稅務(wù)師考試科目及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試科目及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》五門。2.稅務(wù)師考試成績(jī)實(shí)行滾動(dòng)管理，連續(xù)5個(gè)考試年度內(nèi)通過全部科目即可取得證書。3.《稅法（一）》和《稅法（二）》主要考察增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅的稅法規(guī)定。4.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目涉及稅務(wù)代理實(shí)務(wù)操作，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等內(nèi)容。5.稅務(wù)師考試中，客觀題（判斷題、單選題、多選題）的答題卡填涂需使用2B鉛筆。6.《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目重點(diǎn)考察《稅收征收管理法》《企業(yè)所得稅法》等法律條文。7.稅務(wù)師考試成績(jī)有效期屆滿后，未通過科目需重新報(bào)考，且成績(jī)不予保留。8.稅務(wù)師考試中，案例分析題需結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析，答案需有計(jì)算過程。9.稅務(wù)師資格注冊(cè)有效期為3年，有效期屆滿前需辦理延續(xù)注冊(cè)手續(xù)。10.稅務(wù)師考試采用閉卷考試形式，考試時(shí)長(zhǎng)為各科目連續(xù)進(jìn)行。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.個(gè)人所得稅B.增值稅C.資源稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，下列說法正確的是（）。A.全部計(jì)入當(dāng)期損益B.限制比例為當(dāng)年銷售收入的15%C.超過部分結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除D.僅允許在次年稅前扣除3.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為9%，則其綜合稅負(fù)為（）。A.22%B.21.7%C.18%D.15.3%4.稅務(wù)師考試中，客觀題答題卡填涂錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)使用（）。A.橡皮擦擦除后重新填涂B.墨水筆修改答案C.劃掉原答案后填寫新答案D.不作修改直接提交5.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查詢銀行賬戶B.調(diào)取賬簿資料C.限制納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.詢問相關(guān)人員6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其加計(jì)扣除比例一般為（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.稅務(wù)師資格注冊(cè)有效期內(nèi)，注冊(cè)稅務(wù)師變更工作單位，需在（）日內(nèi)辦理變更手續(xù)。A.10B.30C.60D.908.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.車船稅9.稅務(wù)師考試中，論述題的答題要求不包括（）。A.論點(diǎn)明確B.論據(jù)充分C.字跡潦草D.邏輯清晰10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，可申請(qǐng)（）。A.延期申報(bào)B.減免稅收C.豁免罰款D.免除滯納金三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.關(guān)稅C.資源稅D.車船稅2.企業(yè)所得稅前可扣除的支出包括（）。A.職工工資薪金B(yǎng).資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.超標(biāo)的廣告費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出3.稅務(wù)師考試中，案例分析題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)通常包括（）。A.答案準(zhǔn)確性B.計(jì)算過程完整性C.答題格式規(guī)范性D.字?jǐn)?shù)多少4.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（）。A.查詢銀行賬戶B.查封扣押財(cái)產(chǎn)C.限制納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.處以罰款5.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅6.稅務(wù)師資格注冊(cè)有效期內(nèi)，注冊(cè)稅務(wù)師不得從事的行為包括（）。A.擅自以稅務(wù)師名義執(zhí)業(yè)B.泄露納稅人商業(yè)秘密C.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)D.代理稅務(wù)行政復(fù)議7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，其適用范圍包括（）。A.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)的項(xiàng)目B.企業(yè)自行研發(fā)的項(xiàng)目C.從事符合條件的技術(shù)開發(fā)活動(dòng)D.從事不符合條件的技術(shù)開發(fā)活動(dòng)8.稅務(wù)師考試中，論述題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)通常包括（）。A.論點(diǎn)是否明確B.論據(jù)是否充分C.邏輯是否清晰D.字跡是否美觀9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，需提供的材料包括（）。A.不可抗力證明文件B.納稅人身份證明C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料D.延期申報(bào)申請(qǐng)表10.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)2023年度銷售收入為5000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出300萬元。已知廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的60%。假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，計(jì)算其企業(yè)所得稅前可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。案例二：某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營(yíng)收入200萬元，發(fā)生成本費(fèi)用150萬元，同時(shí)繳納增值稅2萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅300元、教育費(fèi)附加150元。假設(shè)該個(gè)體工商戶適用個(gè)人所得稅稅率5%，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某企業(yè)2023年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1000萬元，其中委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)費(fèi)用200萬元。已知研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，計(jì)算該企業(yè)可享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅務(wù)師考試中《稅法（一）》和《稅法（二）》科目的區(qū)別與聯(lián)系。2.結(jié)合實(shí)際，論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及注意事項(xiàng)。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（稅務(wù)師考試科目為四門，不包括重復(fù)科目）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（滾動(dòng)管理為連續(xù)5年，非5個(gè)考試年度）8.√9.×（論述題要求字跡工整）10.√解析：-第1題：稅務(wù)師考試科目為《稅法（一）》《稅法（二）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》，不存在重復(fù)科目。-第7題：稅務(wù)師考試成績(jī)滾動(dòng)管理為連續(xù)5年通過全部科目，而非5個(gè)考試年度。二、單選題1.B2.B3.B4.A5.C6.D7.B8.D9.C10.A解析：-第3題：綜合稅負(fù)=13%+（1-13%）×9%=21.7%。-第9題：論述題要求字跡工整，潦草不符合答題規(guī)范。三、多選題1.B,D2.A,B3.A,B,C4.A,B,D5.A,B6.A,B7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C10.A,D解析：-第1題：中央稅包括關(guān)稅，地方稅包括車船稅。-第6題：注冊(cè)稅務(wù)師不得擅自以稅務(wù)師名義執(zhí)業(yè)、泄露納稅人商業(yè)秘密。四、案例分析案例一：廣告費(fèi)稅前扣除限額=5000×15%=750萬元，實(shí)際發(fā)生800萬元，可扣除750萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額=5000×60%=300萬元，實(shí)際發(fā)生300萬元，可扣除300萬元；合計(jì)可扣除=750+300=1050萬元。案例二：應(yīng)納稅所得額=200-150-2-0.3-0.15=47.55萬元；個(gè)人所得稅=47.55×5%=2.38萬元。案例三：可享受加計(jì)扣除金額=（1000-200）×75%=700萬元。五、論述題1.《稅法（一）》和《稅法（二）》的區(qū)別與聯(lián)系：-區(qū)別：-《稅法（一）》主要考察增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅，而《稅法（二）》主要考察企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等所得稅；-《稅法（一）》側(cè)重稅法規(guī)定，而《稅法（二）》側(cè)重稅收優(yōu)惠。-聯(lián)系：-兩者都屬于稅法基礎(chǔ)科目，是稅務(wù)師