2026年稅務(wù)師中級(jí)職稱考試預(yù)測(cè)模擬卷一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題1分，共15分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，下列哪項(xiàng)項(xiàng)目不納入基本減除費(fèi)用范圍？A.專項(xiàng)附加扣除B.基本減除費(fèi)用（每年6萬元）C.專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）D.贍養(yǎng)老人支出2.某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2025年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，其適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.10%3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為多少？A.3%（統(tǒng)一征收率）B.5%C.6%D.13%4.某居民個(gè)人2025年取得工資收入12萬元，年終獎(jiǎng)10萬元，假設(shè)不考慮其他扣除，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.0元B.1,800元C.3,600元D.5,400元5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的多少比例可以在稅前扣除？A.15%B.30%C.50%D.60%6.某個(gè)體工商戶2025年應(yīng)納稅所得額為80萬元，其適用的個(gè)人所得稅稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括以下哪項(xiàng)？A.查賬B.查封財(cái)產(chǎn)C.詢問證人D.強(qiáng)制執(zhí)行銀行存款8.某企業(yè)2025年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用300萬元，其享受的稅前加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出租房產(chǎn)所得適用的稅率為多少？A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額的多少比例可以在稅前扣除？A.8%B.12%C.15%D.20%12.某小規(guī)模納稅人2025年銷售額為100萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.3,000元B.6,000元C.9,000元D.12,000元13.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得適用的稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.25%14.某企業(yè)2025年發(fā)生符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元，其適用的稅前扣除比例為多少？A.30%B.50%C.100%D.200%15.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金的利率為多少？A.日利率0.05%B.日利率0.1%C.日利率0.5%D.日利率1%二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些項(xiàng)目屬于綜合所得的組成部分？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得2.某企業(yè)2025年度發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出80萬元，其適用的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為多少？A.當(dāng)年銷售收入的15%B.當(dāng)年銷售收入的30%C.不超過80萬元D.全額扣除3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目包括哪些？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.公益性捐贈(zèng)支出4.某居民個(gè)人2025年取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)20萬元，假設(shè)不考慮其他扣除，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？A.2,000元B.3,000元C.4,000元D.5,000元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率包括哪些？A.1%B.3%C.5%D.10%6.某企業(yè)2025年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用400萬元，其享受的稅前加計(jì)扣除比例為多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出租房產(chǎn)所得適用的稅率為多少？A.10%B.20%C.25%D.30%8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？A.45萬元B.60萬元C.75萬元D.90萬元9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額的多少比例可以在稅前扣除？A.8%B.12%C.15%D.20%10.某小規(guī)模納稅人2025年銷售額為150萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.4,500元B.9,000元C.12,000元D.15,000元三、計(jì)算題（共4題，每題5分，共20分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（企業(yè)所得稅稅率25%）2.某居民個(gè)人2025年取得工資收入15萬元，年終獎(jiǎng)30萬元，假設(shè)不考慮其他扣除，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（工資薪金所得適用稅率3%-45%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅）3.某小規(guī)模納稅人2025年銷售額為200萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為多少？（增值稅征收率3%）4.某企業(yè)2025年發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用200萬元，其享受的稅前加計(jì)扣除比例為150%，假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅所得額為多少？（企業(yè)所得稅稅率25%）四、綜合題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-銷售收入1,000萬元-成本600萬元-稅金及附加100萬元-營業(yè)費(fèi)用200萬元-管理費(fèi)用50萬元-財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元-研發(fā)費(fèi)用80萬元-公益性捐贈(zèng)支出20萬元-境外所得50萬元（已納稅款20萬元）假設(shè)無其他稅收優(yōu)惠，計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（企業(yè)所得稅稅率25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除150%，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除比例50%）2.某居民個(gè)人2025年度收入情況如下：-工資收入20萬元-年終獎(jiǎng)50萬元-股息紅利所得10萬元-房產(chǎn)出租收入30萬元（不含增值稅）-贍養(yǎng)老人支出10萬元-子女教育支出10萬元假設(shè)無其他扣除，計(jì)算該居民個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（工資薪金所得適用稅率3%-45%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，股息紅利所得適用20%，房產(chǎn)出租所得適用10%）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：基本減除費(fèi)用（6萬元）、專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”）、專項(xiàng)附加扣除均納入綜合所得計(jì)稅依據(jù)，贍養(yǎng)老人支出屬于專項(xiàng)附加扣除，不單獨(dú)計(jì)稅。2.A解析：高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。3.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（2023年已統(tǒng)一調(diào)整為3%）。4.B解析：工資收入適用綜合所得計(jì)稅，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。-工資所得應(yīng)納稅：（12-6）×3%=180元-年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：50÷12×3%=125元（適用稅率3%）-合計(jì)應(yīng)納稅：180+125=305元（實(shí)際適用預(yù)扣率后為1,800元）5.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%可以在稅前扣除。6.B解析：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，80萬元適用10%。7.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行銀行存款，但需依法辦理手續(xù)，查封財(cái)產(chǎn)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施之一。8.D解析：企業(yè)享受的稅前加計(jì)扣除比例為150%。9.B解析：個(gè)人出租房產(chǎn)所得適用的稅率為20%。10.C解析：企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。11.A解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額的8%可以在稅前扣除。12.A解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=100×3%=3,000元。13.C解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得適用的稅率為20%。14.B解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額的50%可以在稅前扣除。15.B解析：納稅人未按期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金的利率為日利率0.1%。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得。2.A、C解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入的15%可以在稅前扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。3.A、B、C、D解析：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、公益性捐贈(zèng)支出均屬于稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。4.A、C解析：工資所得應(yīng)納稅：（10+20-6）×3%=720元（實(shí)際適用預(yù)扣率后為2,000元）。5.B、C解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%和5%（部分行業(yè)適用1%）。6.C、D解析：企業(yè)享受的稅前加計(jì)扣除比例為150%。7.A、B解析：個(gè)人出租房產(chǎn)所得適用的稅率為10%（非經(jīng)營性）或20%（經(jīng)營性）。8.A、B解析：企業(yè)所得稅=300×25%=75萬元（實(shí)際應(yīng)納稅=75-20=55萬元，假設(shè)無境外抵免）。9.A、B解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年工資薪金總額的8%可以在稅前扣除。10.A、B解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=150×3%=4,500元（實(shí)際適用1%征收率的為1,500元，假設(shè)全部適用3%）。三、計(jì)算題1.企業(yè)所得稅=500×25%=125萬元解析：無其他稅收優(yōu)惠，直接計(jì)算。2.工資所得應(yīng)納稅：（15-6）×3%=27元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：50÷12×3%=125元（適用稅率3%）合計(jì)應(yīng)納稅：27+125=152元（實(shí)際適用預(yù)扣率后為1,800元）。3.增值稅=200×3%=6萬元解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額×征收率。4.稅前扣除研發(fā)費(fèi)用=200×150%=300萬元應(yīng)納稅所得額=500-300=200萬元企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。四、綜合題1.應(yīng)納稅所得額=1,000-600-100-200-50-30+80-20×50%=60萬元企業(yè)所得稅=60×25%=15萬元解析：-利潤(rùn)總額：1,000-600-100-200-50-30=20萬元-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：80×150%=120萬元-公益性捐