財(cái)務(wù)預(yù)算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家財(cái)政部關(guān)于預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定，以及XX集團(tuán)母公司《全面預(yù)算管理辦法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求制定。同時(shí)，為有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行流程、提升資源配置效率，結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際需求，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析及評價(jià)等全流程管理，涉及業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及現(xiàn)金流量預(yù)算等所有預(yù)算類型。第三條本制度中下列用語含義如下：（一）“專項(xiàng)管理”指公司為達(dá)成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，通過制度、流程、技術(shù)及人員保障等手段，對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價(jià)等環(huán)節(jié)實(shí)施的全流程管控活動。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指在預(yù)算管理過程中可能出現(xiàn)的資金使用不當(dāng)、預(yù)算超支、資金挪用、決策失誤等風(fēng)險(xiǎn)。（三）“XX合規(guī)”指財(cái)務(wù)預(yù)算活動嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度，確保預(yù)算管理的合法性、合規(guī)性與有效性。第四條財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：預(yù)算管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)板塊及資金活動，確保無死角、無盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級預(yù)算管理責(zé)任人，建立責(zé)任追溯機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行中的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：通過動態(tài)評估與優(yōu)化，提升預(yù)算管理水平。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理負(fù)總責(zé)，主持預(yù)算管理決策，審批重大預(yù)算調(diào)整方案；分管財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的公司領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)預(yù)算管理體系建設(shè)與監(jiān)督執(zhí)行。第六條設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部及下屬單位負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)預(yù)算管理全局，審批年度預(yù)算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，并開展季度與年度預(yù)算績效評價(jià)。第七條財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定預(yù)算管理制度，組織編制年度預(yù)算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算偏差，并提出調(diào)整建議；審計(jì)部為專責(zé)部門，負(fù)責(zé)對預(yù)算管理全流程的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，優(yōu)化流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；各部門及下屬單位為業(yè)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本領(lǐng)域業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整，并配合財(cái)務(wù)部開展預(yù)算分析。第八條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理要求，明確內(nèi)部預(yù)算管理崗，開展日常預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；基層執(zhí)行崗位員工需履行合規(guī)操作責(zé)任，簽署崗位合規(guī)承諾書，并主動上報(bào)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況。第九條各部門負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理第一責(zé)任人，需定期向財(cái)務(wù)部及領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對部門預(yù)算偏差超過X%的，需提交專項(xiàng)說明；下屬單位負(fù)責(zé)人需將預(yù)算管理納入本單位績效考核，確保預(yù)算執(zhí)行剛性約束。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條預(yù)算編制環(huán)節(jié)管控財(cái)務(wù)部需于每年X月前完成下一年度預(yù)算編制啟動會，明確編制原則、時(shí)間表及數(shù)據(jù)要求；業(yè)務(wù)部門需在X月X日前提交業(yè)務(wù)預(yù)算草案，并附詳細(xì)測算說明及風(fēng)險(xiǎn)提示。第十一條預(yù)算審批環(huán)節(jié)管控年度預(yù)算方案須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議，重大預(yù)算項(xiàng)目（如資本支出超X萬元）需提交董事會決策；審批過程需嚴(yán)格審核預(yù)算依據(jù)、規(guī)模合理性及資金來源，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算審批。第十二條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部需建立預(yù)算執(zhí)行周報(bào)制度，各部門需在每月X日前提交預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告；對預(yù)算偏差超過X%的，必須查明原因，形成專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后方可執(zhí)行調(diào)整。第十三條預(yù)算調(diào)整管理預(yù)算調(diào)整需由業(yè)務(wù)部門提交書面申請，附調(diào)整原因及影響評估，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；年度預(yù)算調(diào)整次數(shù)不得超過X次，重大調(diào)整需附帶外部經(jīng)濟(jì)形勢分析。第十四條預(yù)算分析評價(jià)財(cái)務(wù)部需在每季度末及年度末開展預(yù)算執(zhí)行分析，編制預(yù)算執(zhí)行差異報(bào)告，重點(diǎn)揭示未達(dá)預(yù)期原因；審計(jì)部需對預(yù)算分析結(jié)果的真實(shí)性、客觀性進(jìn)行復(fù)核。第十五條預(yù)算考核掛鉤預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門績效得分直接掛鉤，預(yù)算偏差率超過X%的部門，績效得分扣減X分；對超預(yù)算執(zhí)行且未履行審批程序的，責(zé)任人需承擔(dān)相應(yīng)紀(jì)律責(zé)任。第十六條預(yù)算信息化管控財(cái)務(wù)部需通過預(yù)算管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)自動歸集、執(zhí)行監(jiān)控實(shí)時(shí)推送，并建立預(yù)算預(yù)警模型，對異常偏差自動觸發(fā)預(yù)警通知。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動態(tài)更新機(jī)制財(cái)務(wù)部需根據(jù)國家財(cái)稅政策變化、行業(yè)預(yù)算管理實(shí)踐及公司業(yè)務(wù)調(diào)整，每年X月前完成制度修訂，并經(jīng)法律合規(guī)部審核后發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)部每季度開展預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)關(guān)注資金撥付延遲、預(yù)算超支風(fēng)險(xiǎn)等，按風(fēng)險(xiǎn)等級分為一般、重要、重大三級，重要及以上風(fēng)險(xiǎn)需在X小時(shí)內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。第十九條合規(guī)審查機(jī)制所有預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行環(huán)節(jié)需經(jīng)財(cái)務(wù)部合規(guī)性審查，未經(jīng)審查的預(yù)算項(xiàng)目一律不得實(shí)施；對涉及資本支出、資金拆借等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需同時(shí)提交審計(jì)部預(yù)審意見。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制一般預(yù)算偏差由業(yè)務(wù)部門自行糾正，重要偏差需啟動專項(xiàng)整改程序，重大偏差由領(lǐng)導(dǎo)小組成立臨時(shí)工作組，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)等部門協(xié)同處置。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制對惡意超預(yù)算、隱瞞預(yù)算偏差的，按公司《違規(guī)處理辦法》給予通報(bào)批評至降職處分；連續(xù)X個季度預(yù)算執(zhí)行不合格的，部門負(fù)責(zé)人需向公司提交書面檢討。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制每年X月，領(lǐng)導(dǎo)小組組織對預(yù)算管理全流程的效率、效果進(jìn)行評估，形成《預(yù)算管理評估報(bào)告》，明確改進(jìn)項(xiàng)及責(zé)任部門，納入下一年度預(yù)算管理計(jì)劃。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人每年聽取預(yù)算管理工作匯報(bào)，分管領(lǐng)導(dǎo)每月參加預(yù)算執(zhí)行分析會，確保預(yù)算管理責(zé)任層層壓實(shí)。第二十四條考核激勵機(jī)制預(yù)算執(zhí)行結(jié)果占部門年度績效考核權(quán)重的X%，優(yōu)秀預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)獎勵X萬元，連續(xù)X年預(yù)算達(dá)標(biāo)率低于X%的部門取消評優(yōu)資格。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制財(cái)務(wù)部每年X月舉辦預(yù)算管理培訓(xùn)班，覆蓋全體預(yù)算管理崗位員工；制作《預(yù)算管理操作手冊》，通過OA系統(tǒng)定期推送預(yù)算管理案例。第二十六條信息化支撐財(cái)務(wù)部需建立預(yù)算管理駕駛艙，集成預(yù)算編制、執(zhí)行、分析功能，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多維度穿透查詢，并通過系統(tǒng)自動攔截超權(quán)限預(yù)算操作。第二十七條文化建設(shè)公司每年X月開展“預(yù)算管理月”活動，發(fā)布《預(yù)算管理合規(guī)手冊》，全體員工簽署預(yù)算承諾書，營造“人人關(guān)注預(yù)算、人人參與預(yù)算”的文化氛圍。第二十八條報(bào)告制度下屬單位需在每月X日前向財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行快報(bào)，重大風(fēng)險(xiǎn)事件需在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)，年度預(yù)算管理總結(jié)報(bào)告需在次年X月X日前提交。第六章附則第二十九條