬活動(dòng)，均須遵循本制度執(zhí)行。其中，特殊業(yè)務(wù)場(chǎng)景（如預(yù)算外支出、大額資金調(diào)度）需經(jīng)專項(xiàng)審批程序。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)審會(huì)簽”：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人提交原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核、管理層審批，并履行書(shū)面簽字確認(rèn)的全流程管理機(jī)制。（二）“XX專項(xiàng)管理”：指以財(cái)務(wù)報(bào)賬為載體，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制措施、監(jiān)督考核等手段，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用支出合規(guī)化、預(yù)算化管理的過(guò)程。（三）“XX風(fēng)險(xiǎn)”：指在財(cái)務(wù)報(bào)賬環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的違規(guī)操作、舞弊行為、資金損失等潛在風(fēng)險(xiǎn)。（四）“XX合規(guī)”：指財(cái)務(wù)報(bào)賬行為符合國(guó)家法律法規(guī)、公司制度及業(yè)務(wù)場(chǎng)景要求的狀態(tài)。第四條財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)審會(huì)簽管理應(yīng)遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的原則。即所有報(bào)賬事項(xiàng)必須納入管理范圍，每環(huán)節(jié)均需明確責(zé)任主體，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)優(yōu)化制度。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)審會(huì)簽工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)制度審批及重大事項(xiàng)決策；分管財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的相關(guān)負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實(shí)及日常監(jiān)督。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)報(bào)賬會(huì)審會(huì)簽領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，成員包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)、風(fēng)控等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：統(tǒng)籌制度執(zhí)行、協(xié)調(diào)跨部門爭(zhēng)議、審批重大報(bào)賬事項(xiàng)、監(jiān)督制度有效性。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：負(fù)責(zé)制度制定與修訂，組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，監(jiān)督執(zhí)行情況，定期匯總分析報(bào)賬數(shù)據(jù)。（二）專責(zé)部門（審計(jì)部、風(fēng)控部）：負(fù)責(zé)報(bào)賬合規(guī)性審查，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出優(yōu)化建議，參與重大事項(xiàng)的合規(guī)評(píng)估。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負(fù)責(zé)本領(lǐng)域費(fèi)用預(yù)算編制、原始憑證審核、日常報(bào)賬申請(qǐng)，落實(shí)內(nèi)部控制要求。第八條基層執(zhí)行崗（財(cái)務(wù)報(bào)賬員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員）責(zé)任：嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，確保憑證真實(shí)完整、審批流程合規(guī)，對(duì)自身操作行為承擔(dān)第一責(zé)任；發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或風(fēng)險(xiǎn)隱患須及時(shí)上報(bào)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條采購(gòu)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：嚴(yán)格供應(yīng)商準(zhǔn)入管理，建立合格供應(yīng)商名錄，禁止向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)無(wú)合同或超預(yù)算標(biāo)的。采購(gòu)金額超X萬(wàn)元的，必須履行招標(biāo)程序。第十條差旅費(fèi)報(bào)銷環(huán)節(jié)：明確標(biāo)準(zhǔn)（如交通、住宿、伙食補(bǔ)貼），禁止虛報(bào)天數(shù)、超標(biāo)報(bào)銷。電子發(fā)票須與實(shí)際業(yè)務(wù)匹配，嚴(yán)禁“白條”入賬。第十一條固定資產(chǎn)購(gòu)置環(huán)節(jié)：按預(yù)算審批，落實(shí)采購(gòu)比價(jià)，大額資產(chǎn)需經(jīng)技術(shù)部門評(píng)估。閑置資產(chǎn)處置必須履行內(nèi)部決策程序。第十二條工資薪酬環(huán)節(jié)：嚴(yán)格預(yù)算控制，禁止虛增人員套取資金。月度工資須經(jīng)人力資源、財(cái)務(wù)雙重復(fù)核。第十三條招投標(biāo)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：公開(kāi)招標(biāo)項(xiàng)目須通過(guò)第三方平臺(tái)實(shí)施，禁止選擇性邀請(qǐng)或串通投標(biāo)。合同簽訂后X日內(nèi)須完成財(cái)務(wù)報(bào)賬。第十四條勘察設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)：委托方案須有技術(shù)論證，合同金額超X萬(wàn)元的需比選三家以上供應(yīng)商?？辈斐晒毰c實(shí)際需求一致。第十五條市場(chǎng)推廣環(huán)節(jié)：廣告投放需經(jīng)預(yù)算審批，禁止無(wú)合同支出。媒介采購(gòu)以發(fā)票、播放記錄為依據(jù)。第十六條其他費(fèi)用支出（如咨詢、培訓(xùn)）：憑有效合同、發(fā)票及用途說(shuō)明報(bào)銷，非營(yíng)利性活動(dòng)支出不得超過(guò)年度預(yù)算10%。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年X月由牽頭部門牽頭，結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整修訂制度，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)異常報(bào)賬（如高頻關(guān)聯(lián)交易）進(jìn)行標(biāo)注，發(fā)布預(yù)警通報(bào)。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將報(bào)賬合規(guī)性嵌入業(yè)務(wù)流程，合同簽訂、發(fā)票審核、支付前均需完成專項(xiàng)審查。未經(jīng)審查的報(bào)賬不予受理。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由專責(zé)部門處置，重大風(fēng)險(xiǎn)提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組決策，建立應(yīng)急聯(lián)系清單，明確上報(bào)時(shí)限。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：違規(guī)行為按金額分級(jí)處罰，金額超X萬(wàn)元的啟動(dòng)紀(jì)律處分程序，處罰結(jié)果記入個(gè)人檔案。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年X月由領(lǐng)導(dǎo)小組組織評(píng)估，形成報(bào)告提交決策層，對(duì)制度缺陷提出優(yōu)化方案。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級(jí)負(fù)責(zé)人簽署《責(zé)任書(shū)》，明確分管領(lǐng)域管理職責(zé)，定期召開(kāi)專題會(huì)議研究解決重大問(wèn)題。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：將報(bào)賬合規(guī)率、風(fēng)險(xiǎn)事件數(shù)量納入部門績(jī)效考核，連續(xù)X次零差錯(cuò)單位獲評(píng)“內(nèi)部控制標(biāo)桿”。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：每年X月開(kāi)展全員培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)講解制度紅線，一線員工考核操作規(guī)范，建立線上知識(shí)庫(kù)。第二十六條信息化支撐：財(cái)務(wù)系統(tǒng)須實(shí)現(xiàn)憑證自動(dòng)校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，異常報(bào)賬自動(dòng)推送至專責(zé)部門審核。第二十七條文化建設(shè)：編制《財(cái)務(wù)報(bào)賬合規(guī)手冊(cè)》，發(fā)布典型案例，簽訂《員工合規(guī)承諾書(shū)》，設(shè)立匿名舉報(bào)渠道。第二十八條報(bào)告制度：每月X日前報(bào)送《報(bào)賬分析報(bào)告》，內(nèi)容包括異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議；年度形成《專項(xiàng)管理報(bào)告》，報(bào)決策層審議。第六章附則第二十九條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，