MPAcc會計專碩稅法政策解讀練習(xí)試題考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：MPAcc會計專碩稅法政策解讀練習(xí)試題考核對象：MPAcc會計專碩學(xué)員及備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中按照實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。2.個人所得稅法中，居民個人來源于中國境外的所得，應(yīng)按我國稅法規(guī)定的稅率全額征收個人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。4.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人，如果產(chǎn)權(quán)未確定或租賃，則由房屋代管人或使用人納稅。5.車船稅的計稅依據(jù)包括車輛自重、發(fā)動機(jī)排量、座位數(shù)等，但不同類型車輛稅額標(biāo)準(zhǔn)相同。6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。7.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，但實際稅負(fù)可能因減免政策調(diào)整為更低稅率。9.土地增值稅的計算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價、相關(guān)稅費等。10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.資源稅D.印花稅2.個人所得稅法中，下列收入項目中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的是（）。A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.獨立從事個人勞務(wù)取得的收入D.股息紅利3.增值稅一般納稅人銷售貨物時，若適用13%稅率，則其進(jìn)項稅額（）。A.全額抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.視情況抵扣4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合規(guī)定的可享受（）。A.稅前全額扣除B.稅前50%加計扣除C.稅后全額扣除D.稅后50%加計扣除5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房屋原值B.房屋租金收入C.房屋評估價值D.土地使用權(quán)價值6.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.車船登記注冊日B.車船使用日C.車船報廢日D.車船購置日7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前可扣除的比例是（）。A.100%B.50%C.0%D.視情況扣除8.個人出租非住房取得的收入，減按（）的稅率征收個人所得稅。A.5%B.10%C.20%D.25%9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，近年來可能出現(xiàn)的調(diào)整方向是（）。A.持續(xù)提高B.持續(xù)降低C.保持不變D.隨機(jī)調(diào)整10.土地增值稅的計算中，下列項目不可作為扣除項目的是（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費D.開發(fā)商的利潤三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法中，下列支出中，屬于稅前禁止扣除的有（）。A.贊助支出B.罰金、罰款支出C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出2.個人所得稅法中，下列收入項目中，屬于“經(jīng)營所得”的有（）。A.獨立從事個人勞務(wù)取得的收入B.個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得C.股息紅利D.稿酬所得3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物時，下列情況可抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物B.購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物C.購進(jìn)用于集體福利的貨物D.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物4.房產(chǎn)稅的納稅方式包括（）。A.按年征收B.按季征收C.按半年征收D.按年申報、分期繳納5.車船稅的計稅依據(jù)包括（）。A.車輛自重B.發(fā)動機(jī)排量C.座位數(shù)D.車船購置價格6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過扣除限額的部分，可（）。A.全額結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除B.按一定比例結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.稅前全額扣除D.稅后補繳7.個人出租住房取得的收入，減按10%稅率征收個人所得稅的前提條件包括（）。A.出租住房為住宅B.出租期限連續(xù)C.出租收入未超過一定限額D.出租者為居民個人8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，可能因政策調(diào)整而（）。A.降低B.提高C.消零（即免征）D.保持不變9.土地增值稅的計算中，允許扣除的項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費D.開發(fā)商的合理利潤10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理費用，稅前扣除時需滿足的條件包括（）。A.支出真實B.支出合理C.取得合法憑證D.與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得含稅收入100萬元，適用13%稅率；（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元；（3）支付廣告費20萬元，取得合規(guī)發(fā)票；（4）發(fā)生管理費用30萬元，取得合規(guī)發(fā)票；（5）轉(zhuǎn)讓一臺閑置設(shè)備，售價50萬元，該設(shè)備原值40萬元，已計提折舊10萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。案例二：某居民個人2023年取得以下收入：（1）工資薪金收入12萬元，已預(yù)繳個人所得稅2.4萬元；（2）出租住宅取得租金收入6萬元，減按10%稅率征收個人所得稅；（3）出售個人住房，售價200萬元，原值150萬元，已繳納土地增值稅15萬元。要求：計算該個人2023年應(yīng)補繳的個人所得稅。案例三：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年開發(fā)一棟商業(yè)樓，發(fā)生以下支出：（1）取得土地使用權(quán)支付500萬元；（2）開發(fā)成本300萬元；（3）轉(zhuǎn)讓商業(yè)樓取得收入800萬元，繳納相關(guān)稅費60萬元。要求：計算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析增值稅小規(guī)模納稅人相較于一般納稅人的優(yōu)勢與劣勢。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（應(yīng)按我國稅法規(guī)定的稅率，但實際可能享受稅收協(xié)定優(yōu)惠）3.√4.√5.×（不同類型車輛稅額標(biāo)準(zhǔn)不同）6.√7.√8.√9.√10.×（需取得合法憑證）二、單選題1.B2.C3.A4.B5.D6.A7.C8.B9.B10.D三、多選題1.ABCD2.AB3.D4.AD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD四、案例分析案例一：1.增值稅計算：-銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.49萬元-進(jìn)項稅額=10.4萬元-應(yīng)納增值稅=11.49-10.4=1.09萬元2.企業(yè)所得稅計算：-收入總額=100萬元-扣除項目=廣告費20萬元+管理費用30萬元=50萬元-轉(zhuǎn)讓設(shè)備收益=50-(40-10)=20萬元-應(yīng)納稅所得額=100-50+20=70萬元-應(yīng)納企業(yè)所得稅=70×25%=17.5萬元案例二：1.工資薪金補稅：-應(yīng)納稅所得額=12-6-0.6=4.4萬元-應(yīng)納稅額=4.4×10%-速算扣除數(shù)0.75=3.65萬元-應(yīng)補稅=3.65-2.4=1.25萬元2.租金收入補稅：-應(yīng)納稅額=6×10%=0.6萬元3.總應(yīng)補稅=1.25+0.6=1.85萬元案例三：1.土地增值額=800-(500+300+60)=-20萬元（免稅）-無需繳納土地增值稅。五、論述題1.企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的意義及適用條件：意義：-激勵企業(yè)創(chuàng)新，促進(jìn)科技發(fā)展；-降低企業(yè)稅負(fù)，提高研發(fā)投入積極性；-優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)競爭力。適用