全國稅收調(diào)查統(tǒng)計調(diào)查制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國統(tǒng)計法》等國家法律法規(guī)，參照行業(yè)內(nèi)先進管理實踐，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控需求與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化要求制定。旨在規(guī)范全國稅收調(diào)查統(tǒng)計工作，確保數(shù)據(jù)真實準確、管理責(zé)任清晰、風(fēng)險有效防控，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)計上報、風(fēng)險審核、合規(guī)處置等全流程管理，以及涉及關(guān)聯(lián)交易、跨區(qū)域經(jīng)營、特殊行業(yè)監(jiān)管等關(guān)鍵業(yè)務(wù)場景。第三條本制度中下列術(shù)語含義：（一）“稅收調(diào)查專項管理”指企業(yè)圍繞稅收政策要求與統(tǒng)計規(guī)范，開展數(shù)據(jù)采集、分析、上報及風(fēng)險防控的系統(tǒng)性工作，包括但不限于稅收負擔(dān)測算、政策適用性評估、數(shù)據(jù)質(zhì)量核查等環(huán)節(jié)。（二）“專項風(fēng)險”指因稅收政策變動、數(shù)據(jù)采集偏差、合規(guī)操作缺失等因素可能導(dǎo)致的稅務(wù)處罰、信用受損或決策失誤等負面影響。（三）“合規(guī)管理”指企業(yè)依據(jù)稅法及統(tǒng)計法規(guī)，通過制度約束、流程控制、風(fēng)險識別等手段，確保稅收調(diào)查統(tǒng)計活動合法合規(guī)。第四條稅收調(diào)查統(tǒng)計專項管理遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險導(dǎo)向、持續(xù)改進”的原則：（一）全面覆蓋原則要求管理范圍覆蓋所有涉稅業(yè)務(wù)場景與環(huán)節(jié)，不留管理空白；（二）責(zé)任到人原則明確各級管理主體的職責(zé)邊界，實現(xiàn)責(zé)任可追溯；（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則優(yōu)先防控重大與高頻風(fēng)險，實施差異化管控；（四）持續(xù)改進原則通過定期評估優(yōu)化管理體系，適應(yīng)政策變化。第二章管理組織機構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負責(zé)人對稅收調(diào)查統(tǒng)計專項管理負總責(zé)，負責(zé)統(tǒng)籌決策與資源保障；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負責(zé)組織落實與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立稅收調(diào)查統(tǒng)計專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成員包括財務(wù)部、法務(wù)部、業(yè)務(wù)部及下屬單位代表，主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃專項管理制度建設(shè)，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作；（二）審議重大風(fēng)險處置方案與制度修訂事項；（三）監(jiān)督評估專項管理成效，定期向決策層報告。第七條明確三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門（財務(wù)部）職責(zé)：1.建立健全專項管理制度與操作手冊；2.組織開展年度風(fēng)險識別與合規(guī)評估；3.統(tǒng)籌數(shù)據(jù)采集、審核與上報工作；4.負責(zé)培訓(xùn)宣貫與考核落地。（二）專責(zé)部門（法務(wù)部）職責(zé)：1.提供稅收政策解讀與合規(guī)咨詢；2.審核重大交易的稅務(wù)影響；3.處置重大風(fēng)險事件與合規(guī)投訴；4.參與流程優(yōu)化與制度修訂。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：1.落實本領(lǐng)域數(shù)據(jù)采集與統(tǒng)計要求；2.開展日常風(fēng)險自查與控制；3.及時上報異常情況與政策疑問；4.配合完成專項檢查與整改。第八條基層執(zhí)行崗（如業(yè)務(wù)員、財務(wù)專員）應(yīng)履行以下合規(guī)義務(wù)：（一）嚴格遵守數(shù)據(jù)填報規(guī)范，確保真實準確；（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人責(zé)任；（三）發(fā)現(xiàn)異常情況及時上報，不得隱匿隱瞞；（四）參與培訓(xùn)考核，達到崗位合規(guī)要求。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第九條數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：嚴格執(zhí)行稅收政策與統(tǒng)計指標要求，建立數(shù)據(jù)采集清單，規(guī)范采集流程與責(zé)任分工；（二）禁止行為：嚴禁虛構(gòu)交易、篡改數(shù)據(jù)、遲報漏報；（三）風(fēng)險防控點：重點關(guān)注關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)真實性、零申報合理性、跨區(qū)域稅收政策適用性。第十條數(shù)據(jù)審核環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：建立“三重審核”機制（業(yè)務(wù)崗初審、部門復(fù)核、牽頭部門終審），核對政策依據(jù)與業(yè)務(wù)邏輯；（二）禁止行為：嚴禁未經(jīng)審核直接上報、對異常數(shù)據(jù)未作調(diào)查即采納；（三）風(fēng)險防控點：聚焦高風(fēng)險指標（如稅收負擔(dān)率異常波動、留抵退稅異常增多）。第十一條報表編制環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：按照報表格式與報送時限要求，確保數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一、計算準確；（二）禁止行為：嚴禁擅自調(diào)整報表指標、合并上報禁止合并的單元；（三）風(fēng)險防控點：加強報送前交叉驗證，防范系統(tǒng)性數(shù)據(jù)偏差。第十二條合規(guī)申報環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：根據(jù)稅收政策變化及時調(diào)整申報策略，確保政策適用性；（二）禁止行為：嚴禁未備案即執(zhí)行稅收優(yōu)惠、錯用征收方式；（三）風(fēng)險防控點：重點關(guān)注稅收協(xié)定利用、特殊行業(yè)稅收政策適用。第十三條風(fēng)險預(yù)警環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：建立風(fēng)險預(yù)警指標體系，設(shè)定閾值自動觸發(fā)警報；（二）禁止行為：嚴禁對預(yù)警信號置若罔聞、未啟動應(yīng)對措施；（三）風(fēng)險防控點：監(jiān)控政策變動對報表數(shù)據(jù)的潛在影響。第十四條檔案管理環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標準：建立數(shù)據(jù)全生命周期檔案，確保原始資料可追溯；（二）禁止行為：嚴禁隨意銷毀涉稅資料、檔案缺失關(guān)鍵佐證；（三）風(fēng)險防控點：強化電子檔案與紙質(zhì)檔案的同步管理。第十五條特殊場景管控：（一）合規(guī)標準：針對跨境業(yè)務(wù)建立雙重合規(guī)審核機制（境內(nèi)標準+當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)）；（二）禁止行為：嚴禁以境內(nèi)政策規(guī)避境外稅務(wù)合規(guī)要求；（三）風(fēng)險防控點：監(jiān)控國際稅收爭議與數(shù)據(jù)跨境傳輸合規(guī)性。第四章專項管理運行機制第十六條制度動態(tài)更新機制：（一）每年由牽頭部門評估法規(guī)變化與業(yè)務(wù)調(diào)整需求；（二）遇重大政策修訂時30日內(nèi)完成制度修訂并發(fā)布；（三）建立制度版本庫，確保存檔完整可查。第十七條風(fēng)險識別預(yù)警機制：（一）每年開展季度專項風(fēng)險排查，匯總形成風(fēng)險清單；（二）按風(fēng)險等級（低/中/高）分類，高等級風(fēng)險即時發(fā)布預(yù)警；（三）定期分析風(fēng)險趨勢，優(yōu)化預(yù)警指標體系。第十八條合規(guī)審查機制：（一）將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵節(jié)點（如合同簽訂、報表報送）必須通過；（二）實行“一票否決制”，未經(jīng)合規(guī)審查的不得實施；（三）審查結(jié)果納入業(yè)務(wù)部門績效考核。第十九條風(fēng)險應(yīng)對機制：（一）一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門限期整改，重大風(fēng)險啟動跨部門應(yīng)急小組；（二）建立責(zé)任協(xié)同清單，明確牽頭部門與協(xié)同部門；（三）重大風(fēng)險事件按級上報，形成處置閉環(huán)。第二十條責(zé)任追究機制：（一）違規(guī)情形與處罰標準對照《企業(yè)合規(guī)管理辦法》執(zhí)行；（二）情節(jié)嚴重者聯(lián)動績效考核、紀律處分，直至解除勞動合同；（三）建立免責(zé)條款，對非故意、已盡勤勉義務(wù)的情形予以豁免。第二十一條評估改進機制：（一）每年開展專項管理有效性評估，形成評估報告；（二）評估內(nèi)容涵蓋制度覆蓋率、風(fēng)險控制率、整改完成率；（三）評估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各級領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂年度專項管理責(zé)任書；（二）牽頭部門設(shè)立專項管理聯(lián)絡(luò)員制度，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)跨部門事項；（三）定期召開專項管理聯(lián)席會議，通報情況、研究問題。第二十三條考核激勵機制：（一）將專項合規(guī)情況納入部門年度評優(yōu)，占比不低于10%；（二）個人績效考核與崗位合規(guī)承諾掛鉤，不合格者降級或調(diào)崗；（三）設(shè)立專項管理突出貢獻獎，對發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險的予以獎勵。第二十四條培訓(xùn)宣傳機制：（一）管理層每年參加合規(guī)履職培訓(xùn)，考核合格后方可履職；（二）一線員工每月接受崗位合規(guī)培訓(xùn)，考核不合格者禁止上崗；（三）制作專項合規(guī)手冊，發(fā)放至全體員工。第二十五條信息化支撐：（一）開發(fā)稅收調(diào)查統(tǒng)計管理平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集與風(fēng)險預(yù)警；（二）引入智能審核工具，提升報表準確性；（三）建立電子檔案系統(tǒng)，實現(xiàn)資料全生命周期管理。第二十六條文化建設(shè)：（一）每年開展“合規(guī)月”活動，發(fā)布典型案例與合規(guī)倡議；（二）組織全員簽署合規(guī)承諾書，增強責(zé)任意識；（三）設(shè)立合規(guī)舉報箱，營造人人參與的氛圍。第二十七條報告制度：（一）風(fēng)險事件報告：即時上報重大風(fēng)險，形成處置臺賬；（二）年度管理報告：次年2月底前提交全年管理情況，包含