2025年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告引言行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是提升國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要基石，是規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防范廉政風(fēng)險(xiǎn)、提高公共服務(wù)效能的關(guān)鍵保障。隨著國家治理要求的不斷深化與財(cái)政改革的持續(xù)推進(jìn)，2025年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。本報(bào)告旨在總結(jié)過去一段時(shí)間內(nèi)控建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)與不足，分析當(dāng)前面臨的形勢，并對未來工作方向提出建議，以期為各單位持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系提供參考。一、2025年內(nèi)控工作主要成效回顧（一）內(nèi)控體系建設(shè)持續(xù)深化，制度籠子越扎越緊各單位普遍重視內(nèi)控體系的頂層設(shè)計(jì)與基層落實(shí)相結(jié)合。一方面，依據(jù)國家最新政策法規(guī)，結(jié)合單位實(shí)際，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行了系統(tǒng)性梳理與修訂完善，確保制度的時(shí)效性與適用性。另一方面，更加注重制度的“廢改立釋”動(dòng)態(tài)管理，針對新業(yè)務(wù)、新領(lǐng)域及時(shí)出臺或更新內(nèi)控措施，初步形成了覆蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系框架。部分單位還探索建立了內(nèi)控制度與崗位職責(zé)的匹配機(jī)制，使每一項(xiàng)工作都有章可循、有據(jù)可查。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控能力穩(wěn)步提升，重點(diǎn)領(lǐng)域管控得到加強(qiáng)各單位逐步樹立了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控理念，將風(fēng)險(xiǎn)評估嵌入日常管理。通過定期開展風(fēng)險(xiǎn)評估，識別業(yè)務(wù)活動(dòng)中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對性地制定應(yīng)對策略。在預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等重點(diǎn)領(lǐng)域，內(nèi)控措施的針對性和有效性得到進(jìn)一步增強(qiáng)。例如，預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化程度有所提高，預(yù)算執(zhí)行的剛性約束得到強(qiáng)化；采購流程更加規(guī)范透明，有效遏制了圍標(biāo)串標(biāo)等現(xiàn)象的發(fā)生；資產(chǎn)管理的全生命周期管控能力有所提升，資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。（三）信息化支撐作用初步顯現(xiàn)，內(nèi)控效率得到改善隨著“數(shù)字政府”建設(shè)的推進(jìn)，信息技術(shù)在行政事業(yè)單位內(nèi)控工作中的應(yīng)用逐步深化。部分單位通過引入或升級財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的線上化、規(guī)范化運(yùn)行，減少了人為干預(yù)。系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)協(xié)同也在一定程度上得以實(shí)現(xiàn)，提升了內(nèi)控管理的及時(shí)性和精準(zhǔn)性。例如，通過預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，能夠?qū)ΤA(yù)算、無預(yù)算支出進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，有效提升了預(yù)算執(zhí)行的可控性。（四）監(jiān)督問責(zé)機(jī)制不斷完善，內(nèi)控執(zhí)行力有所增強(qiáng)各單位普遍加強(qiáng)了對內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度。內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性得到提升，能夠更加有效地開展內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)督。同時(shí)，一些單位探索建立了內(nèi)控執(zhí)行與績效考核相結(jié)合的機(jī)制，將內(nèi)控執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的年度考核，強(qiáng)化了全員參與內(nèi)控的責(zé)任意識。對于內(nèi)控執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，能夠及時(shí)進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)，維護(hù)了內(nèi)控制度的嚴(yán)肅性。二、當(dāng)前內(nèi)控工作面臨的突出問題與挑戰(zhàn)（一）內(nèi)控理念認(rèn)識仍有偏差，全員參與度有待提高盡管內(nèi)控工作已推行多年，但部分單位仍存在“內(nèi)控是財(cái)務(wù)部門的事”“內(nèi)控就是建章立制”等片面認(rèn)識。一些領(lǐng)導(dǎo)干部對內(nèi)控的重視程度不夠，未能將其真正融入單位管理的各個(gè)方面；部分業(yè)務(wù)人員對內(nèi)控的理解和執(zhí)行意愿不強(qiáng)，存在消極應(yīng)付或抵觸情緒，導(dǎo)致內(nèi)控制度在基層執(zhí)行中出現(xiàn)“上熱中溫下冷”的現(xiàn)象，影響了內(nèi)控體系的整體效能。（二）制度執(zhí)行剛性不足，“紙面化”風(fēng)險(xiǎn)依然存在部分單位內(nèi)控制度建設(shè)雖然取得了一定成效，但制度的“最后一公里”問題仍未得到根本解決。制度規(guī)定與實(shí)際執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)際操作中被簡化、規(guī)避甚至無視。例如，部分審批流程流于形式，“先斬后奏”的情況依然存在；風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果未能有效指導(dǎo)實(shí)踐，應(yīng)對措施缺乏針對性和可操作性，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制未能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估的精準(zhǔn)性和前瞻性有待加強(qiáng)當(dāng)前，行政事業(yè)單位面臨的內(nèi)外環(huán)境日趨復(fù)雜，新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不斷涌現(xiàn)。但部分單位的風(fēng)險(xiǎn)評估工作仍停留在表面，未能深入業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，對潛在風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的識別和研判能力不足。風(fēng)險(xiǎn)評估方法相對簡單，缺乏科學(xué)的工具和模型支撐，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的精準(zhǔn)性和前瞻性不強(qiáng)，難以滿足動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。（四）信息化與內(nèi)控融合深度不夠，數(shù)據(jù)賦能作用未充分發(fā)揮雖然信息化建設(shè)取得了一定進(jìn)展，但多數(shù)單位的信息系統(tǒng)仍側(cè)重于業(yè)務(wù)操作層面，與內(nèi)控管理的融合度不高。系統(tǒng)間數(shù)據(jù)壁壘尚未完全打破，信息共享不暢，難以形成有效的數(shù)據(jù)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。數(shù)據(jù)分析和利用能力不足，未能通過對海量數(shù)據(jù)的挖掘分析，為內(nèi)控決策提供有力支持，信息化對內(nèi)控的賦能作用有待進(jìn)一步釋放。（五）監(jiān)督評價(jià)體系尚不完善，協(xié)同監(jiān)督合力有待形成內(nèi)部監(jiān)督方面，審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等監(jiān)督力量之間的協(xié)同配合不夠，監(jiān)督資源未能有效整合，容易出現(xiàn)重復(fù)監(jiān)督或監(jiān)督盲區(qū)。外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督的銜接機(jī)制也不夠順暢，監(jiān)督結(jié)果的運(yùn)用和整改跟蹤機(jī)制不夠健全。內(nèi)控評價(jià)指標(biāo)體系不夠科學(xué)完善，評價(jià)結(jié)果的客觀性和權(quán)威性有待提高，對內(nèi)控缺陷的整改督促力度不足。（六）內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)滯后，專業(yè)能力有待提升行政事業(yè)單位內(nèi)控工作涉及財(cái)務(wù)、法律、管理、信息技術(shù)等多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域，對從業(yè)人員的專業(yè)素養(yǎng)要求較高。但目前，多數(shù)單位缺乏既懂業(yè)務(wù)又懂內(nèi)控的復(fù)合型人才，現(xiàn)有內(nèi)控人員的知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)能力難以適應(yīng)新形勢下內(nèi)控工作的要求，人才隊(duì)伍的短板已成為制約內(nèi)控工作深入開展的重要因素。三、2025年及后續(xù)內(nèi)控工作優(yōu)化路徑與重點(diǎn)任務(wù)（一）持續(xù)深化內(nèi)控理念宣貫，著力構(gòu)建全員參與的內(nèi)控文化各單位應(yīng)將內(nèi)控理念宣貫作為一項(xiàng)長期任務(wù)，納入領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)和全員學(xué)習(xí)計(jì)劃，切實(shí)提高各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工對內(nèi)控重要性的認(rèn)識，樹立“內(nèi)控優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”的管理理念。要營造“人人學(xué)內(nèi)控、人人懂內(nèi)控、人人守內(nèi)控”的良好氛圍，明確各部門、各崗位的內(nèi)控職責(zé)，推動(dòng)內(nèi)控工作從“要我內(nèi)控”向“我要內(nèi)控”轉(zhuǎn)變。（二）著力提升制度執(zhí)行力與剛性約束，確保內(nèi)控落地生根在完善制度體系的基礎(chǔ)上，要把提高制度執(zhí)行力放在更加突出的位置。強(qiáng)化對制度執(zhí)行過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保各項(xiàng)制度規(guī)定在業(yè)務(wù)流程中得到不折不扣的執(zhí)行。對于關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離、授權(quán)審批等控制措施，杜絕人為干預(yù)。建立健全內(nèi)控制度執(zhí)行情況的定期檢查和不定期抽查機(jī)制，對發(fā)現(xiàn)的“有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)”行為，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，切實(shí)維護(hù)制度的剛性權(quán)威。（三）全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估與預(yù)警能力建設(shè)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)評估融入單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程。鼓勵(lì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)手段，提升風(fēng)險(xiǎn)識別的精準(zhǔn)度和前瞻性。針對評估發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，要制定專項(xiàng)應(yīng)對預(yù)案，明確責(zé)任部門和整改時(shí)限，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信息，為決策提供科學(xué)依據(jù)。（四）深入推進(jìn)內(nèi)控與信息化深度融合，以科技賦能內(nèi)控效能提升按照“業(yè)務(wù)流程化、流程信息化、信息規(guī)范化”的思路，推動(dòng)內(nèi)控要求嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理與內(nèi)控監(jiān)管的同步化、自動(dòng)化。打破信息孤島，促進(jìn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，構(gòu)建一體化的內(nèi)控管理信息平臺。充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)控的智能化、精準(zhǔn)化水平。加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，保障數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。（五）健全完善內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)與問責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督合力整合內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各方力量，構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、協(xié)同高效的內(nèi)控監(jiān)督體系。完善內(nèi)控自我評價(jià)機(jī)制，定期開展內(nèi)控自我評價(jià)，客觀評估內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。建立健全內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和整改機(jī)制，對自我評價(jià)和外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，要明確整改責(zé)任，限期整改到位。強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用，將內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績考核、選拔任用等掛鉤。對內(nèi)控失效導(dǎo)致重大損失或不良影響的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。（六）大力培育與弘揚(yáng)良好內(nèi)控文化，夯實(shí)內(nèi)控建設(shè)思想基礎(chǔ)內(nèi)控文化是內(nèi)控體系有效運(yùn)行的靈魂。各單位要將內(nèi)控文化建設(shè)納入單位文化建設(shè)的重要內(nèi)容，通過宣傳教育、案例警示、經(jīng)驗(yàn)交流等多種形式，培育“合規(guī)、審慎、高效、廉潔”的內(nèi)控文化。領(lǐng)導(dǎo)干部要率先垂范，帶頭遵守內(nèi)控制度，營造重視內(nèi)控、崇尚合規(guī)的良好氛圍。鼓勵(lì)員工積極參與內(nèi)控建設(shè)和改