出納考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是：A.職工工資B.大額設(shè)備采購C.個人勞務(wù)報酬D.出差人員必須隨身攜帶的差旅費答案：B2.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起：A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：A3.出納人員不得兼任的工作是：A.現(xiàn)金日記賬登記B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目的登記D.固定資產(chǎn)卡片登記答案：C4.支票的付款期限是：A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C5.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.1-2B.3-5C.5-7D.7-10答案：B6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.工商行政管理部門B.上級主管部門C.稅務(wù)部門D.開戶銀行答案：D7.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過：A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B8.下列各項中，不屬于原始憑證審核內(nèi)容的是：A.憑證反映的內(nèi)容是否真實B.憑證各項基本要素是否齊全C.會計科目使用是否正確D.憑證是否有填制單位的公章和填制人員的簽章答案：C9.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是：A.支票B.銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票答案：C10.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.應(yīng)收票據(jù)B.銀行存款C.庫存現(xiàn)金D.其他貨幣資金答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于現(xiàn)金管理基本原則的有：A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.禁止坐支原則答案：ABCD2.銀行結(jié)算方式包括：A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：ABCD3.出納工作的職能有：A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案：ABCD4.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法正確的有：A.由出納人員登記B.按時間先后順序逐日逐筆登記C.每日結(jié)出余額D.定期與銀行對賬單核對答案：ABCD5.可以支取現(xiàn)金的支票有：A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：AC6.下列屬于其他貨幣資金的有：A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.信用卡存款答案：ABCD7.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：BC8.下列各項中，屬于支票必須記載事項的有：A.表明“支票”的字樣B.無條件支付的委托C.確定的金額D.付款人名稱答案：ABCD9.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有：A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.雙方記賬時間不一致答案：ABCD10.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的說法正確的有：A.采用實地盤點法B.清查時出納人員必須在場C.清查結(jié)果應(yīng)編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”D.現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點核對答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)可以用現(xiàn)金支付所有的貨款。（）答案：錯誤3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）答案：正確4.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）答案：正確5.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度是指出納人員應(yīng)對當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符。（）答案：正確6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符，肯定是企業(yè)或銀行一方記賬有誤。（）答案：錯誤7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確8.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確9.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確10.企業(yè)可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金。（）答案：錯誤簡答題（總4題，每題5分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答：現(xiàn)金管理基本原則有收付合法、錢賬分管、日清月結(jié)、禁止坐支等。收付要符合法律法規(guī)；錢賬分開，出納與會計職責(zé)分離；每日清理賬目，賬實相符；一般不得坐支現(xiàn)金，特殊情況需報批。2.銀行結(jié)算方式有哪些？答：銀行結(jié)算方式包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等。支票適用于同城結(jié)算；銀行匯票、匯兌等可用于異地結(jié)算。3.簡述出納工作的職能。答：出納工作職能有收付職能，處理現(xiàn)金和銀行存款收支；反映職能，記錄資金變動；監(jiān)督職能，監(jiān)督收支合法性；管理職能，保管相關(guān)財物和資料。4.庫存現(xiàn)金清查的方法和程序是什么？答：采用實地盤點法。清查時出納在場，先實地清點現(xiàn)金，再與現(xiàn)金日記賬余額核對。結(jié)果編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，注明賬實差異及原因，由清查人員和出納簽章。討論題（總4題，每題5分）1.討論加強出納工作內(nèi)部控制的重要性。答：加強出納工作內(nèi)部控制很重要?？杀ＷC資金安全，防止貪污挪用。能提高會計信息質(zhì)量，使收支記錄準(zhǔn)確。還可規(guī)范業(yè)務(wù)流程，減少差錯和舞弊，保障企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全和信譽。2.分析企業(yè)坐支現(xiàn)金的危害及防范措施。答：危害有擾亂現(xiàn)金收支秩序，使現(xiàn)金管理失控，易掩蓋違規(guī)行為。防范措施有嚴(yán)格審批制度，坐支需報銀行批準(zhǔn)；加強監(jiān)督檢查，定期查賬；明確責(zé)任，對違規(guī)坐支追究責(zé)任。3.探討如何提高出納人員的職業(yè)素養(yǎng)。答：要加強專業(yè)學(xué)習(xí)，掌握財務(wù)知識和法規(guī)。提升職業(yè)道德，做到廉潔奉公、誠實守信。培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作態(tài)度，減少差錯。還應(yīng)增強溝