PAGE村衛(wèi)生所財務(wù)人員制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)村衛(wèi)生所財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)人員行為，提高財務(wù)管理水平，保障村衛(wèi)生所財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合村衛(wèi)生所實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生所全體財務(wù)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財務(wù)收支情況應(yīng)定期公開，接受村民監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，保障村衛(wèi)生所可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對村衛(wèi)生所財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。3.組織編制村衛(wèi)生所年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)與上級主管部門、財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的關(guān)系。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。3.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。4.負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算、決算，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）出納崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.負(fù)責(zé)村衛(wèi)生所工資、獎金等的發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.村衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金來源與運用等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.年度預(yù)算經(jīng)村民代表大會審議通過后，報上級主管部門備案，并嚴(yán)格執(zhí)行。執(zhí)行過程中如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）收入管理制度1.村衛(wèi)生所收入包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。2.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。3.醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入應(yīng)及時開具合法有效的票據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ谩?.其他收入應(yīng)納入村衛(wèi)生所財務(wù)統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬。（三）支出管理制度1.村衛(wèi)生所支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.支出分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費等。人員經(jīng)費包括工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費等；業(yè)務(wù)經(jīng)費包括醫(yī)療設(shè)備購置及維護(hù)費、藥品采購費等。3.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。4.重大支出項目應(yīng)經(jīng)村民代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。5.嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)禁用公款請客送禮、旅游等。（四）資產(chǎn)管理制度1.村衛(wèi)生所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)建立明細(xì)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、價值等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。5.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保其安全完整。（五）負(fù)債管理制度1.村衛(wèi)生所應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。2.負(fù)債應(yīng)明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并進(jìn)行詳細(xì)記錄。定期對負(fù)債進(jìn)行清理，及時償還債務(wù)。3.不得將村衛(wèi)生所資金用于為其他單位或個人提供擔(dān)保。四、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保審批行為合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批原則，明確財務(wù)審批責(zé)任人。3.審批應(yīng)遵循“實事求是、民主公開、集體決策”的原則，確保審批結(jié)果公正合理。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對支出事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽字審批。3.財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后簽字。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財務(wù)審核意見，對支出事項進(jìn)行審批。金額較大的支出，應(yīng)報村民代表大會審議通過。5.出納根據(jù)審批后的報銷單或借款單辦理付款手續(xù)。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.村民代表大會有權(quán)對村衛(wèi)生所財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，定期聽取財務(wù)工作報告，提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)單位的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受村民和社會的監(jiān)督。（三）檢查內(nèi)容1.財務(wù)制度的執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等。2.財務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，包括會計憑證、賬簿、報表等。3.財務(wù)審批程序的執(zhí)行情況，包括審批權(quán)限、審批流程等。4.資金使用效益情況，包括資金是否合理配置、是否達(dá)到預(yù)期效果等。（四）問題處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人，限期整改到位。2.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審批文件、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，確保檔案資料完整、有序。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應(yīng)按年度整理，加具封面、封底，裝訂成冊，并在封面上注明賬簿名稱、年度、冊數(shù)等信息。4.財務(wù)會計報告應(yīng)按年度整理，裝訂成冊，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立專門的檔案保管柜，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)會計報告等保管期限為永久。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱檔案時，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等，嚴(yán)禁將檔案帶出檔案保管場所。3.外單位查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（五）檔案銷毀1.