2026年會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)審考試試題集一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部審計(jì)部門在2026年對某客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何處理？A.立即出具保留意見審計(jì)報(bào)告B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)給客戶管理層C.與外部審計(jì)師溝通并協(xié)調(diào)審計(jì)程序D.暫緩審計(jì)工作，等待客戶管理層整改2.在2026年，某上市公司內(nèi)部控制存在缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采取的措施是？A.僅記錄缺陷，不采取進(jìn)一步行動(dòng)B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，要求處罰C.提出整改建議并跟蹤落實(shí)情況D.要求管理層立即停止所有業(yè)務(wù)活動(dòng)3.某制造業(yè)企業(yè)在2026年實(shí)施新的ERP系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)評估效果。根據(jù)COBIT框架，以下哪項(xiàng)是關(guān)鍵步驟？A.僅關(guān)注系統(tǒng)功能測試B.評估管理層對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度C.測試數(shù)據(jù)遷移的完整性D.分析系統(tǒng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響4.某零售企業(yè)在2026年發(fā)現(xiàn)其庫存管理系統(tǒng)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？A.庫存盤點(diǎn)頻率B.倉庫門禁系統(tǒng)C.庫存周轉(zhuǎn)率D.采購審批流程5.某金融機(jī)構(gòu)在2026年面臨反洗錢合規(guī)壓力，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其合規(guī)性。根據(jù)《反洗錢法》，以下哪項(xiàng)是審計(jì)重點(diǎn)？A.客戶身份識(shí)別程序的有效性B.大額交易報(bào)告的及時(shí)性C.反洗錢培訓(xùn)記錄D.罰款金額的合理性6.某醫(yī)藥企業(yè)在2026年進(jìn)行臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在異常。根據(jù)《藥品臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)？A.立即停止所有臨床試驗(yàn)B.僅通知臨床機(jī)構(gòu)整改C.調(diào)查數(shù)據(jù)異常的原因并報(bào)告管理層D.要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)介入調(diào)查7.某外貿(mào)企業(yè)在2026年面臨匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，以下哪項(xiàng)是關(guān)鍵控制點(diǎn)？A.匯率預(yù)測模型的準(zhǔn)確性B.外幣交易結(jié)算方式C.匯率風(fēng)險(xiǎn)套期保值策略D.外幣賬戶余額的折算方法8.某科技公司在2026年進(jìn)行云服務(wù)遷移，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其安全性。根據(jù)《信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》，以下哪項(xiàng)是重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容？A.云服務(wù)商的資質(zhì)認(rèn)證B.數(shù)據(jù)加密標(biāo)準(zhǔn)C.云服務(wù)合同條款D.數(shù)據(jù)備份頻率9.某餐飲企業(yè)在2026年發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在資質(zhì)造假問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何處理？A.僅記錄問題，不采取行動(dòng)B.立即更換所有供應(yīng)商C.評估供應(yīng)商管理流程的缺陷并建議整改D.要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰供應(yīng)商10.某物流企業(yè)在2026年進(jìn)行供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)運(yùn)輸環(huán)節(jié)存在重大安全風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)？A.立即停止所有運(yùn)輸業(yè)務(wù)B.僅關(guān)注運(yùn)輸成本控制C.評估運(yùn)輸安全管理制度的有效性D.要求運(yùn)輸公司提供擔(dān)保二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)在2026年實(shí)施新的生產(chǎn)管理系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其有效性。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.生產(chǎn)計(jì)劃合理性B.質(zhì)量控制流程C.設(shè)備維護(hù)記錄D.成本核算準(zhǔn)確性2.某金融機(jī)構(gòu)在2026年面臨網(wǎng)絡(luò)安全挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。根據(jù)《網(wǎng)絡(luò)安全法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案B.數(shù)據(jù)泄露處置流程C.網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)記錄D.應(yīng)急演練結(jié)果3.某醫(yī)藥企業(yè)在2026年進(jìn)行藥品召回時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其合規(guī)性。根據(jù)《藥品召回管理辦法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.召回范圍確定程序B.召回公告內(nèi)容C.召回效果評估D.召回費(fèi)用分?jǐn)偡绞?.某外貿(mào)企業(yè)在2026年面臨出口退稅風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。根據(jù)《出口退稅管理辦法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.退稅申請資料完整性B.退稅審核流程C.退稅資金管理D.退稅政策更新情況5.某科技公司在2026年進(jìn)行人工智能應(yīng)用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其數(shù)據(jù)隱私保護(hù)。根據(jù)《個(gè)人信息保護(hù)法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.數(shù)據(jù)收集目的說明B.數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全措施C.數(shù)據(jù)跨境傳輸合規(guī)性D.用戶同意機(jī)制6.某餐飲企業(yè)在2026年進(jìn)行食品安全管理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其供應(yīng)商管理。根據(jù)《食品安全法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.供應(yīng)商資質(zhì)審核B.食品檢測記錄C.供應(yīng)商定期評估D.食品留樣制度7.某物流企業(yè)在2026年進(jìn)行倉儲(chǔ)管理時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其庫存控制。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.庫存盤點(diǎn)頻率B.庫存損耗率C.庫存預(yù)警機(jī)制D.庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)8.某制造業(yè)企業(yè)在2026年進(jìn)行設(shè)備采購時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其采購流程。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.采購需求合理性B.供應(yīng)商選擇程序C.采購合同條款D.采購驗(yàn)收流程9.某金融機(jī)構(gòu)在2026年進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)《商業(yè)銀行法》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.信貸審批流程B.信貸風(fēng)險(xiǎn)分類C.信貸資金使用情況D.信貸檔案管理10.某醫(yī)藥企業(yè)在2026年進(jìn)行臨床試驗(yàn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其數(shù)據(jù)完整性。根據(jù)《藥品臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》，以下哪些是審計(jì)重點(diǎn)？A.臨床試驗(yàn)方案執(zhí)行情況B.數(shù)據(jù)監(jiān)查記錄C.臨床試驗(yàn)人員資質(zhì)D.數(shù)據(jù)異常處理流程三、判斷題（共10題，每題1分）1.內(nèi)部審計(jì)部門在2026年發(fā)現(xiàn)某公司存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，無需與管理層溝通。（×）2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)不包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性。（×）3.某金融機(jī)構(gòu)在2026年進(jìn)行反洗錢審計(jì)時(shí)，可以僅依賴客戶提供的資料，無需實(shí)地核查。（×）4.某醫(yī)藥企業(yè)在2026年進(jìn)行藥品召回時(shí)，可以僅通知部分患者，無需全面公告。（×）5.某外貿(mào)企業(yè)在2026年進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)套期保值時(shí)，可以完全依賴外部衍生品交易商，無需內(nèi)部評估。（×）6.某科技公司在2026年進(jìn)行云服務(wù)遷移時(shí)，可以僅關(guān)注成本，無需評估數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。（×）7.某餐飲企業(yè)在2026年進(jìn)行供應(yīng)商管理時(shí)，可以僅審核供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照，無需評估其食品安全資質(zhì)。（×）8.某物流企業(yè)在2026年進(jìn)行倉儲(chǔ)管理時(shí)，可以僅關(guān)注庫存數(shù)量，無需評估庫存質(zhì)量。（×）9.某制造業(yè)企業(yè)在2026年進(jìn)行設(shè)備采購時(shí)，可以僅依賴供應(yīng)商報(bào)價(jià)，無需進(jìn)行市場詢價(jià)。（×）10.某金融機(jī)構(gòu)在2026年進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅關(guān)注客戶信用評分，無需評估其還款能力。（×）四、簡答題（共5題，每題5分）1.某制造業(yè)企業(yè)在2026年實(shí)施新的生產(chǎn)管理系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其有效性。請簡述審計(jì)重點(diǎn)。-審計(jì)重點(diǎn)包括：生產(chǎn)計(jì)劃合理性、質(zhì)量控制流程、設(shè)備維護(hù)記錄、成本核算準(zhǔn)確性。需評估系統(tǒng)是否支持實(shí)時(shí)監(jiān)控、異常預(yù)警及自動(dòng)調(diào)整功能，并檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及流程合規(guī)性。2.某金融機(jī)構(gòu)在2026年面臨網(wǎng)絡(luò)安全挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。請簡述審計(jì)步驟。-審計(jì)步驟包括：檢查網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案的完整性、測試應(yīng)急響應(yīng)流程的可行性、評估數(shù)據(jù)泄露處置流程的合規(guī)性、分析應(yīng)急演練結(jié)果的有效性。3.某醫(yī)藥企業(yè)在2026年進(jìn)行藥品召回時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其合規(guī)性。請簡述審計(jì)內(nèi)容。-審計(jì)內(nèi)容包括：召回范圍確定程序的合理性、召回公告內(nèi)容的合規(guī)性、召回效果評估的全面性、召回費(fèi)用分?jǐn)偡绞降暮侠硇?。需檢查是否符合《藥品召回管理辦法》要求。4.某外貿(mào)企業(yè)在2026年面臨出口退稅風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。請簡述審計(jì)重點(diǎn)。-審計(jì)重點(diǎn)包括：退稅申請資料的完整性、退稅審核流程的合規(guī)性、退稅資金管理的安全性、退稅政策更新的及時(shí)性。需檢查是否存在虛假退稅或違規(guī)操作。5.某科技公司在2026年進(jìn)行人工智能應(yīng)用時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其數(shù)據(jù)隱私保護(hù)。請簡述審計(jì)內(nèi)容。-審計(jì)內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)收集目的說明的明確性、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全措施的有效性、數(shù)據(jù)跨境傳輸?shù)暮弦?guī)性、用戶同意機(jī)制的合理性。需檢查是否符合《個(gè)人信息保護(hù)法》要求。五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某零售企業(yè)在2026年發(fā)現(xiàn)其庫存管理系統(tǒng)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其內(nèi)部控制。背景如下：-該企業(yè)采用電子庫存管理系統(tǒng)，但部分員工可能通過虛假調(diào)貨套取現(xiàn)金。-內(nèi)部審計(jì)部門需評估以下方面：-庫存盤點(diǎn)頻率是否合理？-庫存調(diào)貨審批流程是否合規(guī)？-系統(tǒng)是否存在漏洞？-是否存在異常庫存波動(dòng)？請簡述審計(jì)建議。-審計(jì)建議包括：-提高庫存盤點(diǎn)頻率，至少每季度一次；-完善庫存調(diào)貨審批流程，明確審批權(quán)限；-評估系統(tǒng)安全性，防止數(shù)據(jù)篡改；-分析異常庫存波動(dòng)，調(diào)查潛在舞弊行為。2.某金融機(jī)構(gòu)在2026年面臨信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)部門需評估其風(fēng)險(xiǎn)控制。背景如下：-該機(jī)構(gòu)部分信貸業(yè)務(wù)存在審批不嚴(yán)、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。-內(nèi)部審計(jì)部門需評估以下方面：-信貸審批流程是否合規(guī)？-信貸風(fēng)險(xiǎn)分類是否準(zhǔn)確？-信貸資金使用情況是否真實(shí)？-信貸檔案管理是否完整？請簡述審計(jì)建議。-審計(jì)建議包括：-重新評估信貸審批流程，確保審批人獨(dú)立判斷；-完善信貸風(fēng)險(xiǎn)分類模型，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；-核實(shí)信貸資金實(shí)際用途，防止挪用；-加強(qiáng)信貸檔案管理，確保資料完整可追溯。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C-解析：根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與外部審計(jì)師溝通，協(xié)調(diào)審計(jì)程序，確保審計(jì)質(zhì)量。2.C-解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)提出整改建議并跟蹤落實(shí)情況，協(xié)助企業(yè)完善內(nèi)部控制。3.C-解析：根據(jù)COBIT框架，內(nèi)部審計(jì)部門需評估系統(tǒng)對業(yè)務(wù)流程的影響，特別是數(shù)據(jù)遷移的完整性，確保系統(tǒng)有效運(yùn)行。4.B-解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，庫存舞弊風(fēng)險(xiǎn)需重點(diǎn)關(guān)注倉庫門禁系統(tǒng)，防止未經(jīng)授權(quán)的出入庫。5.A-解析：根據(jù)《反洗錢法》，客戶身份識(shí)別程序的有效性是反洗錢合規(guī)的核心。6.C-解析：根據(jù)《藥品臨床試驗(yàn)質(zhì)量管理規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)調(diào)查數(shù)據(jù)異常原因并報(bào)告管理層，確保合規(guī)性。7.C-解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，匯率風(fēng)險(xiǎn)套期保值策略是關(guān)鍵控制點(diǎn)，需評估其有效性。8.B-解析：根據(jù)《信息安全技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)保護(hù)基本要求》，數(shù)據(jù)加密標(biāo)準(zhǔn)是云服務(wù)安全審計(jì)的重點(diǎn)。9.C-解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)評估供應(yīng)商管理流程的缺陷并建議整改，而非立即更換供應(yīng)商。10.C-解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)評估運(yùn)輸安全管理制度的有效性，提出改進(jìn)建議。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD-解析：生產(chǎn)管理系統(tǒng)審計(jì)需關(guān)注生產(chǎn)計(jì)劃、質(zhì)量控制、設(shè)備維護(hù)及成本核算，確保系統(tǒng)支持全面管理。2.ABCD-解析：網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急響應(yīng)審計(jì)需評估預(yù)案、處置流程、培訓(xùn)及演練效果，確?？焖夙憫?yīng)能力。3.ABCD-解析：藥品召回審計(jì)需關(guān)注召回范圍、公告內(nèi)容、效果評估及費(fèi)用分?jǐn)偅_保合規(guī)性。4.ABCD-解析：出口退稅審計(jì)需關(guān)注申請資料、審核流程、資金管理及政策更新，防止違規(guī)操作。5.ABCD-解析：人工智能數(shù)據(jù)隱私審計(jì)需關(guān)注收集目的、存儲(chǔ)安全、跨境傳輸及用戶同意，確保合規(guī)性。6.ABCD-解析：食品安全管理審計(jì)需關(guān)注供應(yīng)商資質(zhì)、食品檢測、定期評估及留樣制度，確保食品安全。7.ABCD-解析：倉儲(chǔ)管理審計(jì)需關(guān)注庫存盤點(diǎn)、損耗率、預(yù)警機(jī)制及周轉(zhuǎn)天數(shù)，確保庫存控制有效。8.ABCD-解析：設(shè)備采購審計(jì)需關(guān)注需求合理性、供應(yīng)商選擇、合同條款及驗(yàn)收流程，確保采購合規(guī)。9.ABCD-解析：信貸業(yè)務(wù)審計(jì)需關(guān)注審批流程、風(fēng)險(xiǎn)分類、資金使用及檔案管理，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。10.ABCD-解析：臨床試驗(yàn)數(shù)據(jù)審計(jì)需關(guān)注方案執(zhí)行、數(shù)據(jù)監(jiān)查、人員資質(zhì)及異常處理，確保數(shù)據(jù)完整性。三、判斷題1.×-解析：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與管理層溝通缺陷，再?zèng)Q定是否報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。2.×-解析：企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、資產(chǎn)安全、運(yùn)營效率等。3.×-解析：反洗錢審計(jì)需實(shí)地核查，不能僅依賴客戶資料。4.×-解析：藥品召回需全面公告，通知所有受影響患者。5.×-解析：套期保值需內(nèi)部評估，不能完全依賴外部交易商。6.×-解析：云服務(wù)遷移需評估數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，不能僅關(guān)注成本。7.×-解析：供應(yīng)商管理需評估食品安全資質(zhì)，不能僅審核營業(yè)執(zhí)照。8.×-解析：倉儲(chǔ)管理需關(guān)注庫存質(zhì)量，不能僅關(guān)注數(shù)量。9.×-解析：設(shè)備采購需市場詢價(jià)，不能僅依賴供應(yīng)商報(bào)價(jià)。10.×-解析：信貸業(yè)務(wù)需評估還款能力，不能僅關(guān)注信用評分。四、簡答題1.審計(jì)重點(diǎn)包括：生產(chǎn)計(jì)劃合理性、質(zhì)量控制流程、設(shè)備維護(hù)記錄、成本核算準(zhǔn)確性。需評估系統(tǒng)是否支持實(shí)時(shí)監(jiān)控、異常預(yù)警及自動(dòng)調(diào)整功能，并檢查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及流程合規(guī)性。-解析：生產(chǎn)管理系統(tǒng)審計(jì)需關(guān)注業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及內(nèi)部控制的有效性。2.審計(jì)步驟包括：檢查網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案的完整性、測試應(yīng)急響應(yīng)流程的可行性、評估數(shù)據(jù)泄露處置流程的合規(guī)性、分析應(yīng)急演練結(jié)果的有效性。-解析：網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急響應(yīng)審計(jì)需評估預(yù)案的