2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。該批凈化器生產(chǎn)成本為18萬元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價(jià)格為25萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司就該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）。A.18×13%=2.34萬元B.25×13%=3.25萬元C.(18+25)÷2×13%=2.795萬元D.0（集體福利不視同銷售）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.非廣告性質(zhì)的贊助支出B.企業(yè)依照規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)C.超過年度利潤總額12%的公益性捐贈(zèng)支出D.企業(yè)發(fā)生的未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出3.中國居民張某2024年取得工資收入15萬元（已扣除“三險(xiǎn)一金”），取得稿酬收入3萬元（已按規(guī)定預(yù)繳個(gè)人所得稅）。張某為獨(dú)生子，父母均年滿60周歲，有一個(gè)上小學(xué)的女兒。已知綜合所得減除費(fèi)用為6萬元/年，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1.2萬元/年，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2.4萬元/年。張某2024年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。A.(15+3×80%×70%61.22.4)×10%2520=3240元B.(15+3×80%×50%61.22.4)×10%2520=2400元C.(15+3×80%×70%61.22.4)×3%=360元D.(15+3×80%×70%61.22.4)×20%16920=負(fù)數(shù)，無需納稅4.2024年7月1日，李某與甲公司簽訂2年期勞動(dòng)合同，約定試用期為3個(gè)月，試用期月工資4000元，轉(zhuǎn)正后月工資5000元。已知甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2200元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某約定的試用期（）。A.合法，試用期不超過勞動(dòng)合同期限的1/2B.不合法，試用期不得超過2個(gè)月C.合法，試用期工資不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)D.不合法，試用期工資不得低于轉(zhuǎn)正工資的80%5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起10日B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得超過出票金額C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓D.申請(qǐng)人因銀行匯票超過提示付款期限要求退款的，只能將款項(xiàng)退回原申請(qǐng)人賬戶6.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，職工福利費(fèi)支出80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12萬元。已知企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為工資薪金總額的14%、8%、2%。甲公司在計(jì)算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額為（）。A.80+30+12=122萬元B.500×14%+30+500×2%=70+30+10=110萬元C.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=120萬元D.80（職工福利費(fèi)）+500×8%（職工教育經(jīng)費(fèi)）+12（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）=80+40+12=132萬元7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，再提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力C.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)D.行政復(fù)議期間，具體行政行為一律停止執(zhí)行8.2024年3月，王某將其位于市區(qū)的一套住房出租，月租金6000元（不含增值稅），租期1年。已知房產(chǎn)稅從租計(jì)征稅率為12%，個(gè)人出租住房減按4%征收；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%；個(gè)人所得稅稅率為10%（住房租賃所得）。王某2024年3月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。（不考慮其他稅費(fèi)）A.(60006000×4%×(7%+3%+2%))×(120%)×10%=476.16元B.(60006000×4%)×(120%)×10%=460.8元C.6000×(120%)×10%=480元D.(6000800)×10%=520元9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位可以單方解除勞動(dòng)合同且無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?。A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作B.勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度C.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任D.勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)協(xié)商未能就變更勞動(dòng)合同達(dá)成協(xié)議10.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10.3萬元，銷售自己使用過的2018年購入的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入2.06萬元。已知小規(guī)模納稅人征收率為3%，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）。A.10.3÷(1+3%)×3%+2.06÷(1+3%)×2%=0.3+0.04=0.34萬元B.(10.3+2.06)÷(1+3%)×3%=12.36÷1.03×3%=0.36萬元C.10.3÷(1+3%)×3%+2.06÷(1+2%)×2%=0.3+0.0404=0.3404萬元D.10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元（銷售自己使用過的固定資產(chǎn)免稅）11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入B.個(gè)人因在企業(yè)任職受雇取得的股票期權(quán)所得C.個(gè)人參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng)取得的中獎(jiǎng)收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且唯一家庭生活用房取得的所得12.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定乙公司為甲公司加工一批零件，報(bào)酬為50萬元。已知承攬合同印花稅稅率為價(jià)款的0.03%。甲公司和乙公司應(yīng)繳納印花稅合計(jì)（）。A.50×0.03%=0.015萬元B.50×0.03%×2=0.03萬元C.0（加工承攬合同不屬于印花稅征稅范圍）D.50×0.05%×2=0.05萬元13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.白酒D.高檔化妝品14.2024年1月1日，張某與甲公司簽訂無固定期限勞動(dòng)合同。2024年12月31日，甲公司因經(jīng)營困難決定裁員，張某被列入裁員名單。已知張某在甲公司工作年限為5年，解除勞動(dòng)合同前12個(gè)月的平均工資為8000元（當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為6000元）。甲公司應(yīng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。A.8000×5=40000元B.6000×3×5=90000元C.6000×5=30000元D.8000×3×5=120000元15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，但可以拆本使用發(fā)票D.納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月進(jìn)口一批高檔手表，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為20%。甲公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）。A.100×(1+20%)×13%=15.6萬元B.100×(1+20%)÷(120%)×13%=19.5萬元C.100×13%=13萬元D.100×(1+20%)×(1+20%)×13%=18.72萬元17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行本票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.銀行本票的出票人是銀行B.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月D.申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行可以為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票18.2024年9月，李某取得一次性勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元（未預(yù)繳個(gè)人所得稅）。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，預(yù)扣率為20%；超過2萬元至5萬元的部分，預(yù)扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。李某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）。A.3×(120%)×20%=0.48萬元B.3×(120%)×30%0.2=0.52萬元C.3×20%=0.6萬元D.(30.8)×30%0.2=0.46萬元19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)20.甲公司與職工王某簽訂的勞動(dòng)合同中約定：“王某若提前解除勞動(dòng)合同，需向公司支付違約金5萬元?！备鶕?jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該約定（）。A.有效，雙方自愿約定B.無效，違約金條款僅適用于服務(wù)期和競業(yè)限制C.部分有效，違約金數(shù)額不得超過實(shí)際損失的30%D.效力待定，需經(jīng)勞動(dòng)行政部門確認(rèn)21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征資源稅的是（）。A.粘土B.砂石C.原油D.礦泉水22.2024年5月，甲公司因未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，甲公司逾期仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.核定其應(yīng)納稅額B.直接采取稅收保全措施C.處2000元以上1萬元以下的罰款D.直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施23.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)房產(chǎn)C.個(gè)人購買家庭唯一住房（90平方米以下）D.事業(yè)單位承受土地用于辦公二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒B.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物C.一般納稅人提供適用免稅規(guī)定的服務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物（放棄免稅）2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列專項(xiàng)附加扣除中，納稅人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除或在匯算清繳時(shí)扣除的有（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有（）。A.勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)D.勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個(gè)人使用的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)卷煙用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)白酒用于職工福利C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)化妝品贈(zèng)送給客戶D.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于對(duì)外投資7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.企業(yè)之間互換自有房產(chǎn)（有差價(jià)）B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于出租C.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）D.單位轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋硎鲋校_的有（）。A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付B.勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以不含增值稅的租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)投資聯(lián)營的房產(chǎn)，參與利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起按房產(chǎn)余值計(jì)稅三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。（）2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。（）4.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）5.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行無需向持票人付款。（）6.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）7.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，無需繳納資源稅。（）8.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如2024年10月20日應(yīng)寫成“貳零貳肆年零壹拾月零貳拾日”。（）9.個(gè)人因離婚分割夫妻共同財(cái)產(chǎn)而轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，免征個(gè)人所得稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2024年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)A型手機(jī)一批，取得含稅銷售額113萬元；另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金2.26萬元（約定3個(gè)月后退還）。（2）將自產(chǎn)B型手機(jī)100部作為福利發(fā)放給職工，B型手機(jī)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為每部1500元，成本利潤率為10%。（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元；購進(jìn)用于職工食堂的餐具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.26萬元。（4）上期留抵增值稅稅額為2萬元。已知：增值稅稅率為13%；成本利潤率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司2024年11月銷售A型手機(jī)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.113÷(1+13%)×13%=13萬元B.(113+1.13)÷(1+13%)×13%=13.13萬元C.(113+1.13+2.26)÷(1+13%)×13%=13.39萬元D.113×13%=14.69萬元2.計(jì)算甲公司2024年11月將自產(chǎn)B型手機(jī)發(fā)放給職工應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×1500×13%=1.95萬元B.100×1500×(1+10%)×13%=2.145萬元C.100×1500×(1+10%)÷(1+13%)×13%=1.898萬元D.0（集體福利不視同銷售）3.甲公司2024年11月購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.13+0.3+0.26=13.56萬元B.13+0.3=13.3萬元C.13萬元D.13+0.26=13.26萬元4.甲公司2024年11月應(yīng)繳納增值稅（）。A.13.13+2.14513.32=0.025萬元（留抵下期）B.13.13+2.14513.3+2=3.975萬元C.13+2.14513.32=0.155萬元（留抵下期）D.13.13+2.14513.32=0.025萬元（留抵下期）（二）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2024年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，國債利息收入20萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，稅金及附加300萬元，銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（3）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金5萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額分別為工資薪金總額的2%、14%、8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲企業(yè)2024年的會(huì)計(jì)利潤總額為（）。A.5000+20+10260030010005008050=400萬元B.5000+20+10260030010005008050=400萬元C.5000260030010005008050=470萬元D.5000+20260030010005008050=490萬元2.甲企業(yè)2024年廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增8005000×15%=800750=50萬元B.調(diào)減5000×15%800=750800=50萬元（無需調(diào)整）C.調(diào)增8005000×15%=50萬元D.調(diào)減8005000×15%=50萬元（無需調(diào)整）3.甲企業(yè)2024年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增3030×60%=12萬元B.調(diào)增305000×5‰=3025=5萬元C.調(diào)增30×60%5000×5‰=1825=7萬元（無需調(diào)整）D.調(diào)增30min(30×60%,5000×5‰)=3018=12萬元4.甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。A.(400+50+5+12+6+4)×25%=477×25%=119.25萬元B.(400+50+5+12+6+4)×25%=477×25%=119.25萬元（注：需逐項(xiàng)計(jì)算調(diào)整）C.(400+50+5+12+6+4)×25%=119.25萬元D.需重新計(jì)算調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額：會(huì)計(jì)利潤400萬元廣告費(fèi)調(diào)增50萬元（800750）業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增12萬元（3018）公益性捐贈(zèng)調(diào)增30400×12%=3048=18萬元（無需調(diào)整）稅收滯納金調(diào)增5萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增6300×2%=66=0萬元職工福利費(fèi)調(diào)增45300×14%=4542=3萬元職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增20300×8%=2024=4萬元（無需調(diào)整）應(yīng)納稅所得額=400+50+12+5+3=470萬元應(yīng)納稅額=470×25%=117.5萬元（三）2024年3月1日，張某與甲公司簽訂書面勞動(dòng)合同，約定合同期限為3年，試用期3個(gè)月，月工資8000元（試用期工資6400元），甲公司為張某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。2024年6月1日，張某因父親生病向甲公司申請(qǐng)休3個(gè)月事假，甲公司未予批準(zhǔn)。張某仍自行休假至2024年9月1日。2024年9月2日，甲公司以張某嚴(yán)重違反規(guī)章制度為由，書面通知張某解除勞動(dòng)合同。張某不服，向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，要求甲公司支付違法解除勞動(dòng)合同的賠償金。已知：甲公司規(guī)章制度規(guī)定“連續(xù)曠工超過15天或累計(jì)曠工超過30天的，視為嚴(yán)重違反規(guī)章制度”；張某2023年9月至2024年8月的月平均工資為8000元；當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司與張某約定的試用期（）。A.合法，試用期不超過3年勞動(dòng)合同期限的1/3B.合法，試用期工資不低于勞動(dòng)合同約定工資的80%C.不合法，試用期不得超過2個(gè)月D.不合法，試用期工資不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2.甲公司未批準(zhǔn)張某事假，張某自行休假的行為（）。A.構(gòu)成曠工B.屬于合法休假C.屬于醫(yī)療期內(nèi)休假D.屬于帶薪年休假3.甲公司解除與張某的勞動(dòng)合同（）。A.合法，張某累計(jì)曠工超過30天B.合法，張某連續(xù)曠工超過15天C.不合法，甲公司未履行通知工會(huì)程序D.不合法，張某的行為不構(gòu)成嚴(yán)重違反規(guī)章制度4.若仲裁委員會(huì)認(rèn)定甲公司違法解除勞動(dòng)合同，甲公司應(yīng)向張某支付的賠償金為（）。A.8000×1×2=16000元B.8000×2×2=32000元C.8000×1.5×2=24000元D.8000×3×2=48000元答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，按同類銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額。2.B解析：特殊工種人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予全額扣除；其他選項(xiàng)均不得或限額扣除。3.A解析：稿酬收入計(jì)入綜合所得時(shí)，收入額=3×80%×70%；應(yīng)納稅所得額=15+3×80%×70%61.22.4=10.68萬元，對(duì)應(yīng)稅率10%，速算扣除數(shù)2520元，應(yīng)納稅額=10.68×10%0.252=0.816萬元=8160元？（注：原題計(jì)算可能有誤，正確計(jì)算應(yīng)為：15+3×0.8×0.7=15+1.68=16.68；16.6861.22.4=7.08萬元；7.08×10%0.252=0.7080.252=0.456萬元=4560元，但選項(xiàng)無此答案，可能題目數(shù)據(jù)調(diào)整，按選項(xiàng)A邏輯）4.B解析：2年期勞動(dòng)合同試用期不得超過2個(gè)月。5.B解析：銀行匯票提示付款期1個(gè)月；未填寫實(shí)際結(jié)算金額不得背書轉(zhuǎn)讓；超期退款可退原賬戶或現(xiàn)金。6.B解析：職工福利費(fèi)限額500×14%=70萬元（實(shí)際80萬元，調(diào)增10萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)限額500×8%=40萬元（實(shí)際30萬元，全額扣）；工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額500×2%=10萬元（實(shí)際12萬元，調(diào)增2萬元）；準(zhǔn)予扣除總額=70+30+10=110萬元。7.C解析：罰款屬于可復(fù)議可訴訟；復(fù)議決定書送達(dá)生效；復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行（特殊情況除外）。8.B解析：個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅4%，相關(guān)稅費(fèi)可扣除；個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)，收入超過4000元，減除20%費(fèi)用，稅率10%。應(yīng)納稅所得額=6000×(14%)×(120%)=6000×0.96×0.8=4608元；應(yīng)納稅額=4608×10%=460.8元。9.B解析：勞動(dòng)者嚴(yán)重違紀(jì)，用人單位可單方解除且無需補(bǔ)償；其他選項(xiàng)需支付補(bǔ)償。10.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物按3%征收率，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收。應(yīng)納稅額=10.3÷1.03×3%+2.06÷1.03×2%=0.3+0.04=0.34萬元。11.C解析：抽獎(jiǎng)中獎(jiǎng)屬于偶然所得；企業(yè)債券利息屬利息所得；股票期權(quán)屬工資薪金；轉(zhuǎn)讓唯一住房免稅。12.B解析：承攬合同雙方均需繳納印花稅，合計(jì)=50×0.03%×2=0.03萬元。13.B解析：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅；卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征；白酒、化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。14.A解析：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償=工作年限×月工資（不超過3倍社平工資時(shí)），5年×8000=4萬元。15.A解析：發(fā)票存根聯(lián)保存期滿需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀；不得拆本使用；丟失抵扣聯(lián)可憑記賬聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證。16.B解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=100×1.2÷(120%)×13%=19.5萬元。17.D解析：申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。18.B解析：勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，應(yīng)納稅所得額=3×(120%)=2.4萬元，適用預(yù)扣率30%，速算扣