2026年私募基金估值會(huì)計(jì)考核重點(diǎn)試卷及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年私募基金估值會(huì)計(jì)考核重點(diǎn)試卷及答案考核對(duì)象：私募基金行業(yè)從業(yè)者、會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生題型分值分布：-判斷題（10題，每題2分）總分20分-單選題（10題，每題2分）總分20分-多選題（10題，每題2分）總分20分-案例分析（3題，每題6分）總分18分-論述題（2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.私募基金會(huì)計(jì)核算中，公允價(jià)值計(jì)量通常適用于金融資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的估值。2.私募基金持有的交易性金融資產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.私募基金會(huì)計(jì)中，長期股權(quán)投資采用成本法核算時(shí)，投資收益僅限于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。4.私募基金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求所有資產(chǎn)必須按重估價(jià)值計(jì)量，不得采用歷史成本法。5.私募基金持有的衍生金融工具，其公允價(jià)值變動(dòng)均應(yīng)計(jì)入其他綜合收益。6.私募基金會(huì)計(jì)中，管理費(fèi)用和托管費(fèi)用通常在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。7.私募基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注中，應(yīng)披露所有關(guān)聯(lián)方交易的具體金額和性質(zhì)。8.私募基金會(huì)計(jì)中，投資收益的計(jì)算僅包括利息收入和股利收入。9.私募基金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許采用不同的估值方法對(duì)同一資產(chǎn)進(jìn)行重估，只要方法合理。10.私募基金會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于私募基金會(huì)計(jì)中常見的金融資產(chǎn)分類？（）A.交易性金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.長期股權(quán)投資D.投資性房地產(chǎn)2.私募基金會(huì)計(jì)中，公允價(jià)值計(jì)量的主要目的是什么？（）A.簡化核算流程B.提高資產(chǎn)流動(dòng)性C.確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映市場(chǎng)情況D.減少稅收負(fù)擔(dān)3.私募基金持有的對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資，通常采用哪種核算方法？（）A.成本法B.權(quán)益法C.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法D.公允價(jià)值減去準(zhǔn)備法4.私募基金會(huì)計(jì)中，管理費(fèi)用通常如何列示？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債項(xiàng)B.利潤表中的營業(yè)外收入C.利潤表中的管理費(fèi)用D.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)5.私募基金會(huì)計(jì)中，投資收益不包括以下哪項(xiàng)？（）A.利息收入B.股利收入C.金融資產(chǎn)處置收益D.資產(chǎn)減值損失6.私募基金會(huì)計(jì)報(bào)表中，哪項(xiàng)報(bào)表反映基金經(jīng)營成果？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表7.私募基金會(huì)計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求是什么？（）A.僅披露交易金額B.僅披露交易性質(zhì)C.披露交易金額和性質(zhì)D.無需披露任何信息8.私募基金會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是什么？（）A.資產(chǎn)賬面價(jià)值低于可收回金額B.資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值下跌C.資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量減少D.資產(chǎn)發(fā)生毀損9.私募基金會(huì)計(jì)中，公允價(jià)值變動(dòng)損益通常計(jì)入哪個(gè)報(bào)表項(xiàng)目？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表中的營業(yè)外收入C.利潤表中的公允價(jià)值變動(dòng)損益D.現(xiàn)金流量表10.私募基金會(huì)計(jì)中，管理費(fèi)用和托管費(fèi)用的分?jǐn)偦A(chǔ)通常是什么？（）A.基金資產(chǎn)規(guī)模B.基金投資收益C.基金負(fù)債規(guī)模D.基金投資者數(shù)量三、多選題（每題2分，共20分）1.私募基金會(huì)計(jì)中，金融資產(chǎn)常見的分類有哪些？（）A.交易性金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.長期股權(quán)投資D.投資性房地產(chǎn)E.應(yīng)收賬款2.私募基金會(huì)計(jì)中，公允價(jià)值計(jì)量的主要特點(diǎn)有哪些？（）A.市場(chǎng)活躍性B.可觀察價(jià)格C.估值模型D.歷史成本E.估值調(diào)整3.私募基金會(huì)計(jì)中，長期股權(quán)投資的核算方法有哪些？（）A.成本法B.權(quán)益法C.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法D.公允價(jià)值減去準(zhǔn)備法E.投資性房地產(chǎn)法4.私募基金會(huì)計(jì)中，管理費(fèi)用通常包括哪些項(xiàng)目？（）A.基金管理人的管理費(fèi)B.托管費(fèi)C.業(yè)績報(bào)酬D.基金運(yùn)營費(fèi)用E.投資咨詢費(fèi)5.私募基金會(huì)計(jì)中，投資收益的來源有哪些？（）A.利息收入B.股利收入C.金融資產(chǎn)處置收益D.資產(chǎn)減值損失E.公允價(jià)值變動(dòng)損益6.私募基金會(huì)計(jì)報(bào)表中，哪些報(bào)表屬于主要報(bào)表？（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.關(guān)聯(lián)方交易表7.私募基金會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)條件有哪些？（）A.資產(chǎn)賬面價(jià)值低于可收回金額B.資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值下跌C.資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量減少D.資產(chǎn)發(fā)生毀損E.資產(chǎn)技術(shù)過時(shí)8.私募基金會(huì)計(jì)中，公允價(jià)值變動(dòng)損益的影響因素有哪些？（）A.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)B.估值模型調(diào)整C.交易活躍性D.歷史成本E.估值方法變更9.私募基金會(huì)計(jì)中，關(guān)聯(lián)方交易的披露要求有哪些？（）A.交易金額B.交易性質(zhì)C.交易目的D.交易時(shí)間E.交易影響10.私募基金會(huì)計(jì)中，管理費(fèi)用和托管費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ㄓ心男?？（）A.按基金資產(chǎn)規(guī)模分?jǐn)侭.按基金投資收益分?jǐn)侰.按基金負(fù)債規(guī)模分?jǐn)侱.按基金投資者數(shù)量分?jǐn)侲.按基金合同約定分?jǐn)偹摹咐治觯款}6分，共18分）案例一：某私募基金于2025年12月31日持有以下資產(chǎn)：-交易性金融資產(chǎn)：賬面價(jià)值1000萬元，公允價(jià)值1100萬元；-長期股權(quán)投資：采用權(quán)益法核算，被投資單位當(dāng)期凈利潤200萬元，基金持股比例30%；-應(yīng)收賬款：賬面價(jià)值500萬元，預(yù)計(jì)未來可收回金額450萬元；-投資性房地產(chǎn)：賬面價(jià)值800萬元，公允價(jià)值850萬元。要求：計(jì)算該基金當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益和資產(chǎn)減值損失。案例二：某私募基金2025年度發(fā)生以下交易：-支付管理費(fèi)500萬元，托管費(fèi)100萬元；-收到被投資單位股利50萬元；-處置交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)1200萬元，賬面價(jià)值1000萬元；-計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備50萬元。要求：計(jì)算該基金當(dāng)期管理費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)減值損失。案例三：某私募基金2025年度發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易：-向關(guān)聯(lián)方采購資產(chǎn)，金額200萬元，公允價(jià)值180萬元；-接受關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)，金額50萬元。要求：根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，說明該基金應(yīng)如何披露上述關(guān)聯(lián)方交易。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述私募基金會(huì)計(jì)中公允價(jià)值計(jì)量的重要性及其應(yīng)用場(chǎng)景。2.論述私募基金會(huì)計(jì)中關(guān)聯(lián)方交易的披露要求及其目的。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×解析：4.私募基金會(huì)計(jì)中，資產(chǎn)估值方法應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)選擇，部分資產(chǎn)仍可采用歷史成本法。5.衍生金融工具的公允價(jià)值變動(dòng)可能計(jì)入當(dāng)期損益或其他綜合收益，取決于工具性質(zhì)。6.管理費(fèi)用和托管費(fèi)用通常在利潤表中確認(rèn)為費(fèi)用，而非負(fù)債。9.同一資產(chǎn)的重估方法應(yīng)保持一致性，不得隨意變更。10.資產(chǎn)減值損失在以后期間若可恢復(fù)，允許轉(zhuǎn)回。二、單選題1.D2.C3.B4.C5.D6.B7.C8.A9.C10.A解析：1.投資性房地產(chǎn)屬于長期資產(chǎn)，不屬于金融資產(chǎn)分類。3.長期股權(quán)投資通常采用權(quán)益法核算。4.管理費(fèi)用在利潤表中確認(rèn)為費(fèi)用。5.投資收益包括利息、股利、處置收益等，不包括減值損失。6.利潤表反映經(jīng)營成果。7.關(guān)聯(lián)方交易需披露金額和性質(zhì)。8.資產(chǎn)減值損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為賬面價(jià)值低于可收回金額。9.公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入利潤表。10.管理費(fèi)用和托管費(fèi)用通常按基金資產(chǎn)規(guī)模分?jǐn)?。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C,E3.A,B4.A,B,D,E5.A,B,C,E6.A,B,C7.A,C,D8.A,B,C,E9.A,B,C,E10.A,E解析：1.金融資產(chǎn)分類包括交易性、持有至到期、長期股權(quán)和投資性房地產(chǎn)。2.公允價(jià)值計(jì)量基于市場(chǎng)價(jià)格、估值模型和調(diào)整。3.長期股權(quán)投資采用成本法或權(quán)益法。4.管理費(fèi)用包括管理費(fèi)、托管費(fèi)、運(yùn)營費(fèi)用等。6.主要報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。7.資產(chǎn)減值損失確認(rèn)條件包括賬面價(jià)值低于可收回金額等。8.公允價(jià)值變動(dòng)受市場(chǎng)價(jià)格、估值模型等因素影響。9.關(guān)聯(lián)方交易需披露金額、性質(zhì)、目的和影響。10.分?jǐn)偡椒òò促Y產(chǎn)規(guī)模和合同約定。四、案例分析案例一：-公允價(jià)值變動(dòng)損益：交易性金融資產(chǎn)（1100-1000）+投資性房地產(chǎn)（850-800）=300萬元；-投資收益：被投資單位凈利潤×持股比例=200×30%=60萬元；-資產(chǎn)減值損失：應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來可收回金額（450）-賬面價(jià)值（500）=50萬元。案例二：-管理費(fèi)用：500萬元；-投資收益：股利收入（50）+金融資產(chǎn)處置收益（1200-1000）=250萬元；-資產(chǎn)減值損失：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（50）萬元。案例三：-采購資產(chǎn)：披露交易金額（200萬元）和性質(zhì)（關(guān)聯(lián)方采購）；-接受捐贈(zèng)：披露金額（50萬元）和性質(zhì)（關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)）。五、論述題1.公允價(jià)值計(jì)量的重要性及其應(yīng)用場(chǎng)景公允價(jià)值