固定資產(chǎn)盤點與管理制度執(zhí)行手冊一、總則為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全、完整，賬實相符，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及公司《固定資產(chǎn)管理辦法》，特制定本執(zhí)行手冊。本手冊旨在明確固定資產(chǎn)盤點的操作流程、責任分工及管理要求，為各部門提供標準化指引。二、應(yīng)用范圍本手冊適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)盤點工作，具體包括以下場景：定期全面盤點：每年年度終了前一個月，對公司所有固定資產(chǎn)進行全面清查；專項重點盤點：針對特定部門、特定類別或價值較高的資產(chǎn)，根據(jù)管理需要進行不定期抽查；新增資產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)入庫或投入使用前，完成數(shù)量、規(guī)格及狀態(tài)的核對；報廢處置盤點：資產(chǎn)申請報廢時，核實資產(chǎn)現(xiàn)狀、使用年限及殘值情況；人員交接盤點：資產(chǎn)管理責任人崗位變動時，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)并共同盤點確認。三、職責分工資產(chǎn)管理部門（如行政部/綜合管理部）：負責制定盤點計劃，組織協(xié)調(diào)各部門盤點工作；建立和維護固定資產(chǎn)臺賬，核對賬面數(shù)據(jù)；盤點差異的復核、原因分析及調(diào)整申請。財務(wù)部門：負責固定資產(chǎn)總賬及明細賬的核對，保證賬賬相符；參與盤點過程，監(jiān)督盤點數(shù)據(jù)的真實性；審批盤點差異調(diào)整，進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)使用部門：指定專人擔任部門資產(chǎn)聯(lián)絡(luò)人，配合盤點工作；提供本部門資產(chǎn)使用情況說明，協(xié)助確認資產(chǎn)狀態(tài)；對盤點差異原因進行初步核查，落實整改責任。盤點小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，抽調(diào)財務(wù)、使用部門人員組成，組長由資產(chǎn)管理部門*經(jīng)理擔任；負責現(xiàn)場盤點的具體實施，記錄盤點數(shù)據(jù)，編制盤點報告。四、盤點前準備工作（一）制定盤點計劃資產(chǎn)管理部門于盤點前15個工作日制定《固定資產(chǎn)盤點計劃》，明確以下內(nèi)容：盤點時間：具體到日期、時段（如工作日上午9:00-12:00）；盤點范圍：部門、資產(chǎn)類別（如電子設(shè)備、辦公家具、機械設(shè)備等）、資產(chǎn)編號范圍；人員分工：盤點小組成員及各區(qū)域負責人；物料準備：盤點表、標簽、掃碼設(shè)備（如PDA）、相機（用于拍攝資產(chǎn)狀態(tài)）、文具等。（二）核對賬面數(shù)據(jù)財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬、臺賬及使用部門登記卡，保證三方數(shù)據(jù)一致。如發(fā)覺賬賬不符，需提前核查調(diào)整，保證盤點基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準確。（三）資產(chǎn)預(yù)處理使用部門對所屬資產(chǎn)進行自查，清理閑置、待報廢資產(chǎn)，更新資產(chǎn)狀態(tài)（如“在用”“閑置”“維修中”“待報廢”）；對新增未入賬資產(chǎn)，需完成入庫手續(xù)并錄入臺賬；對已報廢未銷賬資產(chǎn)，提前辦理報廢審批流程。（四）通知與培訓資產(chǎn)管理部門提前5個工作日向各部門下發(fā)盤點通知，組織盤點小組培訓，明確盤點要求、表格填寫規(guī)范及數(shù)據(jù)上報時限。五、盤點實施流程（一）現(xiàn)場盤點分組執(zhí)行：盤點小組按區(qū)域或資產(chǎn)類別分組，每組至少2人，1人負責清點、記錄，1人負責核對與復核；信息核對：根據(jù)固定資產(chǎn)臺賬，逐項核對資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人等信息；狀態(tài)確認：現(xiàn)場檢查資產(chǎn)實物狀態(tài)（如是否完好、能否正常使用），拍照留存（對閑置、損壞、報廢資產(chǎn)需重點拍攝）；數(shù)據(jù)記錄：使用盤點表或PDA設(shè)備錄入數(shù)據(jù)，保證“賬、卡、物”信息一致，記錄內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、計量單位；賬面數(shù)量、實盤數(shù)量、存放地點；資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/維修中/待報廢）、責任人；差異備注（如盤盈、盤虧、毀損等）。（二）簽字確認盤點完成后，使用部門負責人、盤點小組成員、資產(chǎn)管理部門監(jiān)盤人共同在盤點表上簽字確認，保證數(shù)據(jù)真實、可追溯。六、盤點結(jié)果處理（一）數(shù)據(jù)匯總與差異分析資產(chǎn)管理部門收集各小組盤點表，3個工作日內(nèi)完成數(shù)據(jù)匯總，編制《固定資產(chǎn)盤點匯總表》，列明賬面數(shù)量、實盤數(shù)量、盤盈數(shù)量、盤虧數(shù)量及差異率；對盤盈、盤虧、毀損等差異，組織財務(wù)部門、使用部門共同分析原因，區(qū)分以下情形：管理原因：如臺賬漏登、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未報備、責任人變更未更新等；客觀原因：如資產(chǎn)自然損耗、自然災(zāi)害毀損、已報廢未銷賬等；人為原因：如保管不善、違規(guī)處置等。（二）差異審批與調(diào)整資產(chǎn)管理部門根據(jù)差異原因，填寫《固定資產(chǎn)盤點差異調(diào)整申請表》，附《盤點差異原因分析報告》，按審批權(quán)限報批：差異金額在5000元以下的，由資產(chǎn)管理部門經(jīng)理、財務(wù)主管審批；差異金額在5000-50000元的，需報分管副總審批；差異金額超過50000元的，需報總經(jīng)理審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)調(diào)整申請進行賬務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)明細賬及臺賬。（三）問題整改與報告對因管理不善導致的盤虧或毀損，使用部門需在5個工作日內(nèi)提交《整改措施報告》，明確責任人及整改時限；資產(chǎn)管理部門于盤點結(jié)束后10個工作日內(nèi)編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，上報管理層，內(nèi)容包括盤點概況、差異結(jié)果、原因分析、整改措施及管理建議。七、模板表格表1：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號計量單位賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量存放地點責任人資產(chǎn)狀態(tài)備注設(shè)備-001筆記本電腦ThinkPadX1臺110銷售部張*在用設(shè)備-002打印機HPLaserJet臺10-1行政部李*待報廢已申請報廢，未銷賬表2：固定資產(chǎn)盤點差異調(diào)整申請表申請部門資產(chǎn)管理部門申請日期差異資產(chǎn)明細資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因調(diào)整建議設(shè)備-003辦公桌56+1新購未入賬增加臺賬登記設(shè)備-004投影儀21-1部門間調(diào)撥未報備更新使用部門及責任人申請人部門負責人資產(chǎn)管理部門審核財務(wù)部門審核分管領(lǐng)導審批簽字：*簽字：*簽字：*簽字：*簽字：*表3：固定資產(chǎn)盤點報告（模板框架）一、盤點概況盤點時間：XXXX年XX月XX日-XX月XX日盤點范圍：公司各部門、全部固定資產(chǎn)類別參與人員：盤點小組共X人（名單附后）二、盤點結(jié)果資產(chǎn)總量：賬面XX項，實盤XX項，賬實相符率XX%；差異情況：盤盈XX項，盤虧XX項，毀損XX項，差異金額XX元；主要問題：臺賬更新不及時、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移未報備、閑置資產(chǎn)未處置等。三、原因分析與整改措施盤虧原因：銷售部*員工離職未辦理資產(chǎn)交接，導致筆記本電腦1臺缺失；整改措施：修訂《資產(chǎn)交接管理辦法》，明確交接流程及責任，已追回責任人賠償XX元。閑置資產(chǎn)：行政部閑置辦公家具5項，占用資金XX元；整改措施：1個月內(nèi)完成內(nèi)部調(diào)配或公開處置，提高資產(chǎn)利用率。四、管理建議推行固定資產(chǎn)信息化管理，實現(xiàn)掃碼入庫、領(lǐng)用、報廢全流程追溯；加強部門資產(chǎn)培訓，提升全員資產(chǎn)管理意識。八、關(guān)鍵注意事項數(shù)據(jù)準確性：盤點時需嚴格核對資產(chǎn)編號及實物信息，避免“以物對卡”或“以卡對物”的錯盤、漏盤；對相似資產(chǎn)（如同型號電腦）需通過序列號等唯一標識區(qū)分。責任落實：資產(chǎn)使用部門負責人為本部門資產(chǎn)第一責任人，需全程參與盤點并確認結(jié)果，保證“誰使用、誰負責”。保密要求：盤點數(shù)據(jù)（尤其是資產(chǎn)價值、存放位置等敏感信息）僅限相關(guān)人員知悉，嚴禁外泄。特殊情況處理：對盤點期間新增的資產(chǎn)，