2025年稅務(wù)師崗位政策應(yīng)用測(cè)驗(yàn)試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師崗位政策應(yīng)用測(cè)驗(yàn)試題考核對(duì)象：稅務(wù)師行業(yè)從業(yè)者題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師在代理企業(yè)增值稅納稅申報(bào)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)已預(yù)繳稅款但實(shí)際應(yīng)納稅額不足，可要求企業(yè)全額退還預(yù)繳稅款。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元，且納稅人可同時(shí)享受3個(gè)子女的扣除。3.企業(yè)因政策性搬遷而發(fā)生的資產(chǎn)處置損失，可在搬遷完成后的3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。4.增值稅留抵退稅政策中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可申請(qǐng)全額退還存量留抵稅額。5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可全額扣除與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出。6.社保繳費(fèi)基數(shù)上限和下限的調(diào)整由各省稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平自行決定。7.稅務(wù)師代理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，需確保出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品編碼與增值稅發(fā)票一致。8.企業(yè)因政策性減稅而獲得的稅收優(yōu)惠，需在申報(bào)時(shí)單獨(dú)注明享受的優(yōu)惠政策名稱。9.個(gè)人在境內(nèi)工作的外籍雇員，可享受個(gè)人所得稅的附加減除費(fèi)用。10.稅務(wù)師在審核企業(yè)發(fā)票時(shí)，需重點(diǎn)核查發(fā)票的“三流一致”，即發(fā)票流、資金流、貨物流。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育2.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用13%的稅率？（）A.圖書(shū)、報(bào)紙B.食品加工服務(wù)C.電力銷售D.金融服務(wù)3.稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)多繳稅款，應(yīng)建議企業(yè)通過(guò)哪種方式處理？（）A.申請(qǐng)退稅B.調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.延期繳納D.減少申報(bào)次數(shù)4.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)在兩地居住，其社保繳費(fèi)地由哪項(xiàng)因素決定？（）A.戶籍所在地B.工作單位所在地C.稅務(wù)師建議D.個(gè)人意愿5.企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需滿足以下哪個(gè)條件？（）A.留抵稅額超過(guò)100萬(wàn)元B.上年度應(yīng)納稅額為正C.存量留抵稅額形成時(shí)間超過(guò)36個(gè)月D.企業(yè)規(guī)模達(dá)到中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)6.稅務(wù)師在代理個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除申報(bào)時(shí)，若納稅人未如實(shí)申報(bào)，可能面臨哪種后果？（）A.罰款B.補(bǔ)繳稅款C.暫停享受扣除D.以上均可能7.企業(yè)因政策性搬遷而發(fā)生的資產(chǎn)處置損失，可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年限是多久？（）A.2年B.3年C.5年D.10年8.外籍雇員在境內(nèi)工作可享受的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是多少？（）A.每月5000元B.每月8000元C.每月3000元D.每月2000元9.稅務(wù)師代理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，若出口貨物因故未能報(bào)關(guān)，應(yīng)如何處理？（）A.申請(qǐng)撤銷退稅B.調(diào)整出口商品編碼C.補(bǔ)辦報(bào)關(guān)手續(xù)D.視同內(nèi)銷征稅10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不可稅前扣除？（）A.職工工資B.車輛購(gòu)置稅C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出D.辦公費(fèi)三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人2.企業(yè)在申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)，需提交哪些材料？（）A.留抵稅額明細(xì)表B.納稅申報(bào)表C.資產(chǎn)處置證明D.稅務(wù)登記證E.出口報(bào)關(guān)單3.稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需關(guān)注哪些事項(xiàng)？（）A.收入確認(rèn)B.成本費(fèi)用扣除C.稅收優(yōu)惠適用D.留抵稅額計(jì)算E.出口退稅情況4.個(gè)人社保繳費(fèi)基數(shù)上下限的確定依據(jù)有哪些？（）A.上年度職工平均工資B.社保基金收支情況C.企業(yè)規(guī)模D.地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平E.稅務(wù)師建議5.稅務(wù)師在代理出口退稅業(yè)務(wù)時(shí)，需核查哪些內(nèi)容？（）A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.增值稅發(fā)票C.裝箱單D.合同E.稅務(wù)登記證6.企業(yè)因政策性減稅而獲得的稅收優(yōu)惠，需滿足哪些條件？（）A.符合政策規(guī)定的行業(yè)B.實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)C.納稅申報(bào)準(zhǔn)確D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)滿3年E.稅務(wù)師協(xié)助申報(bào)7.個(gè)人在境內(nèi)工作的外籍雇員可享受哪些稅收優(yōu)惠？（）A.附加減除費(fèi)用B.境外所得抵免C.增值稅減免D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠E.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除8.稅務(wù)師在代理發(fā)票審核時(shí)，需重點(diǎn)核查哪些內(nèi)容？（）A.發(fā)票代碼和號(hào)碼B.購(gòu)銷雙方信息C.開(kāi)票日期和金額D.稅率E.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可稅前扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.車輛購(gòu)置稅D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出E.辦公費(fèi)10.稅務(wù)師代理社保繳費(fèi)業(yè)務(wù)時(shí)，需關(guān)注哪些事項(xiàng)？（）A.繳費(fèi)基數(shù)是否合規(guī)B.繳費(fèi)比例是否符合政策C.繳費(fèi)時(shí)間是否及時(shí)D.個(gè)人賬戶余額查詢E.稅務(wù)師代為申報(bào)四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某制造業(yè)企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生成本3000萬(wàn)元，期間費(fèi)用800萬(wàn)元。企業(yè)享受了先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅政策，當(dāng)期留抵稅額200萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并說(shuō)明留抵退稅政策對(duì)該企業(yè)的影響。案例二：某外籍雇員在境內(nèi)工作，2024年度工資收入100萬(wàn)元，假設(shè)其可享受附加減除費(fèi)用，請(qǐng)計(jì)算該雇員應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)因政策性搬遷，2023年發(fā)生資產(chǎn)處置損失500萬(wàn)元，2024年實(shí)現(xiàn)盈利200萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明資產(chǎn)處置損失結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的規(guī)則。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述稅務(wù)師在代理企業(yè)增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些環(huán)節(jié)，并說(shuō)明如何規(guī)避申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.結(jié)合當(dāng)前稅收政策，論述稅務(wù)師如何幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠，提升稅務(wù)籌劃能力。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（企業(yè)可申請(qǐng)退還多繳稅款，但需符合規(guī)定條件，如留抵稅額形成時(shí)間等。）2.√3.√4.×（先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)可申請(qǐng)部分退還，非全額。）5.×（與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的捐贈(zèng)支出不可稅前扣除。）6.×（社保繳費(fèi)基數(shù)上下限由國(guó)務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定。）7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.A4.B5.C6.D7.B8.D9.C10.C三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,E8.A,B,C,D,E9.A,B,E10.A,B,C四、案例分析案例一：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（5000-3000-800）×25%=300萬(wàn)元留抵退稅政策影響：企業(yè)可提前獲得資金支持，緩解現(xiàn)金流壓力，且留抵稅額可繼續(xù)抵減未來(lái)應(yīng)納稅額。案例二：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（100-6）×25%=21萬(wàn)元（假設(shè)適用25%稅率，附加減除費(fèi)用為6萬(wàn)元）案例三：2024年度應(yīng)納稅所得額=200-500/5=100萬(wàn)元（假設(shè)資產(chǎn)處置損失分5年彌補(bǔ)）五、論述題1.稅務(wù)師在代理企業(yè)增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：-發(fā)票管理：確保發(fā)票“三流一致”，避免虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。-稅率適用：核查貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用稅率是否準(zhǔn)確。-留抵退稅：確保符合留抵退稅