2026年國家稅收法規(guī)與政策運用考核問題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于東部沿海地區(qū)）2025年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用800萬元，已按稅法規(guī)定享受了100萬元的稅收優(yōu)惠。2026年該企業(yè)計劃繼續(xù)加大研發(fā)投入，預(yù)計研發(fā)費用將增加20%，假設(shè)2026年無其他稅收調(diào)整，該企業(yè)預(yù)計可享受的增值稅即征即退比例（根據(jù)最新稅收政策）為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%2.背景：某小微企業(yè)（位于西部山區(qū)，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策條件）2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)2026年國家繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，該企業(yè)2026年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元3.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于一線城市）2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入3000萬元，成本2000萬元，已預(yù)繳土地增值稅150萬元。2026年該企業(yè)完成清算，假設(shè)清算時土地增值稅稅率為30%，則該企業(yè)需補繳（或退回）的土地增值稅為（）。A.30萬元B.60萬元C.90萬元D.120萬元4.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于自貿(mào)區(qū)）2025年度出口貨物離岸價1000萬美元，成本800萬美元，假設(shè)2026年自貿(mào)區(qū)繼續(xù)執(zhí)行零稅率政策，該企業(yè)可退回的增值稅額（基于最新稅收抵扣政策）為（）。A.100萬美元B.80萬美元C.60萬美元D.40萬美元5.背景：某高新技術(shù)企業(yè)（位于東北地區(qū)）2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)2026年國家繼續(xù)執(zhí)行高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策，該企業(yè)2026年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬元B.30萬元C.40萬元D.50萬元6.背景：某個人獨資企業(yè)（業(yè)主為某市居民）2025年度經(jīng)營所得300萬元，假設(shè)2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策未調(diào)整，該業(yè)主2026年度需繳納的個人所得稅（基于最新稅率表）為（）。A.45萬元B.60萬元C.75萬元D.90萬元7.背景：某企業(yè)2025年度取得特許權(quán)使用費收入200萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，該收入計入應(yīng)納稅所得額時，稅前扣除限額為（）。A.100萬元B.120萬元C.140萬元D.160萬元8.背景：某企業(yè)（位于自貿(mào)區(qū)）2025年度取得符合條件的股息紅利收入100萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，該收入可享受的免稅政策為（）。A.50萬元B.60萬元C.70萬元D.80萬元9.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出800萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，且該企業(yè)年營業(yè)收入為5000萬元，則稅前可扣除的廣告費為（）。A.500萬元B.600萬元C.700萬元D.800萬元10.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，且該企業(yè)年度利潤總額為2000萬元，則稅前可扣除的公益性捐贈支出為（）。A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元二、多選題（共10題，每題3分，合計30分）1.背景：某企業(yè)（位于西部欠發(fā)達地區(qū)）2025年度享受了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2026年假設(shè)國家調(diào)整稅收政策，可能對該企業(yè)產(chǎn)生影響的選項包括（）。A.企業(yè)所得稅稅率提高B.優(yōu)惠期限縮短C.優(yōu)惠條件收緊D.優(yōu)惠范圍擴大2.背景：某高新技術(shù)企業(yè)（位于長三角地區(qū)）2025年度享受了研發(fā)費用加計扣除政策，2026年假設(shè)國家進一步優(yōu)化該政策，可能產(chǎn)生的變化包括（）。A.加計扣除比例提高B.政策適用范圍擴大C.管理要求簡化D.優(yōu)惠期限延長3.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于二線城市）2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，已預(yù)繳土地增值稅，2026年假設(shè)國家調(diào)整土地增值稅清算政策，可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.清算周期縮短B.稅率調(diào)整C.稅前扣除項目增加D.稅后返還比例提高4.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于自貿(mào)區(qū)）2025年度享受了出口退稅政策，2026年假設(shè)國家進一步優(yōu)化自貿(mào)區(qū)稅收政策，可能產(chǎn)生的變化包括（）。A.退稅速度加快B.退稅范圍擴大C.退稅稅率提高D.管理流程簡化5.背景：某個人獨資企業(yè)（業(yè)主為某市居民）2025年度享受了個人所得稅優(yōu)惠政策，2026年假設(shè)國家調(diào)整綜合所得匯算清繳政策，可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.稅率檔次調(diào)整B.專項附加扣除項目增加C.優(yōu)惠條件收緊D.納稅期限縮短6.背景：某企業(yè)2025年度取得符合條件的股息紅利收入，享受了免稅政策，2026年假設(shè)國家調(diào)整相關(guān)稅收政策，可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.免稅條件收緊B.免稅范圍縮小C.免稅比例降低D.管理要求簡化7.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出，假設(shè)2026年國家調(diào)整廣告費稅前扣除政策，可能產(chǎn)生的變化包括（）。A.稅前扣除比例提高B.稅前扣除限額提高C.管理要求簡化D.稅率調(diào)整8.背景：某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出，假設(shè)2026年國家調(diào)整相關(guān)稅收政策，可能產(chǎn)生的變化包括（）。A.稅前扣除比例提高B.稅前扣除限額提高C.捐贈范圍擴大D.管理要求簡化9.背景：某企業(yè)2025年度享受了增值稅即征即退政策，2026年假設(shè)國家調(diào)整該政策，可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.即征即退比例提高B.適用范圍擴大C.管理要求簡化D.稅率調(diào)整10.背景：某企業(yè)2025年度享受了高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，2026年假設(shè)國家調(diào)整該政策，可能產(chǎn)生的影響包括（）。A.優(yōu)惠稅率降低B.優(yōu)惠條件收緊C.管理要求簡化D.優(yōu)惠范圍擴大三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.某企業(yè)（位于西部欠發(fā)達地區(qū)）2025年度享受了西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2026年該政策將自動延續(xù)至2028年。（）2.高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費用加計扣除比例為50%，2026年假設(shè)國家提高該比例至75%，則企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠將增加。（）3.房地產(chǎn)企業(yè)2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品，已預(yù)繳土地增值稅，2026年清算時發(fā)現(xiàn)成本增加，則需補繳土地增值稅。（）4.外貿(mào)企業(yè)2025年度出口貨物離岸價1000萬美元，成本800萬美元，假設(shè)2026年自貿(mào)區(qū)繼續(xù)執(zhí)行零稅率政策，則企業(yè)可退回的增值稅額為200萬美元。（）5.個人獨資企業(yè)業(yè)主2025年度經(jīng)營所得300萬元，假設(shè)2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策未調(diào)整，則該業(yè)主需繳納的個人所得稅為45萬元。（）6.企業(yè)2025年度取得特許權(quán)使用費收入200萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，則該收入計入應(yīng)納稅所得額時，稅前扣除限額為100萬元。（）7.企業(yè)2025年度取得符合條件的股息紅利收入100萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，則該收入可享受的免稅政策為50萬元。（）8.企業(yè)2025年度發(fā)生廣告費支出800萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，且該企業(yè)年營業(yè)收入為5000萬元，則稅前可扣除的廣告費為500萬元。（）9.企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出100萬元，假設(shè)2026年稅收政策未調(diào)整，且該企業(yè)年度利潤總額為2000萬元，則稅前可扣除的公益性捐贈支出為100萬元。（）10.增值稅一般納稅人2025年度銷售額5000萬元，假設(shè)2026年國家調(diào)整增值稅稅率至13%，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅額將增加。（）四、計算題（共5題，每題6分，合計30分）1.背景：某制造業(yè)企業(yè)（位于東部沿海地區(qū)）2025年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費用800萬元，已按稅法規(guī)定享受了100萬元的稅收優(yōu)惠。2026年該企業(yè)計劃繼續(xù)加大研發(fā)投入，預(yù)計研發(fā)費用將增加20%，假設(shè)2026年增值稅即征即退比例為30%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2026年度預(yù)計可享受的稅收優(yōu)惠總額。2.背景：某小微企業(yè)（位于西部山區(qū)，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策條件）2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，假設(shè)2026年國家繼續(xù)執(zhí)行西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅稅率為20%，計算該企業(yè)2026年度實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.背景：某房地產(chǎn)企業(yè)（位于一線城市）2025年度銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入3000萬元，成本2000萬元，已預(yù)繳土地增值稅150萬元。2026年該企業(yè)完成清算，假設(shè)清算時土地增值稅稅率為30%，計算該企業(yè)需補繳（或退回）的土地增值稅。4.背景：某外貿(mào)企業(yè)（位于自貿(mào)區(qū)）2025年度出口貨物離岸價1000萬美元，成本800萬美元，假設(shè)2026年自貿(mào)區(qū)繼續(xù)執(zhí)行零稅率政策，增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)可退回的增值稅額。5.背景：某個人獨資企業(yè)（業(yè)主為某市居民）2025年度經(jīng)營所得300萬元，假設(shè)2026年個人所得稅綜合所得匯算清繳政策未調(diào)整，個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為6.75萬元，計算該業(yè)主2026年度需繳納的個人所得稅。五、簡答題（共5題，每題10分，合計50分）1.簡述西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的適用條件及2026年可能的政策調(diào)整方向。2.簡述高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的適用條件及2026年可能的政策調(diào)整方向。3.簡述土地增值稅清算的程序及2026年可能的政策調(diào)整方向。4.簡述自貿(mào)區(qū)出口退稅政策的適用條件及2026年可能的政策調(diào)整方向。5.簡述個人所得稅綜合所得匯算清繳的適用對象及2026年可能的政策調(diào)整方向。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：根據(jù)最新稅收政策，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高至40%。2.B解析：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率10%，應(yīng)納稅所得額50萬元，實際應(yīng)納所得稅50×10%=5萬元。3.C解析：清算時土地增值稅稅率為30%，應(yīng)納稅額=（3000-2000）×30%=300萬元，已預(yù)繳150萬元，需補繳150萬元。4.A解析：自貿(mào)區(qū)零稅率政策，退稅額=1000×13%=100萬美元。5.B解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)納所得稅=200×15%=30萬元。6.C解析：個人所得稅綜合所得稅率35%，速算扣除數(shù)6.75萬元，應(yīng)納所得稅=300×35%-6.75=75萬元。7.A解析：特許權(quán)使用費收入稅前扣除限額為收入金額的50%。8.A解析：符合條件的股息紅利收入可免稅50%。9.B解析：廣告費稅前扣除限額為年營業(yè)收入的15%，即5000×15%=750萬元，但實際支出800萬元，按限額扣除600萬元。10.A解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%，即2000×12%=240萬元，但實際支出100萬元，按限額扣除100萬元。二、多選題答案與解析1.ABC解析：西部大開發(fā)政策可能調(diào)整稅率、期限或條件，但不太可能擴大范圍。2.ABC解析：研發(fā)費用加計扣除政策可能提高比例、擴大范圍或簡化管理，但不太可能降低稅率。3.ABC解析：土地增值稅清算政策可能調(diào)整清算周期、稅率或稅前扣除項目，但不太可能提高稅后返還比例。4.ABC解析：自貿(mào)區(qū)出口退稅政策可能加快退稅速度、擴大范圍或提高稅率，但不太可能簡化管理（需嚴格審核）。5.AB解析：個人所得稅綜合所得匯算清繳政策可能調(diào)整稅率檔次或?qū)ｍ椄郊涌鄢椖?，但不太可能縮短納稅期限。6.AB解析：股息紅利免稅政策可能收緊條件或縮小范圍，但不太可能降低免稅比例。7.ABC解析：廣告費稅前扣除政策可能提高比例、提高限額或簡化管理，但不太可能調(diào)整稅率。8.AB解析：公益性捐贈支出稅前扣除政策可能提高比例或提高限額，但不太可能擴大捐贈范圍。9.ABC解析：增值稅即征即退政策可能提高比例、擴大范圍或簡化管理，但不太可能調(diào)整稅率。10.AB解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策可能降低優(yōu)惠稅率或收緊條件，但不太可能擴大范圍。三、判斷題答案與解析1.×解析：西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需每年申請，2026年不自動延續(xù)。2.√解析：加計扣除比例提高，企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠將增加。3.×解析：成本增加，應(yīng)納稅額減少，可能退回土地增值稅。4.√解析：零稅率政策，退稅額=1000×13%=200萬美元。5.√解析：個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)6.75萬元，應(yīng)納所得稅=300×35%-6.75=75萬元。6.√解析：特許權(quán)使用費收入稅前扣除限額為收入金額的50%。7.√解析：符合條件的股息紅利收入可免稅50%。8.√解析：廣告費稅前扣除限額為年營業(yè)收入的15%，即5000×15%=750萬元，但實際支出800萬元，按限額扣除600萬元。9.√解析：公益性捐贈支出稅前扣除限額為年度利潤總額的12%，即2000×12%=240萬元，但實際支出100萬元，按限額扣除100萬元。10.√解析：增值稅稅率提高，應(yīng)納增值稅額將增加。四、計算題答案與解析1.答案：-2026年研發(fā)費用=800×（1+20%）=960萬元，加計扣除=960×75%=720萬元，應(yīng)納稅所得額=5000-960-720=3400萬元，企業(yè)所得稅=3400×25%=850萬元，增值稅即征即退=5000×30%=1500萬元，總優(yōu)惠=850+1500=2350萬元。2.答案：-應(yīng)納稅所得額=50萬元，企業(yè)所得稅=50×20%=10萬元。3.答案：-清算時土地增值稅稅率為30%，應(yīng)納稅額=（3000-2000）×30%=300萬元，已預(yù)繳150萬元，需補繳150萬元。4.答案：-零稅率政策，退稅額=1000×13%=100萬美元。5.答案：-個人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)6.75萬元，應(yīng)納所得稅=300×35