會計學(xué)專業(yè)XX會計師事務(wù)所審計助理實習(xí)報告一、摘要2023年7月1日至2023年8月31日，我在XX會計師事務(wù)所擔(dān)任審計助理，負(fù)責(zé)5家客戶的年報審計工作。參與執(zhí)行了其中3家客戶的底稿編制，累計完成約800份憑證的核對與附件整理，識別出12項需調(diào)整的會計分錄并推動修正。運用ExcelVBA編寫自動化核對腳本，提升某客戶銀行存款函證處理效率約30%，完成函證回函率100%。通過實踐掌握了審計抽樣方法的應(yīng)用，建立了一套包含15項關(guān)鍵審計領(lǐng)域的風(fēng)險核查清單，并將成本效益分析應(yīng)用于審計程序選擇，使審計時間縮短20%?？偨Y(jié)出以細(xì)節(jié)測試為基礎(chǔ)、實質(zhì)性分析程序為補充的審計證據(jù)獲取方法，可應(yīng)用于同類中小型企業(yè)審計。二、實習(xí)內(nèi)容及過程2023年7月1日到8月31日，我在XX會計師事務(wù)所做審計助理。跟著seniors學(xué)習(xí)了年報審計的全流程，主要是幫客戶做底稿。第一個月跟著帶我的senior熟悉工作底稿格式，把一家商貿(mào)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析表重做了一遍，原來按單個客戶分析，后來改成按余額區(qū)間分析，效率高不少，底稿數(shù)量從120頁減到98頁。7月15號開始獨立負(fù)責(zé)一家制造業(yè)客戶的底稿，涉及存貨監(jiān)盤和固定資產(chǎn)減值測試。監(jiān)盤那會兒遇上雨季，存貨堆放地濕滑，我們分組用測距儀和采樣器分三層抽點，最后計算出的存貨價值跟客戶賬面差異3.2%，誤差率在允許范圍內(nèi)。8月初參與另一家房地產(chǎn)公司的審計，他們長投轉(zhuǎn)讓的公允價值認(rèn)定很麻煩，帶我的senior讓我研究國發(fā)2021年8號文，我花了3天梳理了20個相關(guān)政策文件，最后在底稿里做了15頁的核查記錄。整個過程跑了5家客戶現(xiàn)場，核對銀行流水約800萬筆，發(fā)現(xiàn)12筆關(guān)聯(lián)方資金往來的分錄沒做對，推動客戶調(diào)整了8筆，金額超50萬。困難是8月中旬遇到的一個函證問題。某客戶分公司銀行賬戶有5家銀行，函證回函率低，有2家銀行拖延了3周。我試過用郵件催，效果一般，后來senior教我建了個Excel模型，把銀行名稱、聯(lián)系人、截止日設(shè)成可填變量，自動生成郵件模板，每天定時發(fā)，最后回函率提到98%。學(xué)到了函證管理的標(biāo)準(zhǔn)化流程，要是早點會用這個模型，可能能省下不少溝通時間。實習(xí)成果主要是幫3家客戶完成了審計底稿的80%以上工作，其中兩家順利出具了無保留意見報告。最大的收獲是理解了實質(zhì)性分析程序怎么用，比如在分析某客戶毛利率時，我對比了行業(yè)均值和往年數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常波動跟原材料漲價有關(guān)，這比單純看數(shù)字有用。職業(yè)規(guī)劃上，我發(fā)現(xiàn)自己對交易層面的審計更感興趣，以后想往這個方向發(fā)展，但感覺目前知識儲備還差得遠(yuǎn)，得補不少課。實習(xí)單位培訓(xùn)挺隨意的，就給了一份審計準(zhǔn)則匯編讓我自己看，也沒啥系統(tǒng)性的指導(dǎo)。建議可以搞個新人訓(xùn)練營，分模塊講函證、收入確認(rèn)這些重點，或者配個導(dǎo)師定期面談。崗位匹配度上，我覺得初級審計助理的工作內(nèi)容重復(fù)性有點高，要是能接觸更多不同行業(yè)的審計項目就更好了。三、總結(jié)與體會這8周，從7月1號到8月31號在事務(wù)所的經(jīng)歷，讓我對審計工作有了實打?qū)嵉恼J(rèn)識。以前課本上學(xué)風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序，都是一個個知識點，現(xiàn)在看到它們串聯(lián)起來服務(wù)審計目標(biāo)，感覺完全不一樣了。參與3家客戶的年報審計，接觸了不同行業(yè)的賬務(wù)處理特點，比如制造業(yè)的存貨成本歸集、商貿(mào)業(yè)的應(yīng)收賬款管理，還有房地產(chǎn)長投處置的復(fù)雜性，這些細(xì)節(jié)都在加深我對會計準(zhǔn)則實踐的理解。完成約800份憑證的核對，識別出12項會計差錯，并推動客戶調(diào)整，這種將理論轉(zhuǎn)化為行動，并看到具體成果的感覺，是以前課堂模擬無法給的。最讓我有成就感的是用ExcelVBA寫了銀行函證自動化核對腳本，把一家客戶5家分行的函證處理時間從5天縮短到3天，效率提升挺明顯的，也體會到技術(shù)工具在審計中的價值。這次經(jīng)歷直接影響了我的職業(yè)規(guī)劃。我發(fā)現(xiàn)自己對交易層級的審計工作特別感興趣，特別是收入確認(rèn)和關(guān)聯(lián)交易的核查，覺得很有挑戰(zhàn)性。實習(xí)中看到帶我的seniors如何在壓力下保持冷靜，如何快速分析問題并提出解決方案，讓我意識到做審計不僅需要扎實的專業(yè)知識，更需要強大的抗壓能力和溝通技巧。心態(tài)上，最大的轉(zhuǎn)變是從學(xué)生時代被動接受知識，到現(xiàn)在主動去發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，責(zé)任感明顯增強了。比如有一次核對一家客戶的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，發(fā)現(xiàn)他們測試的范圍太窄，我花了兩天時間重新設(shè)計了抽樣方案，雖然最后只是補充做了幾筆的測試，但感覺自己的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)性得到了鍛煉。看著審計報告最終出具，雖然只是輔助做了部分工作，但覺得離這個行業(yè)的核心越來越近了。未來幾年，我打算把實習(xí)中發(fā)現(xiàn)的短板補起來，比如高級財務(wù)會計、審計學(xué)中的特定章節(jié)，還有稅法知識，這些都是后續(xù)學(xué)習(xí)要重點攻克的。另外，計劃明年上半年報考CPA，尤其是審計、會計、稅法這幾個科目，把理論體系再系統(tǒng)梳理一遍。行業(yè)上，感覺現(xiàn)在大家對財務(wù)報告的質(zhì)量要求越來越高，像大數(shù)據(jù)、人工智能在審計中的應(yīng)用也越來越普遍，這要求我們不僅要懂會計審計，還得懂技術(shù)。這次實習(xí)讓我意識到，持續(xù)學(xué)習(xí)是唯一的出路，只有不斷更新知識儲備，才能跟上行業(yè)發(fā)展的步伐。這段經(jīng)歷絕對是我簡歷上最實在的一筆，它證明了我的能力，也指明了未來的方向。四、致謝感謝在實習(xí)期間給予我指導(dǎo)和幫助的各位。感謝XX會計師事務(wù)所給我提供了這次寶貴的實習(xí)機(jī)會，讓我接觸到了真實世界的審計工作。特別感謝我的實習(xí)導(dǎo)師，他/她在工作中耐心細(xì)致地教我審計底稿的編制方法，分享了很多實用的審計技巧，比如如何高效地執(zhí)行函證程序，以及如何通過細(xì)節(jié)測試獲取充分的審計證據(jù)。感謝團(tuán)隊里的各位同事，他們在我遇到困難時