2026年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共40分）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法錯誤的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是指由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于增值稅抵扣的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票分為紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票兩種

C.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批

D.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅小規(guī)模納稅人使用

答案：D

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)法人和個體工商戶

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)利潤

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年3月1日至3月31日

答案：C

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法錯誤的是（）

A.個人所得稅的納稅義務(wù)人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是所得額

C.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.個人所得稅的免征額為每月5000元

答案：D

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的市場價值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村和工礦區(qū)

答案：C

5.下列關(guān)于印花稅的說法錯誤的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等應(yīng)稅憑證征收的一種稅

B.印花稅的納稅義務(wù)人是憑證的當(dāng)事人

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.印花稅的征收范圍包括國內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

答案：D

6.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是（）

A.關(guān)稅是進(jìn)出口商品的一種稅收

B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種

D.關(guān)稅的征收依據(jù)是商品的海關(guān)估價

答案：A

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法錯誤的是（）

A.消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的一種稅

B.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是消費(fèi)品的銷售者

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.消費(fèi)稅的征收范圍包括卷煙、汽車、白酒等

答案：B

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅是對購置和使用應(yīng)稅車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的購買者

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類汽車、摩托車等

答案：C

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是（）

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的轉(zhuǎn)讓者

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種

D.土地增值稅的征收范圍包括城市、農(nóng)村和工礦區(qū)

答案：B

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法錯誤的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染源的所有者

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣、水、固體廢物等污染物

答案：B

二、多項選擇題（每題3分，共30分）

11.以下屬于稅收法律的是（）

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

答案：ABCD

12.以下屬于稅收違法行為的是（）

A.逃稅

B.騙稅

C.抗稅

D.稅收滯納

答案：ABCD

13.以下關(guān)于稅收強(qiáng)制措施的說法正確的是（）

A.稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括拍賣、變賣、劃撥等

D.稅收強(qiáng)制措施的執(zhí)行需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

答案：ABCD

14.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的是（）

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.稅收抵免

答案：ABCD

15.以下關(guān)于稅收征收管理程序的說法正確的是（）

A.稅收征收管理程序包括稅收征收、稅收管理和稅收檢查等環(huán)節(jié)

B.稅收征收管理程序需要遵循法定程序

C.稅收征收管理程序需要保障納稅人的合法權(quán)益

D.稅收征收管理程序需要加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督

答案：ABCD

三、案例分析題（每題10分，共30分）

16.甲公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出50萬元，計入利潤總額的稅前扣除項目共計200萬元。請計算甲公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

答案：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=銷售收入銷售成本+營業(yè)外收入營業(yè)外支出計入利潤總額的稅前扣除項目

=1000600+10050200

=250（萬元）

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額×25%

=250×25%

=62.5（萬元）

17.張先生是一家外資企業(yè)的員工，每月工資收入8000元，獎金收入1000元，年終獎20000元。請計算張先生2019年度的個人所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

答案：

個人所得稅應(yīng)納稅所得額=（每月工資收入+獎金收入）×12+年終獎

=(8000+1000)×12+20000

=124000（元）

個人所得稅應(yīng)納稅額=個人所得稅應(yīng)納稅所得額×25%1005

=124000×25%1005

=23895（元）

18