基礎會計核算流程標準化文件一、目的為規(guī)范企業(yè)會計核算行為，確保會計信息真實、準確、完整，提升財務工作效率與合規(guī)性，依據《企業(yè)會計準則》《中華人民共和國會計法》及公司財務管理制度，制定本流程，為會計核算全流程提供統(tǒng)一操作指引。二、適用范圍本流程適用于集團總部及下屬各子公司、分公司的日常會計核算工作，涵蓋原始憑證管理、賬務處理、期末結賬、財務報表編制等全流程會計業(yè)務。三、職責分工（一）會計崗位負責原始憑證的收集、整理，按規(guī)范編制記賬憑證；及時登記各類明細賬、總賬，確保賬簿記錄與憑證信息一致；參與期末資產清查、往來核對，協(xié)助完成結賬前準備工作；編制初步財務報表，核對數據邏輯關系。（二）審核崗位對原始憑證的合規(guī)性、完整性進行審核（含票據真?zhèn)巍徟掷m(xù)、金額準確性等）；復核記賬憑證的科目運用、金額計算及附件完整性；監(jiān)督賬務處理流程，定期抽查賬簿記錄與憑證的一致性。（三）財務負責人審批重大會計事項的賬務處理，確保符合會計準則及公司制度；審核期末結賬工作，確認賬實、賬賬、賬表相符；審定財務報表，確保數據真實反映企業(yè)財務狀況與經營成果；組織會計核算流程的優(yōu)化與改進，協(xié)調跨部門財務協(xié)作。四、會計核算流程標準（一）原始憑證管理1.憑證取得：業(yè)務部門發(fā)生經濟業(yè)務時，應及時取得合法有效的原始憑證（如發(fā)票、收據、合同、出入庫單等），確保憑證要素完整（含日期、業(yè)務內容、金額、經辦人、審批人等），票據開具符合稅法及財務制度要求。2.憑證審核：會計崗收到原始憑證后，3個工作日內完成初審：檢查票據真?zhèn)危赏ㄟ^稅務系統(tǒng)查驗發(fā)票）、審批流程完整性（如采購需附采購申請、驗收單）、金額與業(yè)務內容匹配性。審核不通過的憑證退回業(yè)務部門補充完善，審核通過的進入賬務處理環(huán)節(jié)。（二）賬務處理流程1.記賬憑證編制：會計崗根據審核通過的原始憑證，按《企業(yè)會計準則》要求編制記賬憑證，確保科目使用準確（如費用歸屬、收入確認時點符合準則）、借貸方金額相等，附件張數標注清晰。記賬憑證需經審核崗復核簽字后生效。2.賬簿登記：會計崗依據記賬憑證，當日內登記明細賬（如應收賬款、庫存商品明細賬），每周五下班前匯總登記總賬（如“主營業(yè)務收入”“管理費用”等總賬科目），確保賬簿記錄與憑證內容一致，摘要清晰反映業(yè)務實質。（三）期末處理流程1.結賬前準備：會計期末（月度、季度、年度）前5個工作日，啟動結賬準備：資產清查：聯(lián)合倉儲、行政部門對存貨、固定資產進行實地盤點，編制盤點表，差異部分按規(guī)定程序報批后調整賬務；往來核對：與客戶、供應商核對往來賬款余額，編制往來余額調節(jié)表，清理長期掛賬款項；計提與攤銷：按制度計提固定資產折舊、無形資產攤銷，預提借款利息、水電費等費用，確保成本費用歸屬期準確。2.結轉與結賬：完成準備工作后，會計崗結轉損益類科目（如“主營業(yè)務收入”結轉至“本年利潤”），生成結賬前試算平衡表，檢查總賬與明細賬余額是否一致。審核崗復核試算表后，會計崗執(zhí)行結賬操作，鎖定當期賬務（結賬后非經審批不得修改當期數據）。（四）財務報表編制1.報表生成：會計崗依據結賬后賬簿數據，3個工作日內編制資產負債表、利潤表、現金流量表，確保報表項目填列準確（如“貨幣資金”需與銀行對賬單、現金盤點表核對），勾稽關系正確（如利潤表“凈利潤”與資產負債表“未分配利潤”變動額一致）。2.報表審核與報送：財務負責人對報表進行終審，重點檢查異常項目（如大額資產減值、收入波動）的合理性，簽署審核意見后，按規(guī)定時間報送至管理層、稅務機關及其他外部機構。五、監(jiān)督與改進（一）內部監(jiān)督審核崗每月抽查10%的記賬憑證及對應賬簿，檢查流程執(zhí)行情況，形成《會計核算合規(guī)性檢查報告》；財務負責人每季度組織一次全流程審計，重點關注期末結賬、報表編制的準確性，提出改進建議。（二）流程優(yōu)化各崗位在工作中發(fā)現流程缺陷（如憑證傳遞效率低、科目使用爭議），應及時向財務負責人反饋；每年末由財務負責人牽頭，結合外部準則變化、內部業(yè)務調整，修訂本流程，確保其適用性與先進性。六、附則1.本流程自發(fā)布之日起實施，原有會計核算流程與本文件沖突的，以本文件為準；2.本流程由財務部負責