2026年稅法更新與實務(wù)操作技巧測試題目集一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年最新稅法規(guī)定，某小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為100萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%2.2026年稅法修訂后，個體工商戶的核定征收應(yīng)納稅所得額計算中，其應(yīng)稅所得率調(diào)整為（）。A.5%B.8%C.12%D.15%3.某企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限由原10年縮短至8年，此項變更需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的是（）。A.僅適用于高新技術(shù)企業(yè)B.僅適用于西部地區(qū)企業(yè)C.所有企業(yè)均需批準(zhǔn)D.無需稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)4.2026年最新規(guī)定，增值稅留抵退稅政策中，制造業(yè)企業(yè)的留抵退稅比例提高到（）。A.100%B.80%C.60%D.50%5.某外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額為500萬美元，其免抵退稅率為（）。A.13%B.15%C.16%D.17%6.2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月1000元B.每月2000元C.每月1500元D.每月1800元7.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年開發(fā)樓盤，其預(yù)售收入確認(rèn)時點根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)（）。A.全部一次性確認(rèn)收入B.按工程進度分期確認(rèn)收入C.按銷售合同約定確認(rèn)收入D.由稅務(wù)機關(guān)核定確認(rèn)收入8.2026年最新規(guī)定，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到（）。A.75%B.100%C.150%D.200%9.某上市公司2026年度分配現(xiàn)金股利，根據(jù)稅法規(guī)定，其應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%10.2026年最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅免征額調(diào)整為（）。A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元二、多選題（共10題，每題3分）1.2026年稅法修訂后，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的備案要求包括（）。A.金融資產(chǎn)損失需提交專項申報B.固定資產(chǎn)損失需附資產(chǎn)處置證明C.無形資產(chǎn)損失需提供減值測試報告D.所有資產(chǎn)損失均需備案2.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用投入200萬元，其可享受的加計扣除政策包括（）。A.研發(fā)費用100%加計扣除B.加計扣除部分計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.加計扣除部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.加計扣除部分需單獨核算3.2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策中，以下哪些項目可專項附加扣除（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)事故，根據(jù)稅法規(guī)定，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅前扣除安全生產(chǎn)投入B.減半征收企業(yè)所得稅C.免征增值稅D.退還在事故發(fā)生前已繳納的稅款5.2026年最新規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，以下哪些情形不得申請退稅（）。A.留抵稅額不足3個月B.企業(yè)存在稅收違法行為C.留抵稅額為進項稅額轉(zhuǎn)出D.企業(yè)處于清算階段6.某餐飲企業(yè)2026年度發(fā)生食品安全事故，根據(jù)稅法規(guī)定，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅前扣除食品安全整改費用B.減免當(dāng)期增值稅C.減半征收企業(yè)所得稅D.退還在事故發(fā)生前已繳納的稅款7.2026年最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅申報方式包括（）。A.月度申報B.季度申報C.直接申報D.線上申報8.某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，根據(jù)稅法規(guī)定，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅前扣除毀損凈損失B.加計扣除毀損修復(fù)費用C.免征增值稅D.退還在毀損發(fā)生前已繳納的稅款9.2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，以下哪些項目需提供相關(guān)證明材料（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.大病醫(yī)療10.某企業(yè)2026年度發(fā)生自然災(zāi)害損失，根據(jù)稅法規(guī)定，其可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅前扣除自然災(zāi)害損失B.加計扣除災(zāi)后重建費用C.免征增值稅D.退還在災(zāi)害發(fā)生前已繳納的稅款三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年稅法修訂后，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。（）2.個體工商戶的核定征收應(yīng)納稅所得額計算中，其應(yīng)稅所得率全國統(tǒng)一為12%。（）3.某企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限由原10年縮短至8年，無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。（）4.2026年最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅免征額為30萬元。（）5.某上市公司2026年度分配現(xiàn)金股利，其應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅率為20%。（）6.2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。（）7.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年開發(fā)樓盤，其預(yù)售收入確認(rèn)時點由稅務(wù)機關(guān)核定。（）8.2026年最新政策，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需提交專項申報。（）9.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用投入200萬元，其可享受100%加計扣除政策。（）10.2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策中，所有專項附加扣除項目均需備案。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述2026年最新增值稅留抵退稅政策的主要變化及其對制造業(yè)企業(yè)的影響。2.簡述2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)和申報要求。3.簡述2026年最新政策下，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍和操作要點。4.簡述2026年最新政策下，小規(guī)模納稅人增值稅免征額調(diào)整及其對小微企業(yè)的意義。5.簡述2026年最新政策下，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)時點的變化及其對財務(wù)核算的影響。五、計算題（共5題，每題10分）1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某個體工商戶2026年度營業(yè)額為80萬元，應(yīng)稅所得率為12%，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。3.某企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限由原10年縮短至8年，原折舊年限已使用3年，計算其調(diào)整后的年折舊額。4.某制造業(yè)企業(yè)2026年度留抵稅額為100萬元，計算其可享受的留抵退稅額（退稅比例為60%）。5.某上市公司2026年度分配現(xiàn)金股利1000萬元，計算其應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額（稅率為20%）。答案及解析單選題答案及解析1.A解析：2026年最新稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.C解析：2026年稅法修訂后，個體工商戶的核定征收應(yīng)納稅所得額計算中，其應(yīng)稅所得率調(diào)整為12%。3.D解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，但需符合稅法規(guī)定。4.A解析：2026年最新規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)的留抵退稅比例提高到100%。5.C解析：2026年最新規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物免抵退稅率為16%。6.A解析：2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。7.B解析：2026年最新規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)時點應(yīng)按工程進度分期確認(rèn)收入。8.C解析：2026年最新政策，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到150%。9.B解析：2026年最新規(guī)定，上市公司分配現(xiàn)金股利，其應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅率為20%。10.B解析：2026年最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅免征額調(diào)整為20萬元。多選題答案及解析1.ABC解析：2026年稅法修訂后，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的備案要求包括金融資產(chǎn)損失需提交專項申報、固定資產(chǎn)損失需附資產(chǎn)處置證明、無形資產(chǎn)損失需提供減值測試報告。2.ABCD解析：2026年最新政策，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)，加計扣除部分計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除、需單獨核算。3.ABCD解析：2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策中，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均可專項附加扣除。4.AB解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)安全生產(chǎn)事故可享受稅前扣除安全生產(chǎn)投入、減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。5.ABC解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)留抵退稅政策中，留抵稅額不足3個月、存在稅收違法行為、留抵稅額為進項稅額轉(zhuǎn)出的情形不得申請退稅。6.AB解析：2026年最新規(guī)定，餐飲企業(yè)發(fā)生食品安全事故可享受稅前扣除食品安全整改費用、減免當(dāng)期增值稅的優(yōu)惠政策。7.ABD解析：2026年最新政策，小規(guī)模納稅人增值稅申報方式包括月度申報、季度申報、線上申報。8.ABD解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)毀損可享受稅前扣除毀損凈損失、加計扣除毀損修復(fù)費用、退還在毀損發(fā)生前已繳納的稅款的優(yōu)惠政策。9.ABD解析：2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療需提供相關(guān)證明材料。10.ABD解析：2026年最新政策，企業(yè)自然災(zāi)害損失可享受稅前扣除自然災(zāi)害損失、加計扣除災(zāi)后重建費用、退還在災(zāi)害發(fā)生前已繳納的稅款的優(yōu)惠政策。判斷題答案及解析1.×解析：2026年稅法修訂后，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策適用于制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等特定行業(yè)企業(yè)，并非所有行業(yè)企業(yè)。2.×解析：2026年稅法修訂后，個體工商戶的核定征收應(yīng)納稅所得額計算中，其應(yīng)稅所得率由各地根據(jù)實際情況確定，全國統(tǒng)一為12%的說法錯誤。3.√解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限調(diào)整無需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，但需符合稅法規(guī)定。4.×解析：2026年最新規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅免征額為20萬元，而非30萬元。5.√解析：2026年最新規(guī)定，上市公司分配現(xiàn)金股利，其應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅率為20%。6.√解析：2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，3歲以下嬰幼兒照護費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。7.×解析：2026年最新規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)時點由稅務(wù)機關(guān)核定，而非由企業(yè)自主確定。8.√解析：2026年最新規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除需提交專項申報。9.√解析：2026年最新政策，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用投入200萬元，其可享受100%加計扣除政策。10.×解析：2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策中，專項附加扣除項目無需備案，但需如實申報。簡答題答案及解析1.2026年最新增值稅留抵退稅政策的主要變化及其對制造業(yè)企業(yè)的影響解析：2026年最新增值稅留抵退稅政策的主要變化包括退稅比例提高到100%、適用范圍擴大至更多行業(yè)企業(yè)。制造業(yè)企業(yè)可享受100%留抵退稅，顯著緩解其資金壓力，促進產(chǎn)業(yè)升級。2.2026年個人所得稅專項附加扣除政策中，大病醫(yī)療費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)和申報要求解析：大病醫(yī)療費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)部分，每年累計扣除限額為8萬元。申報要求需提供醫(yī)院bills、醫(yī)保結(jié)算單等材料。3.2026年最新政策下，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍和操作要點解析：適用范圍包括制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。操作要點包括單獨核算研發(fā)費用、符合稅法規(guī)定的費用范圍、加計扣除部分計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。4.2026年最新政策下，小規(guī)模納稅人增值稅免征額調(diào)整及其對小微企業(yè)的意義解析：2026年最新政策將小規(guī)模納稅人增值稅免征額調(diào)整為20萬元，降低小微企業(yè)稅負，促進其發(fā)展。5.2026年最新政策下，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入確認(rèn)時點的變化及其對財務(wù)核算的影響解析：2026年最新政策要求房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入按工程進度分期確認(rèn)，而非一次性確認(rèn)。此舉有助于平滑收入，降低財務(wù)風(fēng)險。計算題答案及解析1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為150萬元，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額解析：150萬元×20%＝30萬元2.某個體工商戶2026年度營業(yè)額為80萬元，應(yīng)稅所得率為12%，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額解析：80萬元×12%×20%＝1.92萬元3.某企業(yè)2026年度固定資產(chǎn)折舊年限由原10年縮短至8年，原