民營醫(yī)院財務(wù)管理制度一、總則為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的正常開展，促進(jìn)醫(yī)院健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合本院實際情況，特制定本制度。本制度適用于本院各項經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)管理。財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針；正確處理醫(yī)院發(fā)展需要與資金供給、社會效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行；科學(xué)配置資源，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整；規(guī)范收支管理，防范財務(wù)風(fēng)險；真實反映財務(wù)狀況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。二、預(yù)算管理預(yù)算管理是醫(yī)院財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，旨在通過科學(xué)的預(yù)測與規(guī)劃，實現(xiàn)資源的合理配置與有效控制。醫(yī)院應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理制度，涵蓋收入、支出、投資等各個方面。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行。預(yù)算編制過程應(yīng)充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求各科室意見，確保預(yù)算的科學(xué)性與可行性。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有嚴(yán)肅性和約束力，各科室、各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控與跟蹤，定期（按月或按季）分析預(yù)算執(zhí)行差異，并及時向管理層報告。對于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)查明原因，采取有效措施予以糾正。年度終了，應(yīng)對全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核與評價，并將考核結(jié)果與相關(guān)獎懲機(jī)制掛鉤。三、資金管理資金是醫(yī)院運(yùn)營的血液，資金管理的目標(biāo)是保障資金安全、提高資金使用效率。醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金收付的合法性與準(zhǔn)確性。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金及公款私存。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。銀行存款管理方面，醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要在規(guī)定銀行開設(shè)賬戶，并規(guī)范賬戶的開立、使用與撤銷。定期與銀行對賬，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符、賬實相符。加強(qiáng)銀行票據(jù)的管理，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄。醫(yī)院應(yīng)建立資金集中管理制度，提高資金的集中度和使用效益。大額資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，明確審批權(quán)限和審批流程，確保資金支付的合規(guī)性與安全性。嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付資金。四、收入管理收入是醫(yī)院生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，醫(yī)院所有收入必須納入財務(wù)統(tǒng)一管理，確保應(yīng)收盡收、及時入賬。醫(yī)院各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家及地方物價部門規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的申購、領(lǐng)用、登記、核銷等工作，確保票據(jù)使用的規(guī)范與安全。門診收費(fèi)與住院收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，當(dāng)日收入當(dāng)日結(jié)算，當(dāng)日入賬。加強(qiáng)退費(fèi)管理，嚴(yán)格退費(fèi)審批手續(xù)，對大額退費(fèi)或特殊情況退費(fèi)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。各項收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于醫(yī)保收入，應(yīng)熟悉并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保政策，規(guī)范醫(yī)保結(jié)算行為，及時與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行對賬與結(jié)算，確保醫(yī)保資金的及時回籠。五、支出管理支出管理是控制成本、提高效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，醫(yī)院應(yīng)建立健全支出管理制度，嚴(yán)格控制各項開支。醫(yī)院各項支出應(yīng)符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)管理制度的規(guī)定，堅持“必需、合理、節(jié)約”的原則。日常費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，報銷憑證必須合法、真實、完整。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕報銷。藥品、耗材及設(shè)備等物資采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，建立健全采購管理制度和采購流程。大額采購應(yīng)實行招標(biāo)采購或集中采購，以降低采購成本，保證采購質(zhì)量。采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保資金支付與物資入庫、驗收情況相符。對于大額支出、對外投資、融資等重大財務(wù)事項，必須經(jīng)過集體決策程序，報醫(yī)院管理層或董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理醫(yī)院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，資產(chǎn)管理的目標(biāo)是確保資產(chǎn)的安全完整、合理配置與有效利用。加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，特別是藥品、耗材等存貨的管理。建立健全存貨入庫、出庫、保管制度，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對積壓、變質(zhì)、過期的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)管理應(yīng)堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則。建立健全固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、轉(zhuǎn)移、報廢等情況。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的核算與管理，確保折舊計提的準(zhǔn)確性與及時性。無形資產(chǎn)的管理也不容忽視，對購入或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計價、攤銷和核算，并加強(qiáng)保護(hù)，防止流失。七、財務(wù)報告與分析財務(wù)報告是反映醫(yī)院一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，財務(wù)分析是為醫(yī)院經(jīng)營決策提供支持的重要手段。醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制月度、季度、年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、現(xiàn)金流量表以及相關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)部門應(yīng)定期（按月、按季、按年）對醫(yī)院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行深入分析，揭示存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算執(zhí)行情況、收支結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)運(yùn)營效率、償債能力、盈利能力等指標(biāo)，并將分析結(jié)果及時報送管理層，為醫(yī)院的經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制是保障醫(yī)院財務(wù)活動合法合規(guī)、防范財務(wù)風(fēng)險的重要屏障。醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)，完善監(jiān)督機(jī)制。財務(wù)部門應(yīng)履行好日常監(jiān)督職能，對各項經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時，應(yīng)主動接受財政、審計、稅務(wù)等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督與檢查。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，梳理業(yè)務(wù)流程，識別風(fēng)險點，制定控制措施，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。重點加強(qiáng)對資金、采購、收費(fèi)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，堵塞管理漏洞。定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，不斷完善內(nèi)部控制體系。九、財務(wù)人員管理財務(wù)人員是財務(wù)管理工作的具體執(zhí)行者，其素質(zhì)與能力直接影響財務(wù)管理水平。醫(yī)院應(yīng)配備與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，并保持財務(wù)人員隊伍的相對穩(wěn)定。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力，遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度，廉潔奉公，客觀公正。建立健全財務(wù)人員培訓(xùn)制度，定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升其專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能。加強(qiáng)財務(wù)人員職業(yè)道德教育，增強(qiáng)其責(zé)任感和使命感。財務(wù)人員的任用、調(diào)動、獎懲等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，充分調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和創(chuàng)造性。十、附則本制度未盡事宜，應(yīng)參照國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。各科室可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況，制定相應(yīng)的實